Если сотрудник до командировки отработал хотя бы несколько дней, то для расчета среднего заработка нужно учитывать зарплату за период с первого дня работы до дня начала командировки. Онлайн-калькулятор расчета командировочных — сервис, который поможет определить сумму суточных и средней заработной платы, начисляемых сотруднику за работу в командировке. Как рассчитывается зарплата во время командировки. За расчетный период при начислении заработной платы за дни нахождения работника в командировке следует принимать 12 календарных месяцев до периода, в котором производится расчет среднего заработка. Именно из этого исходит работодатель, определяя срок командировки. В связи с чем командировка может начаться в одном месяце, а закончиться в другом. Как рассчитывается средний заработок в данном случае? Рассмотрим, как оплачивают командировку сотрудника: как рассчитать оплату дней в командировке, как правильно считаются дни командировки и что делать с оплатой выходных, проживания и проезда, на который потратился сотрудник.
Средний заработок: что это, зачем нужен и как рассчитать
Квартальная премия учитывается в полной сумме, если квартал, за который она начислена, полностью вошел в расчетный период и при этом она начислена с учетом фактически отработанного времени в составе этого периода. Если период, за который выдана премия, входит в расчетный период не полностью, то нужно включать в расчет премию пропорционально времени, фактически отработанному в расчетном периоде. Не так часто, но бывает, что в расчетном периоде сотрудник вовсе или практически не работал. Вот примеры таких ситуаций: Нанят новый сотрудник, который тут же отправлен в командировку. Расчет среднего заработка необходимо производить исходя из тарифной ставки или оклада.
Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно. Командировочные в выходные и праздничные дни То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет. Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.
Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата. Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере: не менее чем в однократном размере от тарифной ставки должностного оклада , если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха; не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки должностного оклада , если сотрудник решил отказаться от отгулов. При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию. Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день.
Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере. Пример расчета Морковкин Степан Игоревич был направлен в командировку на 15 дн. Он отработал 11 дн. Средний заработок за расчетный период — 2000 рублей. Тарифная дневная ставка — 2500 рублей. За труд в выходной положена двойная оплата, отгул Морковкин не брал. Нормы возмещения командировочных по организации: суточные — 1000 рублей в сутки; проезд: билеты — 5000 рублей в одну сторону; проживание: гостиница — 2000 рублей в сутки. По суточным установлен лимит в отношении налогообложения НДФЛ. По России — 700 рублей в сутки и 2500 руб.
С разницы удержите НДФЛ и начислите страховые взносы. Почему оплачиваем двое суток в повышенном размере? Ведь сотрудник работал только в один выходной? Дело в том, что Морковкин возвращался домой в праздник 1 мая. Отгулы он не брал. Поэтому специалисту полагается оплата не менее чем в двойном размере от тарифной ставки или должностного оклада с учетом стимулирующих и компенсационных надбавок. Образец служебной записки по командировке Скачать Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Оплата командировочных Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса.
Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т. Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку. В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете. Что считается служебной командировкой Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок. Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой. Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы.
Искомый расчетный параметр помогает определить, какое количество денег человек получит за командировку, профобучение, отпуск, время болезни. Для разных случаев используются отличающиеся формулы расчетов. Поводы для получения среднего заработка Как узнать сумму, порядок и сроки выплаты среднего заработка СЗ , точно указано в законах о труде. Величина компенсации за труд регламентируется Постановлением Правительства РФ номер 922 от 24. Различают семь основных видов выплат на все случаи жизни: средний заработок, согласно которому высчитывают размер отпускных, а также выплат компенсации по дням за неиспользованный отпуск; официальное выходное пособие, получаемое при увольнении; оплата труда за те дни, которые служащий провел в отъезде по делам компании или в командировке; оплата за срок вынужденного пропуска рабочего времени; дни, выделяемые в графике для прохождения медицинского профосмотра; выплаты коллективу при сокращении; все варианты оплаты больничного. Что нужно для расчета среднего заработка Расчет выполняется в соответствии с положениями закона. Узнать об этом можно из статьи 139 Трудового кодекса. Из текста закона становится понятно, что при подсчетах плюсуют любые виды выплат за труд, выполнение, перевыполнение плана, заданий руководства. Из-за источника поступления средств ничего не меняется. Если человек трудится удаленно , но оформлен официально, действуют так же. Для того, чтобы самостоятельно подсчитать свой усредненный рабочий доход, понадобиться уточнить: подлежащий учету расчетный период; точное