Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 февраля 2014 года N 5) вступает в силу с 1 июня 2014 года, за. Зарегистрировано в Минюсте России 23 мая 2014 г. N 32404 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ. Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов. Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица, или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет. 8. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 февраля 2014 года № 5) вступает в силу с 1 июня 2014 года.
Новые правила ведения кассовых операций
То есть если такой учет индивидуальные предприниматели не ведут, то такой льготой они воспользоваться не могут. При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не ведут учет доходов или доходов и расходов, поскольку это не предусмотрено такой системой налогообложения. В налоговой декларации по ЕНВД индивидуальные предприниматели проставляют физические показатели, на основе которых и определяется налог. Таким образом, при любой системе налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право не оформлять кассовые документы и кассовую книгу.
Соответственно, на сегодня все без исключения индивидуальные предприниматели могут воспользоваться упрощенным порядком ведения кассовых операций. Поэтому пока без дополнительных разъяснений Банка России непонятно, что подразумевали разработчики Указания от 11. Кстати, до 01.
Для субъектов малого предпринимательства указанной выше льготы нет, поэтому они должны оформлять кассовые документы и вести кассовую книгу в общеустановленном порядке. Лимит остатка наличных денег По новым правилам индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства могут но не обязаны! Теперь они могут хранить в кассе выручку в любом количестве.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель или субъект малого предпринимательства добровольно установит в своем внутреннем документе лимит остатка наличных денег, то превышение такого лимита не грозит никакими штрафными санкциями. Обязанность установления лимита остатка наличных денег осталась только для организаций, не относящихся к субъектам малого предпринимательства абз. Такие организации отныне вправе сами выбрать, как считать лимит остатка наличных денег исходя из характера своей деятельности - из объемов поступлений или из объемов выдач наличных денег абз.
Выбранный показатель нужно зафиксировать в приказе об утверждении лимита остатка наличных денег по организации. До 01. II Приложения к Положению от 12.
Поэтому сейчас можно выгодно пересмотреть лимит. В остальном формула, показатели и их описание для расчета лимита остатка наличных денег в кассе в Указании от 11. Тем не менее указанным организациям даже если они не собираются менять лимит остатка наличности придется обновить внутренние документы и издать новый приказ о лимите остатка наличных денег в кассе, ссылаясь уже на реквизиты Указания Банка России от 11.
Обратите внимание! Для субъектов малого предпринимательства неприменение лимита остатка наличных средств - это единственное упрощение порядка ведения кассовых операций. В остальном они должны полностью соблюдать все правила, установленные для юридических лиц.
Планируемого ранее полного освобождения индивидуальных предпринимателей от соблюдения кассовой дисциплины не произошло. Индивидуальным предпринимателям теперь разрешено не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу, а в остальном они должны полностью соблюдать правила ведения кассовых операций. Лимит остатка наличных денег для обособленных подразделений Для целей Указания от 11.
Не надо путать определение обособленного подразделения для целей Указания от 11. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
По новым правилам лимит остатка наличных денег считается организацией с учетом выручки обособленных подразделений, которые передают ее в кассу головного офиса а не сдают ее в банк. При этом такие обособленные подразделения вправе оставлять у себя часть наличности для размена и сдачи. Для этих целей организация выделяет им в общем лимите наличности, рассчитанном без учета тех обособленных подразделений, которые сами сдают выручку в банк, соответствующий локальный лимит абз.
Это должно быть отражено в приказе об утверждении лимита остатка наличных денег по организации. Для расчета такого лимита необходимо принять во внимание выручку или сумму сданных наличных денег конкретного обособленного подразделения. В Указании от 11.
Также одинаковыми или разными для головного офиса и обособленного подразделения могут быть расчетный период и период времени между днями сдачи в банк наличных денег. Поскольку прямого запрета нет, каждая организация должна решать этот вопрос самостоятельно с учетом специфики деятельности головного подразделения и соответствующего обособленного подразделения , и выбранный порядок одинаковый и разный с головным офисом закрепить соответственно в приказе об утверждении лимита остатка наличных денег по организации и приказе об утверждении лимита остатка наличных денег в конкретном обособленном подразделении, сдающему наличные деньги в банк. Таким образом, в настоящее время свой лимит остатка наличных денег могут иметь все обособленные подразделения организации, в том числе: те обособленные подразделения, которые сами сдают выручку в банк, получают самостоятельный лимит наличности, отдельный от общего по организации; те обособленные подразделения, которые сдают свою кассовую выручку в головную кассу организации, получают часть общего по организации лимита наличности.
