Последний день месяца является строго определенной датой, поэтому работники могут рассчитывать на стабильность и надежность в получении своих заработанных средств. Например, "заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику в последний день соответствующего месяца".
Как выплачивается аванс в 2023 году
Зарплату выдают не реже двух раз в месяц. Если работодатель начисляет и выплачивает зарплату сотрудникам в последний день месяца, он нарушает закон. Даже если сотрудники очень хотят получать вознаграждение за труд в рамках одного месяца. Работодатель спросил у них: можно ли локальным актом установить, что зарплата работникам выплачивается в такие сроки: аванс — 15 числа; вторая часть зарплаты — в последний день расчетного месяца, то есть 30 или 31 числа, а в феврале — 28 или 29 числа. Таким образом, заработная плата должна перечисляться работникам, как минимум, дважды в месяц. При этом интервал между выплатами не должен превышать 15 дней, что прямо следует из положений ст. 136 ТК РФ. Сроки выплаты зарплаты. В организации зарплата выплачивается два раза в месяц: аванс — 15 числа, а вторая часть — в последний день месяца (30 или 31 числа).
Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца
Работодатель хочет установить такие даты выплаты зарплаты: аванс – 15-го числа, окончательный расчет за месяц – 30-го числа. Вправе ли он это сделать? По ТК зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. зайти в меню “Зарплата и кадры”. Если сотрудник отработает все дни, он получит зарплату в полном объеме. Если же сотрудник заболеет, пойдет в отпуск или же будет отсутствовать на работе по другим причинам, оплату в январе рассчитывают с учетом реально отработанного времени. Зарплату за первую половину месяца рассчитывают пропорционально отработанному времени. конкретные даты перечисления аванса и зарплаты устанавливаются не позднее 15-ти дней после окончания того периода, за который они начислены — то есть аванс до 30-го числа текущего месяца и зарплата до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ).
Как в России изменились правила выплаты аванса
В настройках учета зарплаты разработчики диапазон дат выплаты заработной платы сделали согласно письма Минтруда. Эта дата используется для напоминания на начальной странице. Ведомости на выплату и расходные документы Вы можете оформить любой датой. Мои Мастер-классы.
Альтернативные варианты Выплата зарплаты в последний день месяца Многие работники ожидают получить свою зарплату в конце месяца. Аргументы в пользу выплаты заработной платы в последний день месяца заключаются в следующем: Удобство для сотрудников: выплата зарплаты в последний день месяца позволяет людям планировать свои расходы на следующий месяц заранее и избежать финансовых затруднений. Правовая поддержка: многие страны имеют законы, требующие, чтобы работодатели выплачивали зарплату не позднее определенной даты, которая обычно является последним днем месяца. Это защищает интересы работников и обеспечивает соблюдение трудовых законодательств. Бухгалтерская простота: выплата зарплаты в последний день месяца упрощает учет и финансовые операции для компании. Это позволяет избежать дополнительных расчетов и снижает возможность ошибок в бухгалтерии. Однако есть и некоторые проблемы с выплатой зарплаты в последний день месяца, которые также следует учитывать: Подготовка документов: для своевременной выплаты зарплаты в последний день месяца, необходимо своевременно подготовить все необходимые документы и рассчитать размер заработной платы для каждого сотрудника. Финансовая нестабильность: если компания сталкивается с финансовыми проблемами в конце месяца, может быть трудно оплатить зарплату в срок.
В этом случае, руководство может решить задержать выплату до следующего месяца. Работа в нестандартной форме: если компания имеет нестандартный календарь работы, например, сокращенную рабочую неделю или переменный график работы, выплата зарплаты в последний день месяца может быть сложной задачей. Необходимо учесть особенности расчета заработной платы для разных категорий сотрудников. В итоге, выплата зарплаты в последний день месяца имеет свои преимущества и сложности, которые компании должны учитывать при планировании процесса выплаты заработной платы. Необходимо установить четкие процедуры и соблюдать трудовые законы, чтобы обеспечить справедливую и своевременную выплату зарплаты для всех сотрудников. Почему такой выбор дня? Удобство для сотрудников: Выплата зарплаты в последний день месяца позволяет работникам получить свою заработную плату непосредственно перед началом нового месяца. Это особенно важно для тех, кто имеет регулярные счета и иные финансовые обязательства, которые они должны оплатить в начале месяца.
