Дата получения дохода для зарплаты за сентябрь – 30.09.2021. Поэтому зарплату за сентябрь следует включить в стр. 110, а исчисленный НДФЛ с нее – в стр. 140 Раздела 2 отчета за 9 месяцев. В разделе 2: Зарплату полностью отражаем по строкам 110 и 112 Исчисленный НДФЛ полностью включаем в строку 140 Удержанный НДФЛ полностью включаем в строку 160. Если зарплата за СЕНТЯБРЬ была выплачена в ОКТЯБРЕ. в разделе 2 зарплата за вторую половину сентября будет отражена в строках 110 и 112, т. к. дата фактического получения дохода сентябрь месяц (выплата произведена 29 сентября), отчетный период – 9 месяцев 2023 года.
Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция
Из этого следует, что пока отпускные или больничные не выплачены физическому лицу, они не отражаются ни в разделе 1 (по строкам 020 и 022), ни в разделе 2 (по строкам 110, 112). А НДФЛ с этих выплат не попадает в строки 140 и 160 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Из этого следует, что пока отпускные или больничные не выплачены физическому лицу, они не отражаются ни в разделе 1 (по строкам 020 и 022), ни в разделе 2 (по строкам 110, 112). А НДФЛ с этих выплат не попадает в строки 140 и 160 раздела 2 формы 6-НДФЛ. всему 6-НДФЛ, включая раздел 2. Получается, теперь ФНС считает, что зарплата начисленная, но не выплаченная на момент сдачи 6-НДФЛ (даже по объективным причинам не подошедшего срока ее выдачи), не требуется указывать в отчете за период ее начисления. Во 2 разделе этого же отчета за полугодие отражается факт удержания НДФЛ с отпускных от 21.09, поскольку крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных выплаченных в сентябре в данном случае равен 30.09 — это дата также из 3 квартала.
Оформление 6 ндфл. Общие правила оформления расчета
В разделе 2: Зарплату полностью отражаем по строкам 110 и 112 Исчисленный НДФЛ полностью включаем в строку 140 Удержанный НДФЛ полностью включаем в строку 160. Если зарплата за СЕНТЯБРЬ была выплачена в ОКТЯБРЕ. Зарплата за сентябрь выдана в октябре, поэтому выплаты отражаются в разделе 2 расчета за год. Сумма начисленной сотрудникам зарплаты составила 1 070 000 рублей. Сумма налоговых вычетов – 31 300 рублей. Из этого следует, что пока отпускные или больничные не выплачены физическому лицу, они не отражаются ни в разделе 1 (по строкам 020 и 022), ни в разделе 2 (по строкам 110, 112). А НДФЛ с этих выплат не попадает в строки 140 и 160 раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года: детали заполнения и опасные ситуации
| Как отразить в 6-НДФЛ выплаты за декабрь 2023 года | Указанный НДФЛ с зарплаты за июнь, выплаченной 30 июня 2023 года, будет отражен по строкам 020 и 021 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года. |
| Отвечаем на популярные вопросы по 6-НДФЛ | Поэтому налоговые агенты вправе не заполнять поле "Сумма налога перечисленная" раздела 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год. |
ФНС сообщила, что в 6-НДФЛ за 2023 год можно не заполнять ряд полей
Сумма фиксированного авансового платежа, строка 150. Она актуальна, только если в компании есть иностранцы, работающие в России по патенту. За этот патент они должны вносить ежемесячные авансовые платежи по НДФЛ. Их можно потом вычитать из зарплатного налога, если работодатель получит на это разрешение в своей ИФНС.
Сумма налога на прибыль, на которую уменьшается НДФЛ с дивидендов. Сумма удержанного налога, строка 160. Надо вписать сумму удержанного налога по ставке из строки 100 нарастающим итогом с начала года.
Для этого в отчете за первый квартал нужно вписать сумму налога, который был удержан с 1 января по 30 марта, например 13 тысяч рублей, а в отчетах за последующие кварталы прибавлять суммы, удержанные в них. Сумма налога, не удержанного налоговым агентом, строка 170.
