Удерживать придется не более 20% с начисленной зарплаты, поэтому размер удержания составит 5220 руб. (30000 – 30000 * 0,13) * 20/100 = 5220 руб. Поскольку в сумму переплаты входит НДФЛ (который следует вернуть), то излишне выплаченная заработная плата будет. Т.к. налог на доходы составляет, значит сумма, которую получила Наталья Николаевна после удержания налога, составляет. Найдем всю заработную плату (которая составляет): руб. Или: Пусть заработная плата руб. Из этой суммы вычитается налог на доходы физических лиц в размере 13%. Сколько рублей он получит после уплаты подоходного налога? Решение: Найдём сколько в рублях налог 13% = 0,13: 20000·0,13 = 2600 рублей. Вычтем налог из заработной платы. Но что же тогда произойдет при расчете зарплаты за месяц? При основном расчете необходимо начислить доход не в сумме месячной зарплаты сотрудников, а в сумме зарплаты только за вторую половину месяца! Как правильно рассчитать и отразить в бухгалтерском учете выплату, начисление, удержания заработной платы работнику. Какой проводкой отразить начисление заработной платы. Типовые проводки по зарплате.
Пример расчета налогового вычета при ипотеке
При этом в январе 4 часа Иванов работал в ночное время. Часовая тарифная ставка Иванова — 25 руб. Основная заработная плата Иванова за январь составит: 5 руб. При этом работники фирмы в течение определенного периода времени например, месяца работают в разные смены.
Многосменный режим устанавливают, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы, а также в целях более эффективного использования оборудования и увеличения объема выпуска продукции услуг. Работникам, работающим в двух - или трехсменном режиме, должна начисляться доплата за работу в вечернюю и ночную смену. Смена, в которой не меньше половины рабочего времени приходится на время с 22 до 6 часов, является ночной.
Работнику начислены надбавки и компенсации Исходя из положений трудового законодательства выплаты работникам носят либо компенсационный, либо стимулирующий характер. В свою очередь, все компенсационные выплаты, установленные ТК РФ, подразделяются на две группы: компенсации по смыслу ст. Данные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей; компенсации по смыслу ст. В силу п.
Следовательно, компенсационные выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, не подлежат обложению НДФЛ в силу того, что призваны возместить понесенные работником затраты, а компенсационные выплаты иного характера не рассматриваются законодателем как возмещение затрат работника, а признаются доплатой. Поэтому надбавки к зарплате, например, за разъездной характер работы, установленные коллективным или трудовыми договорами, не могут рассматриваться в качестве компенсаций, а лишь повышают размер оплаты труда работников, работа которых носит разъездной характер. И значит, они включены в оплату труда и подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях. И в этом случае датой ее начисления является последний день месяца, за который она начисляется.
При этом агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
При выдаче же имущества в счет заработной платы такие расчеты не осуществляют. Подробно о порядке начисления налогов при выдаче заработной платы в натуральной форме смотрите раздел "Основная зарплата" - подраздел "Налогообложение заработной платы". Если заработную плату выдают готовой продукцией или товарами, сделайте проводки: Дебет 70 Кредит 90-1 - отражена выручка от передачи готовой продукции товаров в счет выплаты заработной платы; Дебет 90-2 Кредит 43 41 - списана себестоимость готовой продукции товаров ; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислен НДС; - отражена прибыль от передачи имущества в счет выплаты заработной платы или Дебет 99 Кредит 90-9 - отражен убыток от передачи имущества в счет выплаты заработной платы. Убыток от передачи товаров или продукции собственного производства уменьшает облагаемую прибыль в обычном порядке ст. Пример ЗАО "Актив" начислило своим работникам заработную плату за октябрь отчетного года в общей сумме 175 000 руб. В организации заработная плата выдается 5-го числа каждого месяца. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения части задолженности по заработной плате в сумме 35 000 руб. По договоренности между работниками и администрацией организации продукцию передают работникам по рыночным ценам.
Счет по дебету в указанной корреспонденции будет зависеть от того, кому и за что заработная плата начисляется. К примеру, начислена заработная плата рабочим основного производства: проводка Дебет счета 20 «Основное производство» — Кредит счета 70. В проводках по начислению заработной платы кроме дебета счета 20 могут участвовать следующие счета: 23 «Вспомогательные производства»; 25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы» и др. Ведущие бухгалтерский учет заработной платы торговые организации учтут начисление зарплаты по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Начисление отпускных за счет средств созданного ранее резерва отражается по дебету счета 96 «Резервы предстоящих расходов». Начислена заработная плата рабочим: проводки При начислении зарплаты проводки по дебету могут включать не только счета учета затрат и резерва, но и учета имущества. К примеру, начисление заработной платы работников, занятых монтажом основного средства, будет отражено: Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» — Кредит счета 70. А заработная плата работников, непосредственно занятых заготовлением материалов: Дебет счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» — Кредит счета 70.