Заработная плата должна выплачиваться в месте выполнения работы. Это правило установлено в целях создания наиболее удобных для работника условий: он не должен тратить свое свободное время и совершать поездки для того, чтобы получить заработную плату в центральном офисе организации, централизованной бухгалтерии и т. Место выполнения работы в т. Коллективным договором или трудовым договором с конкретным работником может быть предусмотрено перечисление заработной платы на указанный работником счет в банке. Соответствующее изменение может быть внесено в трудовой договор и после его заключения. Условия перечисления сроки, порядок, размеры определяются в коллективном договоре или в трудовом договоре. Расходы по перечислению денежных сумм и обслуживанию банковской карточки если открывается соответствующий счет возлагаются на работодателя. При выплате части заработной платы в неденежной форме место, сроки и порядок выдачи соответствующих товаров продукции устанавливаются в коллективном или трудовом договоре. При этом должны быть предусмотрены наиболее благоприятные для работника условия, например, громоздкие или тяжелые товары должны доставляться на дом работника либо ему предоставляется возможность поэтапного их вывоза.
О выплате заработной платы в неденежной форме см. Заработная плата выплачивается непосредственно работнику. Исключения из этого правила могут быть установлены федеральным законом или трудовым договором.
Значит, нарушения нет. Подробнее о новых сроках зарплаты см. У вас должны быть закреплены точные даты выплаты заработка -- не позднее 15 и не позднее 30. Плавающие сроки с…по …. При плавающих датах может получиться, что компания выдает деньги с перерывом более полумесяца. А Трудовой кодекс требует выдавать деньги не реже чем каждые полмесяца ч.
Значит, между авансом и зарплатой должно быть не более 15 дней. Если аванс вы платите 15-го числа, зарплату надо выдать 30-го числа.
Как рассчитать зарплату по окладу?
Конкретная дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Причем эта дата должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. По мнению специалистов Роструда, это означает, что зарплата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не в конце такого периода.
Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников. Вывод из нового письма Минтруда: вне зависимости от системы оплаты труда, работнику за первую половину месяца нужно выплатить фактически заработанную сумму, а НДФЛ взять при окончательном расчете за месяц, в конце месяца, за который начислена заработная плата. Вопрос: До недавнего времени зарплата в нашей организации выдавалась два раза в месяц. В настоящее время предложили написать заявление об отказе от аванса и заявили, что зарплату будут начислять один раз в месяц. Законно ли это?
Посмотреть ответ Пример Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей. НДФЛ из аванса не вычитается. Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы: Сроки.
Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца 15 числа , то аванс необходимо выдать не позднее последнего 30 или 31 числа этого же месяца. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца. На заметку! В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок.
Рассмотрим несколько ситуации на примере: Пример 1 В ООО «Смайлик» установлен рабочий график — пятидневная рабочая неделя. Артёменко А. Его оклад составляет 40 000 руб.
Вариант 1. Сумма аванса составит 16 000 руб. Вариант 2. Аванс определяется расчётным способом. Предположим, что в данном месяце 21 рабочий день. Сотрудник отработал 10. Тогда за первую половину месяца ему полагается 19 047,62 руб. Пример 2 Предположим, сотрудник отработал не 10 дней, а только 6, так как был в отпуске.
Как считается аванс по зарплате в этом случае? Если аванс рассчитывается процентным способом, то сумма дохода за первую половину месяца составит 9 600 руб. Вариант 2 Расчет аванса расчётным способом В месяце 21 рабочий день. В первой половине месяца сотрудник отработал 6 дней. Сумма аванса составит 11 428,57 руб. ШАГ 3. Контролируем сроки выплаты аванса Как мы уже говорили, согласно ст. Точные даты устанавливает работодатель в локальных актах.