количество рабочих не календарных дней в выбранном временном промежутке; реальное количество денег, полученное вами за истекшие 12 месяцев или иной рассматриваемый срок. Для определения величины СЗ бухгалтера используют сумму фактически начисленного согласно своим зарплатным ведомостям. Имеет значение только заработанное за последние 12 месяцев. Необходимо выделить в календаре и пересчитать действительно отработанные дни. Тонкости подсчета разъясняются специальным «Положением». Оно подробно описывает порядка определения размеров средней заработной платы. Документ утвержден Правительством РФ под номером 922 от 24. Для определения количества денежных средств, которые вы получите за время, оплачиваемое вам работодателем по закону командировка, отпуск, больничный , используют не ставку или оклад, а СЗ. Обратите внимание: этот показатель не используется для подсчета разных доплат к окладу например, компенсаций и дотаций. Людям, работающим посменно, вычисления основываются на таком показателе, как среднечасовая заработная плата. В таких случаях на предприятии применяют суммированный учет рабочего времени. Для выяснения размера среднедневного заработка определяют полный объем выплаченных доходов, произошедших за предыдущие 12 месяцев работы. Это число делят на общее количество дней в установленном расчетном периоде. Что такое расчетный период Под расчетным периодом понимают 12 отработанных месяцев. Наймодатель может установить другую длительность этого временного отрезка. Главное условие — такое решение не приведет к уменьшению количества трудовых доходов, на которые может рассчитывать работник. Допустимо в зависимости от ситуации как сокращение рассматриваемого срока 3, 6 или 9 месяцев , так и увеличение — 24 месяца. Так поступают, если человек работает в организации менее года, либо был вынужден пойти на длительный перерыв в работе. Пример Инженер-администратор ПО компании «Роза ветров» Петров направляется в длительную командировку в регионы для установки, отладки новой программы на ПК в удаленных отделениях фирмы. В то время, когда он работает вне центрального офиса, ему положен средний заработок. Расчетный период будет считаться с 1 числа месяца перед его отбытием. Получается, если командировка началась в марте месяце, то рассматриваемый промежуток берется с 1 марта истекшего года по конец февраля текущего. Подсчитываются только действительно отработанные дни, праздники и выходные исключаются. Об изменении длительности расчетного периода наниматель должна уведомить сотрудников заранее, а также закрепить эту норму в коллективных договорах, либо иных официальных документах, касающихся заработной платы. Узнать об этом подробнее можно из текста статьи 139 Трудового кодекса РФ. Подобное изменение приводит к увеличению нагрузки бухгалтерии. Для каждого сотрудника приходится дважды рассчитывать среднюю зарплату — по стандартному варианту 12 месяцев и по графику, выбранному компанией. Это делается для того, чтобы проверить, не приведет ли изменение сроков к ухудшению положения работников, снижению положенных им денег. Вычисления и их результаты фиксируются официальными документами. Какие суммы будут учтены Какие суммы зарплаты, премий или компенсаций входят в подсчеты при установлении размеров СЗ, что требуется исключить, каждый может прочитать в статье 139 ТК. Особенно внимательно изучить закон нужно тем, кто работает через интернет. Удаленных работников активно нанимают банки , магазины, устанавливая при этом строгий рабочий график. Для вычисления средней заработной платы каждого специалиста учитываются все, допускаемые законодательством о труде читайте статью 139, Положение 922 , варианты выплат. У разных работодателей виды оплаты могут незначительно различаться. На это влияет график работы, характер выполняемых обязанностей, наличие особых категорий. Источник выплат и его наименование не имеет значения. Резюмируя, отметим, что во внимание принимаются все деньги, которые сотруднику положены за выполнение рабочих обязанностей в реально отработанное время. Это оклад, ставка, оплата по результату, надбавка согласно KPI, а также вычисления по принципу «от объема выполненных работ». Для учета премий используются специальные правила, о которых расскажем далее. Получая средний заработок, люди могут рассчитывать на доплаты до размера оклада когда такое условие содержится в трудовом договоре.
Казалось бы, все понятно, однако средняя зарплата может оказаться меньше той, которая могла быть получена работником за фактически отработанное время. Получается, что работник оказывается «наказанным» за то, что, выполняя поручение руководителя, отправился в командировку. Согласно ч. При этом перечень расходов, приведенный в ч. Основываясь на нормах ст. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 14. При этом, согласно разъяснениям, приведенным в письмах Минфина России от 03. Аналогичная норма приведена в абзаце 1 п.
Командировки: расчеты с подотчетными лицами в 2022 году при направлении в командировку
Онлайн-калькулятор расчета командировочных — сервис, который поможет определить сумму суточных и средней заработной платы, начисляемых сотруднику за работу в командировке. Сотруднику не придется вносить расходы после окончания командировки и искать чеки. Как оплачиваются рабочие дни в командировке. Заработная плата не входит в командировочные и выплачивается в те же дни, что и обычно. Суточные являются частой составляющей расходов предприятия, помимо основных выплат сотрудникам. В статье рассмотрим правила учета и налогообложения суточных при различных видах командировок.