Задача по бухучету - pасчет заработной платы
При повременно-премиальной системе вместе с заработной платой работнику начисляют премию. Ее устанавливают в твердой сумме или в процентах от оклада. В этом случае зарплату считают так же, как и при простой повременной системе. При повременно-премиальной системе вместе с заработной платой работнику начисляют премию. Ее устанавливают в твердой сумме или в процентах от оклада. В этом случае зарплату считают так же, как и при простой повременной системе. Условие + 37% решения: Работнику организации Иванову И.И., 1950 года рождения, в I квартале 2011 г. была начислена заработная плата в сумме 145 тыс. руб. В 2014 году тариф пенсионных взносов за работников 1966 года рождения и старше остается прежним — 22%. Заработная плата может быть выше либо равна окладу. Зарплата включает в себя оклад и различные доплаты, например бонусы и премии. Оклад и зарплата будут равны, если у сотрудника нет компенсаций и доплат. Из этой суммы вычитается налог на доходы физических лиц в размере 13%. Сколько рублей он получит после уплаты подоходного налога? Решение: Найдём сколько в рублях налог 13% = 0,13: 20000·0,13 = 2600 рублей. Вычтем налог из заработной платы. По итогам месяца работнику начислена премия в размере 30% от оклада. Оклад работника составляет 29 000 руб. Работник имеет ребенка в возрасте 12 лет. Определить сумму заработной платы, которую работник получит на руки.
бухгалтерский учет опен еду. Практическое задание 14
Заработная плата работника за май составила 8400 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 5 лет. Доход работника за период с января по апрель составил 19000 руб. Определите сумму налога с совокупного дохода за январь-май. Общая сумма стандартных налоговых вычетов: 4600 руб. Ежемесячная заработная плата физического лица — 8 000 руб. Определите сумму налога с совокупного годового дохода физического лица. Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 6 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет. Определите сумму налога на доходы физического лица.
Наша доска вопросов и ответов в первую очередь ориентирована на школьников и студентов из России и стран СНГ, а также носителей русского языка в других странах. Для посетителей из стран СНГ есть возможно задать вопросы по таким предметам как Украинский язык, Белорусский язык, Казакхский язык, Узбекский язык, Кыргызский язык. На вопросы могут отвечать также любые пользователи, в том числе и педагоги.
Разовые поощрительные премии начисляются по решению администрации предприятия. Для их начисления не требуется положение о премировании, их начисление также оформляется приказом. В соответствии с источником финансирования премии могут выплачиваться за счет прибыли, а также могут включаться в состав затрат предприятия. Дебет 84 Кредит 70 — акционерами или участниками общества было принято решение о распределении прибыли, в частности выплате премии за счет образовавшейся на момент распределения прибыли. В остальных случаях она начисляется за счет того же счета, что и непосредственно зарплата данного сотрудника: Дебет 20 Кредит 70 — начисление премии рабочим основного производства. Дебет 23 Кредит 70 — начисление премии рабочим вспомогательного производства будет отражено проводкой. Дебет 25 Кредит 70 — начисление премии сотрудникам, обслуживающим основное производство.
Дебет 26 Кредит 70 — начисление премии сотрудникам управленческого. Дебет 91 Кредит 70 -начисление премии по работам, расходы на которые не учитываются в составе расходов. Дебет 08 Кредит 70 — начисление премии рабочим по затратам капитального характера. Учет начислений за выходные и праздники в бухгалтерском учете Доплаты за работу в выходные дни, а также праздники в бухгалтерском учете отражаются по тем же счетам, как и начисление основной зарплаты. Дебет 20 Кредит 70 -начисление доплаты за работу в выходные праздничные дни рабочим основного производства отражены проводкой -. Дебет 23 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные праздничные дни рабочим вспомогательного производства. Дебет 25 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные праздничные дни сотрудникам, обслуживающим основное производство.
Дебет 26 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные праздничные дни сотрудникам управленческого аппарата. Дебет 08 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные праздничные дни по затратам капитального характера и т. Суммы доплат за работу в выходные и праздничные дни облагаются налогом на доходы физических лиц, а также подлежат включению в базу для расчета страховых взносов. Начисление пособия по временной нетрудоспособности В соответствии со ст. Так, Федеральным закон от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» далее — Закон N 255-ФЗ регламентирует порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Согласно с пп.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается: 1 застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя работодателя , а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации; 2 застрахованным лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4. N 33н. Начисление пособий по временной нетрудоспособности отражается следующими бухгалтерскими записями: Дебет 20, 25, 26, 44 и т. Кредит 70 — в части пособия, которое выплачивает компания за первые три календарных дня временной нетрудоспособности; Дебет 69, субсчет «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит 70 — в части пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС России. Бухгалтерский учет начислений отпускных Учет начислений отпускных в бухгалтерском учете производится на тех же счетах, где и начисления самой заработной платы сотрудника.