Это значит, что между выплатами аванса и заработной платы не должно быть больше 15 дней.
Получается, мы рассчитываемся с работником окончательно в текущем месяце, не будет ли это нарушением по новым правилам? Ответ У вас нет нарушений трудового законодательства. Вы можете окончательно рассчитаться с работником в текущем месяце. Это не запрещено.
Ведь с 3 октября полностью выплатить деньги сотруднику нужно не позднее 15 числа следующего месяца ч. У вас данный срок соблюден. Вы платите до конца текущего месяца. Значит, нарушения нет.
Вторая часть зарплаты не может выплачиваться в последний день месяца
Таким образом, важное значение имеет момент принятия человека на работу в организацию. Нарушения будут, только если сотрудник устраивается на работу не в последних числах месяца. Итак, сроки должны быть такие, чтобы первую выплату вновь принятый работник получил не позже чем через 15 календарных дней с момента своего трудоустройства. И при этом интервал между первой и последующей выплатой а также между дальнейшими выплатами не превышал 15 дней. Таким образом, заработную плату для вновь принятых работников рекомендуем выплачивать в те же сроки, что и остальным работникам.
Но в целях соблюдения периодичности выплат принцип расчета суммы к получению им следует установить иной. Например, если все работники 25 числа получают заработную плату за первую половину месяца, то сотрудник, принятый на работу, допустим, 21 числа все равно получит часть выплаты, но она будет рассчитываться в специальном порядке — исходя из количества рабочих дней, фактически отработанных к 25 числу. Соответственно, к следующему сроку он также вместе с остальными получит очередную выплату. Но если у остальных сотрудников это будет заработная плата за вторую половину прошедшего месяца, то у вновь принятого это будет заработная плата за дни, отработанные в период с 25 числа по последний день прошедшего месяца.
Значит, между авансом и зарплатой должно быть не более 15 дней. Если аванс вы платите 15-го числа, зарплату надо выдать 30-го числа. Допускать интервал больше 15 дней не стоит. Это нарушение. Но есть один минус. Подобные сроки 15 и 30 -е число могут доставить вам неудобство как работодателю. Ведь в некоторых месяцах 31 календарный день.
А если 30-е число выпадает на воскресенье, вам нужно будет перечислить зарплату 28 числа.
Нужно проверить, где и как у вас прописан порядок выплаты заработной платы. Дальнейшие варианты будут зависеть от того какие формулировки содержаться у вас в кадровых и управленческих документах. Три варианта, как внести изменения в кадровые документы, скачайте по ссылке. Что важно помнить: Изменения в основной документ вносятся в том же порядке, как он утверждался.
Если это ПВТР, то нужно получить мотивированное мнение профсоюза. Если трудовой договор — подписать дополнительное соглашение с работником. Между двумя датами выплаты зарплаты не может пройти более 15 дней. Это следует из ст. Если работодатель сдвигает дату выплаты аванса, ему нужно скорректировать и дату окончательного расчета по зарплате.
При выплате первой половины заработной платы в конце месяца нарушаются права тех работников, кто принят на работу с 1-го числа. Отработав фактически месяц, они получат деньги только за первую половину. Здесь у работодателя есть два варианта: или не ставить даты выплаты аванса в последние дни месяца, или установить в ПВТР особый порядок расчетов в первый рабочий месяц. Пример Компания может ввести правило, что сотрудникам, принятым на работу с 1-го числа, в первый месяц работы выплачивается аванс за 10 дней месяца 15-го числа, аванс за 5 дней — в сроки, установленные для выплаты аванса по предприятию. Окончательный расчет производится в следующем месяце.
С учетом новых правил удержания НДФЛ с аванса дату выплаты первой половины зарплаты можно установить 23-го числа текущего месяца. Окончательный расчет производить до 8-го числа следующего месяца. При таком подходе сроки выплаты зарплаты попадут в один налоговый период по НДФЛ, и у бухгалтерии будет больше времени на расчеты и подготовку уведомлений. Пример формулировок в ПВТР: «В компании установлены следующие сроки выплаты заработной платы: до 23-го числа текущего месяца — зарплата за первую половину текущего месяца; до 7-го числа следующего месяца — зарплата за вторую половину месяца».