До указанной даты собственный лимит остатка наличных денег надо было устанавливать только обособленным подразделениям, которым юридическим лицом были открыты отдельные счета в банке абз.
Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 , расходному кассовому ордеру 0310002 , оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги полное оприходование в кассу наличных денег. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу 0310004 не осуществляются. Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской финансовой отчетности.
В случае если обособленное подразделение юридического лица не осуществляет хранение наличных денег и по окончании проведения кассовых операций сдает наличные деньги в кассу юридического лица, кассовую книгу 0310004 такому обособленному подразделению юридического лица допускается не вести. Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и или иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись. Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение далее - технические средства , и подписываются собственноручными подписями.
В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления. Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи" Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.
Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера далее - работник , проводится по приходным кассовым ордерам 0310001. При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера при их отсутствии - наличие подписи руководителя и при оформлении приходного кассового ордера 0310001 на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4. При приеме наличных денег кассир должен осуществлять контроль их платежеспособности в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 января 2007 года N 8748, 15 июля 2009 года N 14343, 3 сентября 2014 года N 33956 далее - Указание Банка России N 1778-У. Платежеспособные банкноты и монета Банка России, указанные в пункте 1 Указания Банка России N 1778-У, обязательны к приему юридическим лицом, платежным агентом, банковским платежным агентом субагентом.
После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001 , с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001 , кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001 , проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001 , выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати штампа и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001. При оформлении приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру 0310001 может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег.
Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает в случае оформления приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде - проставляет отметку о необходимости переоформления приходного кассового ордера 0310001 и передает направляет главному бухгалтеру или бухгалтеру при их отсутствии - руководителю для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.
Наши эксперты подготовили для вас интересный обзор о новом с 2021 года по кассам в части кассовой дисциплины с учётом Закона от 13. Новшества в кассовой дисциплине Кассовая дисциплина — это порядок работы с наличными денежными средствами, установленный Банком России. Он установлен Указанием Банка России от 11. В указанный документ неоднократно вносились изменения. Последнее на начало 2021 года было 05.
Кратко данный порядок можно изложить в 4-х пунктах, соблюдение которых обязательно: выдачу наличных денег и их поступление в кассу нужно проводить через приходные и расходные кассовые ордера. Все ордера по окончании дня должны быть занесены в кассовую книгу п. Денежные средства сверх установленного лимита должны быть сданы в банк. Исключение — дни выдачи зарплаты и дни приема выручки в выходные и праздничные дни. Обращаем ваше внимание, что малый и микробизнес может не сдавать наличку в банк, а оставлять на хранение у себя в компании. Это позволяет сделать п.
Пунктом 4. Согласно пунктам 4. Таким образом, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, вправе не оформлять кассовые документы, а также не вести кассовую книгу. При этом обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций, в части оформления кассовых документов и ведения кассовой книги, для субъектов малого предпринимательства сохранена. Пунктом 5.
Порядок ведения кассовых операций в 2023 году: лимит кассы
- Изменения согласно Указания банка России №3210-У от 11.03.2014
- ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
- Кассовые операции и наличные расчеты: новый порядок с 1 июня 2014 года
- Порядок ведения кассовых операций в 2023 году
Указание Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У
Приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Центральный банк Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Банк России: Указание № 3210-У от 11.03.2014 О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальным. 3. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке.
С 1 июня 2014 года изменился порядок ведения кассовых операций
УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У. 8. Настоящее указание подлежит официальному опубликованию в «вестнике банка россии» и в соответствии с решением совета директоров банка россии (протокол заседания совета директоров банка россии от 28 февраля 2014 года N 5) вступает в силу с 1 июня 2014 года, за. оформление РКО для выдачи наличных денег работнику под отчет может осуществляться не только на основании письменного заявления подотчетного лица, но и на основании распорядительного документа ЮЛ или ИП. Обзор Указания Банка России от 11.03.2014 №. Центральным банком Российской Федерации утверждены: Указание от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими.
Указание Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У
3. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке. О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». УКАЗАНИЕ. от 11 марта 2014 года N 3210-У. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых. С 1 июня 2014 г. действует новый порядок ведения кассовых операций: Субъектам малого предпринимательства и ИП разрешено не устанавливать лимит остатка налич. Указание Банка России от 31 марта 2014 г. N 3219-У "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации, и выдаче лицензии на осуществление банковских операций в связи с изменением стату. УКАЗАНИЕ. от 11 марта 2014 года N 3210-У. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых.