Средний заработок: что это, зачем нужен и как рассчитать
При расчете размеров положенной зарплаты для Петрова будем из отработанных 12 месяцев отнимать 23 дня (на рассматриваемый период пришлись учеба, командировка, отпуск, а также простой по вине компании). Подробно о том как производится расчет командировочных расходов. Что означает средний заработок и оплата командировки по среднему заработку. В нашей сегодняшней статье Юлия Бусыгина, преподаватель онлайн-курса «Средний заработок: особенности расчета», расскажет и пошагово покажет, как правильно оплачивать служебные командировки и исчислять средний заработок для расчета. В комментариях к материалу. Следует заранее договориться с работодателем, приходить ли на работу в день выезда в командировку и в день возвращения. По общему правилу средний заработок рассчитывается исходя из суммы выплат за отработанные дни в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки (п. 4 Положения о средней заработной плате).
Когда выплачиваются командировочные?
Средний заработок: расчет при командировке сотрудника. Сотруднику, находящемуся в командировке, работодатель выплачивает зарплату, которая рассчитывается по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ) с помощью формулы. При расчете средней заработной платы необходимо умножить ее на коэффициент роста, затем сложить все выплаты и рассчитать средний дневной заработок. Статус 2. зарплата увеличена до окончания оплачиваемого периода, но до начала командировки. Каковы нормы возмещения расходов при командировках. Как рассчитываются командировочные. Расчет командировочных в 2019 году с примерами. Правила и порядок оплаты командировки. Когда вы должны выплатить работнику суточные и возместить другие траты в командировке. Расскажем, какие документы нужно оформить до и после командировки, чтобы у компании не было проблем с налоговой.
Новое в расчёте командировочных в 2024 году
Отметим, что для исчисления налога на прибыль размер суточных в НК РФ не лимитирован. Суточные учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Коммерческая компания может определить размер суточных самостоятельно коллективным трудовым договором или приказом руководителя. Такой порядок действует как при внутренних, так и при зарубежных командировках. При этом нужно помнить, что в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. Расходы по найму жилья Эти расходы возмещают в соответствии с позициями 54. Предельная норма возмещения расходов в соответствии с указанными позициями составляет 7210 руб. При возмещении таких расходов следует помнить, что в целях налогообложения прибыли можно учесть только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы п. Расходы можно подтвердить кассовыми чеками, БСО, квитанциями. Если выполнить эти условия будет проблематично, то отсутствие подтверждающих документов — это весомый повод не учитывать такие расходы для целей налогообложения прибыли. Такие суммы могут покрывать дополнительные расходы.
В краткосрочных служебных командировках гражданских служащих на территории иностранных государств такие выплаты разрешены на расходы протокольного характера в соответствии с законодательством РФ. В письме Минфина России от 26. В случае выплаты командированным безотчетных сумм без представления документов оснований для освобождения от налогообложения по ст.
Если апрель 2023 года отработан сотрудником полностью, то в ячейке "Апрель 2023" нужно указать 20. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, перечисленное в п. Если работник направлен в командировку в месяце своего трудоустройства, то среднедневной заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце направления в командировку п.
Порядок сохранения такого заработка определяется в п. В ней указано, что работа в выходные и праздничные дни подлежит оплате не менее чем в двойном размере либо оплачивается в одинарном размере, но при этом сотруднику предоставляется дополнительный день отдыха. Такое мнение встречается в судебной практике см. Если оплата производится в размере двойной тарифной ставки оклада или одинарной тарифной ставки с предоставлением выходного дня, то полученные за этот период средства можно включить в расчет среднего заработка. Этот порядок следует закрепить в локальных нормативных документах по оплате труда.
Кроме того, не лишним будет также установить порядок проставления отметок в Табеле учета рабочего времени по таким дням. Комментарий При направлении сотрудника в командировку за ним сохраняется средний заработок ст. Из него следует, что средний заработок сохраняется именно за рабочие дни по графику командирующей организацией, отработанные сотрудником в месте командировки п. При этом оплата труда в случае привлечения сотрудника к работе в выходные дни должна осуществляться в соответствии с трудовым законодательством п. В трудовом законодательстве только одна норма регулирует порядок оплаты работы в выходные или праздничные дни — ст.
До начала командировки выдается аванс на зарплатную карту или наличными. Сумму аванса считайте исходя из суточных и расходов работника в командировке п. Не позднее 3 рабочих дней после возвращения из командировки работник должен представить авансовый отчет, приложив к нему подтверждающие расходы документы п. В табеле учета рабочего времени нужно проставить коды «К» или «06» за все дни: и рабочие, и выходные, и дни в пути. Что является командировкой для дистанционного работника Для дистанционного работника служебной командировкой является поездка: в обособленное подразделение представительство, филиал Письмо Минтруда России от 17.
Под местом работы, которое обязательно должно быть указано в трудовом договоре, следует понимать именно населенный пункт. Все более детальные уточнения адреса работодателя являются условием трудового договора о рабочем месте, а не о месте работы Письмо Роструда от 15. Поездка работника в пределах административно-территориальных границ того населенного пункта, где он постоянно работает, командировкой не является. Определение срока служебной командировки при наличии проездных документов Чтобы рассчитать срок служебной командировки, необходимо определить день выезда работника в место командирования и день его приезда из командировки в место постоянной работы. Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки п.