Как рассчитать аванс по зарплате — формула Есть два основных способа расчёта аванса: процентный и расчётный. Выбранный вариант нужно закрепить в локальных актах работодателя. Процентный способ расчета аванса по заработной плате в 2022 году: Где: НРВ — норма рабочего времени за первую половину месяца; Фов — фактически отработанное время за первую половину месяца. Как начисляется аванс по зарплате расчетным способом? Рассмотрим несколько ситуации на примере: Пример 1 В ООО «Смайлик» установлен рабочий график — пятидневная рабочая неделя. Артёменко А. Его оклад составляет 40 000 руб. Вариант 1. Сумма аванса составит 16 000 руб. Вариант 2. Аванс определяется расчётным способом. Предположим, что в данном месяце 21 рабочий день. Сотрудник отработал 10. Тогда за первую половину месяца ему полагается 19 047,62 руб. Пример 2 Предположим, сотрудник отработал не 10 дней, а только 6, так как был в отпуске. Как считается аванс по зарплате в этом случае? Если аванс рассчитывается процентным способом, то сумма дохода за первую половину месяца составит 9 600 руб. Вариант 2 Расчет аванса расчётным способом В месяце 21 рабочий день. В первой половине месяца сотрудник отработал 6 дней. Сумма аванса составит 11 428,57 руб.
Выплачивать зарплату в последний день месяца нельзя
Зарплату выдают не реже двух раз в месяц. Если работодатель начисляет и выплачивает зарплату сотрудникам в последний день месяца, он нарушает закон. Даже если сотрудники очень хотят получать вознаграждение за труд в рамках одного месяца. При этом не во всех случаях будут иметься нарушения. Все зависит от конкретной даты начала работы. Так, если сотрудник устраивается на работу в последних числах месяца, например 27 июня, то июньскую зарплату он получит уже 10 июля. Если сумма выплаты составляет не менее заработка сотрудника за половину месяца, то допустимо рассчитывать аванс по этому коэффициенту. Если работодатель продолжает выплачивать аванс в фиксированной сумме 40% от зарплаты, нарушает ли он закон? Если день увольнения приходится на последний календарный день месяца, то этот месяц включается в расчетный период для исчисления среднего заработка в целях расчета выплат при увольнении (письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Расчет НДФЛ изменился: как это повлияло на аванс по зарплате
| В каких числах платить аванс и зарплату | Не обязаны ли мы выплачивать заработную плату за предыдущий месяц в первый день следующего месяца? По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. |
| Выплата зарплаты в последний день месяца в 1С | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера | В каких документах указываются дни выплаты заработной платы. |
Особенности выплаты зарплаты за первую половину месяца
Если сотрудник отработает все дни, он получит зарплату в полном объеме. Если же сотрудник заболеет, пойдет в отпуск или же будет отсутствовать на работе по другим причинам, оплату в январе рассчитывают с учетом реально отработанного времени. В целом с 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику (ст. 223 НК РФ). Соответствующие поправки внесены федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.
Когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2023 года
Оплата за труд согласно ТК РФ всегда называется заработной платой. И это принципиально важно, потому что произвольно подходить к оплате первой половины месяца естественно, как и второй нельзя. На эти «рельсы» перешло большинство работодателей и не удивительно — такие требования были еще в КЗоТ в Кодексе законов о труде — предшественнике ТК РФ. Однако широкое распространение в постсоветской России такой график выплат зарплаты приобрел только в последние 10-15 лет. Но вот беда: что подразумевается под «заработной платой» многие не задумываются.
А ведь имеется в ст. Как видим, закон однозначно увязывает исчисление зарплаты с отработанным временем выполненной работой , а также включает в нее доплаты, надбавки и стимулирующие выплаты. Выходит, что нельзя за первую половину месяца волевым решением определить размер выплаты какая бы логика или договорные условия ни закладывались , а расчет по данным табеля учета рабочего времени и с учетом выплат, отличных от оклада тарифной ставки , отложить на конец месяца. Организация учета труда должна обеспечивать полноценный расчет, как за первую, так и за вторую половину месяца.