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 2024, КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА и РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ
- Краткий обзор изменений с 19.08.2017, внесенных Указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У
- Последние материалы
- Порядок ведения кассовых операций в 2023 году: лимит кассы
- С 1 июня 2014 года изменился порядок ведения кассовых операций
- Расчет лимита кассы стал выгоднее
- Порядок ведения кассовых операций изменен
Какие документы нужны для работы с наличными
- Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У
- Новые правила наличных расчетов и ведения кассовых операций
- Центральный Банк РФ указание от 11.03.2014 № 3210-У | Век вендинга
- Центральный Банк РФ указание от 11.03.2014 № 3210-У | Век вендинга
- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020)
С 30 ноября операции с «наличкой» для ИП и юрлиц по новым правилам
Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации далее - документ, удостоверяющий личность , либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011 или в доверенности. При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества при наличии получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, фамилии, имени, отчеству при наличии доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере 0310002 фамилии, имени, отчества при наличии доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011 перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011. Оригинал доверенности при наличии хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011.
При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи. В случае оформления расходного кассового ордера 0310002 в электронном виде получателем наличных денег может проставляться электронная подпись. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере 0310002. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере 0310002 соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его. Для выдачи наличных денег работнику под отчет далее - подотчетное лицо на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером при их отсутствии - руководителем , его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Абзац утратил силу. Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру 0310002. Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты. Выдача наличных денег работнику проводится в порядке, предусмотренном в абзацах первом - третьем подпункта 6.
В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011 проставляет оттиск печати штампа или делает запись "депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011 , проставляет свою подпись на расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011 и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру при их отсутствии - руководителю. На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011 оформляется расходный кассовый ордер 0310002.
Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера далее - работник , проводится по приходным кассовым ордерам 0310001. При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера при их отсутствии - наличие подписи руководителя и при оформлении приходного кассового ордера 0310001 на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.
Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001, с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати штампа и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001. При оформлении приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру 0310001 может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты. При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег.
Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает в случае оформления приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде - проставляет отметку о необходимости переоформления приходного кассового ордера 0310001 и передает направляет главному бухгалтеру или бухгалтеру при их отсутствии - руководителю для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег. Утратил силу. Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру 0310001. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011. При получении расходного кассового ордера 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера при их отсутствии - наличие подписи руководителя и при оформлении указанных документов на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.
При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002. Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации далее - документ, удостоверяющий личность , либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011 или в доверенности. При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества при наличии получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, фамилии, имени, отчеству при наличии доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере 0310002 фамилии, имени, отчества при наличии доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В расчетно-платежной ведомости 0301009 платежной ведомости 0301011 перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011.
В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011.
Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги полное оприходование в кассу наличных денег. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге 0310004, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге 0310004 сумму остатка наличных денег и проставляет подпись. Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу 0310004 не осуществляются. Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской финансовой отчетности. Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер при его отсутствии - руководитель. Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и или иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись. Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.
Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение далее - технические средства , и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления. Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается. Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера далее - работник , проводится по приходным кассовым ордерам 0310001. При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера при их отсутствии - наличие подписи руководителя и ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001, с суммой фактически принятых наличных денег.
При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати штампа и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001. При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру при их отсутствии - руководителю для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег. Платежный агент, банковский платежный агент субагент на общую сумму наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента субагента , в порядке, предусмотренном в абзаце первом настоящего подпункта, оформляет отдельный приходный кассовый ордер 0310001. Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру 0310001.
Кассир также подписывает расходник.
Заполнять расходник разрешено от руки или печатным способом. В бумажный ордер исправления не вносятся. Вносить изменения в уже оформленный ордер можно до момента его подписания. Особенности заполнения ордера Расходный кассовый ордер содержит следующие данные: наименование поставщика реквизиты доверенности с фамилией, именем, отчеством, паспортными данными представителя Отсутствие всех данных — опасно. Наличие доверенности на получение денежных средств без подписи расходного кассового ордера представителем поставщика не является подтверждением факта получения денег. Запрещено поступать следующим образом: получить от представителя поставщика чек ККТ либо квитанцию к приходному ордеру указать реквизиты этих документов в строках «приложение», «основание» приложить имеющиеся документы к расходнику Эти действия не заменят на расходном ордере подписи лица, получившего средства. Они не заменяют передачи кассиру доверенности.
Пример заполнения расходного кассового ордера Информация о заполненном ордере подлежит внесению в кассовую книгу. В графу 2 кассир вносит фамилию, имя, отчество представителя, а также данные доверенности, наименование поставщика.