В Положении о премировании сказано, что за выпуск продукции без брака сотрудникам положена премия в размере 10 процентов от сдельной заработной платы. За изготовление одной детали рабочему платят 1 руб. Петров изготовил 13 000 деталей без брака. Зарплата Петрова с учетом премии составит: 13 000 шт. Сдельно-прогрессивная система оплаты труда характеризуется тем, что выработка сверх нормы оплачивается по повышенным расценкам. Поэтому зарплату сотруднику нужно начислять отдельно: за продукцию, выпущенную в пределах нормы по обычным расценкам ; за продукцию, выпущенную сверх нормы по повышенным расценкам. За обработку одной детали сотруднику платят 1 руб. Норма выработки — 7000 деталей в месяц.
Задание на 28.03.20 г. по МДК 03.01.
одной проводкой), НДФЛ (13%), а также определить сумму к выдаче и отразить выдачу з/п из кассы предприятия. ООО «Марс» начислило работникам заработную плату в сумме 29 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации. В январе ООО «Паола» начислило работнику отдела сбыта О. Б. Сергееву (налоговому резиденту) заработную плату в сумме 18 000 руб. и премию, предусмотренную положением о премировании, в сумме 12 000 руб. Назначение калькулятора. Начисление заработной платы – это серия арифметических операций, определяющая, какую сумму получит «на руки» работник. По сути, эти операции – одна из важнейших функций работодателя, направленная на исполнение трудового договора.
Удержание излишне выплаченной заработной платы
Дт 68 «ЕНП» Кт 51 — 166 руб. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. Начисление НДФЛ при командировочных расходах Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п. Нормы для суточных установлены в пределах: при командировках по России — не более 700 руб. Об аналогичных ограничениях, действующих для суточных в части начисления страховых взносов, читайте в этой статье. При выплате организацией сотруднику суточных по внутреннему приказу выше установленной нормы делаются следующие проводки: Дт 71 «Ф. Дт 44 20, 26 Кт 71 «Ф. Дт 70 «Ф. Датой получения такого дохода с 2016 года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет подп.
Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета. Учет выплаченных дивидендов для учредителей, являющихся сотрудниками организации, может вестись как на 70, так и на счете 75, но если учредитель — не сотрудник организации, то используется только счет 75. Дт 84 Кт 75 «Ф. Дт 75 «Ф.
Кроме очередного ежегодного отпуска некоторые категории работников имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. К ним относят ст. Фирмы могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска своим работникам. Порядок и условия их предоставления определяют в коллективных договорах или локальных нормативных актах.
Считая общую продолжительность ежегодного отпуска, дополнительный отпуск суммируют с ним. Пример Предположим, что отпуск исчисляют полностью или частично в рабочих днях например, дополнительный отпуск за вредные условия труда. Тогда от даты начала отпуска скажем, 3 марта отсчитывают дни основного отпуска в календарных днях, а затем дни дополнительного отпуска — в рабочих днях по шестидневной рабочей неделе например, 12 рабочих дней за вредные условия труда. Затем определяют дату последнего дня отпуска в данном случае это 14 апреля. После этого общий период отпуска с 3 марта по 14 апреля переводят в календарные дни в приведенном примере это 42 календарных дня; нерабочий праздничный день 8 марта в число дней отпуска не включают и не оплачивают. Полученное количество календарных дней и будет общей продолжительностью ежегодного оплачиваемого отпуска. Если работник имеет право на дополнительный отпуск по нескольким основаниям, то ему предоставляют отпуск наибольшей продолжительности. Это установлено пунктом 18 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день утверждена постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 21 ноября 1975 г.
Если в течение года человек работал в разных цехах или на разных должностях, по которым полагается дополнительный отпуск, то количество дней отпуска рассчитывают исходя из его продолжительности по каждому виду работ. Учебный отпуск. Сотрудникам, которые совмещают работу с обучением, помимо ежегодных фирма должна предоставлять учебные отпуска. Их дают на период подготовки и сдачи экзаменов, зачетов, дипломной работы. Некоторые сотрудники работают и одновременно учатся в двух образовательных учреждениях. В таком случае им предоставляют учебные отпуска по одному месту обучения на выбор. Оплачиваемый отпуск предоставляют сотрудникам, которые обучаются на вечернем отделении или заочно. А студентам дневных отделений учебный отпуск не оплачивают.