Форма табеля учета рабочего времени например, унифицированные формы Т-12, Т-13 предусматривает по прошествии половины месяца подведение подытога отработанного времени. Эти данные нужно обязательно использовать при начислении зарплаты за первую половину месяца. Говоря же об «авансе», работодатель нередко теряет связь с нормами ТК РФ о заработной плате, что может привести и приводит к дискриминации в сфере труда, ухудшению трудовых прав работников см. Письма Минтруда России от 10.
Ведь, например, устанавливая аванс в фиксированной сумме или в процентах от оклада, с применением какого-то коэффициента к окладу и т.
Например, 29 декабря 2023 года руководство объявило выходным. Тогда рассчитаться с сотрудниками нужно не позднее 28 декабря. Можно выдать зарплату 28 декабря, если 29 декабря 2023 года — рабочий день. В данной ситуации проверяющие не вправе штрафовать работодателя за нарушение сроков выплат. Но у работодателя может возникнуть другой риск. Если работник 28 декабря получит зарплату за полный месяц, а 29 декабря не выйдет на работу, получится, что работодатель выплатил ему лишнюю сумму. Взыскивать такую переплату нельзя ст. В этом случае либо сотрудник возвращает переплату добровольно, либо работодатель ему ее прощает.
Видеоответ эксперта. Налог с зарплаты, выплаченной с 23 ноября по 22 декабря, перечислите в бюджет не позднее 28 декабря, с 23 по 29 декабря — не позднее 29 декабря. При выплате декабрьской зарплаты с 1 по 22 января 2024 года НДФЛ с нее перечислите не позднее 29 января 2024 года п. Все сроки уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты, подачи уведомлений и зачета налога — в таблице ниже. Срок уплаты перенесен, так как 28 января 2024 года — воскресенье п. Взносы на травматизм с зарплаты за декабрь начислите в декабре 2023 года и перечислите не позднее 15 января 2024 года п. Все взносы можно перечислить досрочно в декабре 2023 года в день выплаты зарплаты за декабрь, это не запрещено. Налог на прибыль Момент признания зарплаты за декабрь 2023 года в расходах при расчете налога на прибыль зависит от двух факторов. Во-первых, от метода налогового учета, который применяет организация: метод начисления или кассовый.
Во-вторых, от квалификации расходов как прямых или косвенных на методе начисления. С 2023 года также поменялась дата признания НДФЛ и взносов в расходах при кассовом методе. Метод начисления При методе начисления при расчете налога на прибыль учтите начисленную зарплату за декабрь, включая НДФЛ. Страховые взносы, начисленные с декабрьской зарплаты, включите в прочие расходы. Сумма зарплаты и взносов, которую нужно отразить в декларации за 2023 год, зависит от того, к каким расходам они относятся: прямым или косвенным.
Работодатель может оставить расчет аванса прежним, но это чревато недовольством сотрудников и даже жалобами в трудовую инспекцию. Аванс за фактически отработанное время. Сотрудник получает на руки деньги за фактически отработанные дни в первой половине месяца. Суммы аванса могут отличаться в разные месяцы. В январе 2023 года было всего 17 рабочих дней, а в первой половине месяца — всего пять. Многим сотрудникам не нравится такой способ расчета, а при сокращении суммы аванса на НДФЛ недовольство будет еще больше: разница в суммах аванса за разные месяцы очень существенная. Чтобы сотрудники получали примерно одинаковые суммы каждый месяц, выгоднее перейти на процентный расчет. В первой половине января 2023 года пять рабочих дней. Работник из-за болезни фактически отработал два дня. Какие выплаты сотрудникам нужно включать в аванс В аванс включают компенсационные надбавки: работа ночью и в праздники, надбавки за стаж, профессионализм и др.
Роструд считает, что является. Согласно ч. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.