Расчет отпускных. Все отпуска независимо от вида оплачивают по среднему заработку. Однако заработок рассчитывают не за 12 месяцев, как при вынужденном бездействии работников, а за последние три календарных месяца. Хотя в коллективном договоре фирма может установить и другой расчетный период. Главное, чтобы это не ухудшало положение работников ст. Например, продолжительность расчетного периода может быть 12 календарных месяцев. В расчетный период включают: — при расчетном периоде в 3 месяца — май, июнь и июль текущего года; — при расчетном периоде в 12 месяцев — август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь прошлого года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь и июль текущего года. Если работник не отработал в расчетном периоде ни одного дня например, из-за болезни , то расчетный период равен трем или 12 месяцам, предшествующим тому периоду, в котором он не работал.
С 1 июня по 31 августа Иванов не работал из-за болезни.
Все платежи в них рассчитываются и перечисляются помесячно в установленные законодательным порядком сроки. Подавляющая часть населения России является нанятыми работниками разных предприятий. Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, база для расчета страховых взносов строится исключительно на сумме начисленной им зарплаты и связанных с нею выплат, например премий или доплат за работу в праздничные и выходные дни, классность, территориальный коэффициент и др. Выплаты, характеризующиеся как социальные, в расчетную базу не входят. Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 38 477 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 38 477 руб. Начисление зарплаты рабочего Дт 20 «Основное производство» 25 000 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 25 000 руб. Начисление пособия по временной нетрудоспособности больничного за счет ФСС Дт 69.
Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 1 032 руб. Начисление налога на доходы НДФЛ. Дт 70 «Расчеты по оплате труда» 7 450 руб. Кт 68. Удержание алиментов происходит с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором создается специальный субсчет для учета алиментов. Действующим законодательством установлены обязательные страховые платежи в различные фонды — пенсионный, социального и медицинского страхования. Это непреложная обязанность для всех компаний и предпринимателей. Иными словами, взносы уплачивают все — и ИП без нанятого персонала, и ООО со средними доходами, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников. Кроме того, даже по каким-то причинам не функционирующие организации, т. Расчет сумм страховых взносов осуществляется в различных предприятиях по-разному, все зависит от многих причин: статуса предприятия, организационных особенностей и других условий.
Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах. Примеры расчета зарплаты в 2017 году — читать статью учтены все изменения. Исходные данные для расчета заработной платы: Организация имеет в своем штате 4-х работников: директор, бухгалтер и 2 менеджера. Рассчитывать и начислять зарплату будем за сентябрь 2015 года. Условно будем считать, что за первые 8 месяцев года все сотрудники получали полную зарплату, не болели и в отпуск не ходили. Данные о работниках за сентябрь для удобства сведем в таблицу: ФИОЗаработок с янв. Отработанные дни в сент. Положенные вычетыПремияОклад Легачев.
В январе мастеру цеха завода была начислена заработная плата 100000 руб.
У данного работника есть 2 ребенка в возрасте до 18 лет. Определите суммы и сделайте проводки по начислению заработной платы , удержанию НДФЛ, выплате заработной платы из кассы.
Задание на 28.03.20 г. по МДК 03.01.
вопрос №2295461. При начислении заработной платы или аванса за первую половину месяца по фактически отработанному времени делают проводку: Дт 20 (23, 26, 29, 44) Кт 70 — начислена зарплата Иванова И.И. ООО «Марс» начислило работникам заработную плату в сумме 29 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации. Если сотруднику установлен месячный оклад, его зарплата не зависит от количества рабочих дней, которые приходятся на тот или иной месяц по графику. Сотруднику, отработавшему все дни месяца, всегда начисляйте зарплату в размере месячного оклада. Пример расчета. Работнику организации за январь 200_ года начислена заработная плата в сумме 11 800 руб., за февраль – 14 200 руб., за март – 16 000 руб. Согласно представленным в бухгалтерию документам, он имеет дочь в возрасте 6 лет.
Контрольная работа: Порядок начисления заработной платы при разных формах и системах оплаты труда
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц и заработную плату к выдаче за январь для следующих сотрудников: 1)штатный сотрудник Иванов И. И., который имеет оклад 15 000 руб. и трех детей-иждивенцев; 2)штатный сотрудник Семенов С. С., который имеет оклад 13. Заработная плата работников, которым согласно штатному расписанию установлен должностной оклад, определяется исходя из среднедневной заработной платы за расчетный месяц и числа фактически отработанных рабочих дней в месяце. Д 70 К 76 6243,33 произведены удержания по исполнительным листам. Д 70 К 71 1400 удержание из заработной платы в счет возмещения невозвращенных подотчетных сумм. Д 70 К 50 6286,67 выдана заработная плата работнику. Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена следующая заработная плата: за январь – 2 900 руб., февраль – 4000 руб., март – 3 200 руб. одной проводкой), НДФЛ (13%), а также определить сумму к выдаче и отразить выдачу з/п из кассы предприятия. и заработную плату к выдаче за январь для следующих сотрудников: 1)штатный сотрудник Иванов И. И., который имеет оклад 15 000.