Следовательно, строка 020 должна содержать помимо отпускных, заработной платы, других аналогичных доходов, также и доходы, которые частично облагаются НДФЛ, поименованные в НК РФ ст. К ним относятся, например, выходные пособия сумма которых превышает три средних заработка, подарки, стоимость которых превышает 4000 рублей. Как правильно заполнить строку 030? Таким образом, в ней необходимо показывать имущественные социальные, детские и стандартные вычеты. Помимо этого в строке указываются не облагаемые части таких доходов сотрудника, как материальная помощь, подарки и т. Какие суммы вписываются в строке 080 В строке 080 необходимо указывать не удержанную на отчетную дату общую сумму налога, рассчитываемую нарастающим итогом с начала года, с учетом положений пункта 14 ст.
Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой. О заполнении строки 130 читайте здесь. Если срок перечисления налога по ст. Так, не надо включать в раздел 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре 2020 года. Давайте рассмотрим пример 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года. Допустим, в организации 12 работников. За 9 месяцев 2020 года начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб. НДФЛ со всех выплат — 460 394 руб. В январе 2020 года удержан НДФЛ 69 914 руб. Всего за 9 месяцев 2020 года удержан НДФЛ — 459 744 руб. В 3 квартале выплачены: зарплата за вторую половину июня 272 500 руб. Из неё удержан НДФЛ со всей зарплаты за июнь — 69 914 руб. Больничный выдан с 13. Отпуск предоставлен с 28. Премия и зарплата за июль включены в один блок строк 100 — 140, так как у них совпадают все три даты в строках 100 — 120. Их общая сумма — 788 000 руб.
Начнем издалека. С 1 января 2021 года полностью переработана форма 6-НДФЛ никогда такого не было и вот опять. Вроде бы, только привыкли к старой, и вот сюрприз. По моему скромному мнению, форма стала проще. Отдельная форма, утвержденная приказом ФНС от 02. Разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ поменяли местами.
Порядок заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ
В статье расскажем, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в 2024 году, если выплачена разными способами, рассмотрим примеры оформления выплат. Особенности отражения аванса по форме 6-НДФЛ. В разделе 1 отчета за 9 месяцев отразите НДФЛ, который удержали или вернули сотрудникам в III квартале. Впишите сумму налога в поле 020. Например, учреждение выплатило зарплату за июнь 5 июля, а за сентябрь 5 октября. Зарплату за декабрь, которую выплатили в декабре включите в справку о доходах к 6-НДФЛ за 2023 год. В разделе 2 справки выплаченную зарплату включите в поля «Общая сумма дохода» и «Налоговая база». 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года. Переходящую зарплату за последний месяц квартала нужно включить в раздел 2, если она выплачена до 30 сентября включительно, а в раздел 1 – если НДФЛ с нее надо перечислить в 3 квартале. В разделе 2: Зарплату полностью отражаем по строкам 110 и 112 Исчисленный НДФЛ полностью включаем в строку 140 Удержанный НДФЛ полностью включаем в строку 160. Если зарплата за СЕНТЯБРЬ была выплачена в ОКТЯБРЕ.
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев
| Отчетный период: все, что вы хотели спросить про 6-НДФЛ | Если зарплата за сентябрь 2023 года выплачена 30 сентября, то НДФЛ с нее не попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года, т.к. срок уплаты этого налога с зарплаты за период 23 сентября по 22 октября нужно заплатить не позднее 28 октября. |
| Отчетность по НДФЛ за 2021 год: «шпаргалка» для налоговых агентов | Причём при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал, полгода и 9 месяцев заполняются лишь 3 первые строки, а четвёртая будет задействована лишь в расчёте за полный год – в ней отражается налог за период с 23 до 31 декабря. |
| Обзор 6-НДФЛ. Подготовка к сдаче отчета за 9 месяцев | Фиалка, Если зарплата начислена в 3 квартале, ее включают в строку 110 раздела 2 расчета за 3 квартал, а НДФЛ будет указал в разделе 1. когда зарплата будет выплачена, а налог удержан, т.е в годовой форме. |
Как отразить в 6-НДФЛ выплаченную зарплату в 2024 году
Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по сентябрь 2023 г. В данном видеоролике рассмотрим довольно-таки популярную ошибку: ставка 9% в отчете 6-НДФЛ. Если зарплата за сентябрь выплачена в сентябре, надо отразить ее в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за год, разъяснила ФНС в письме от 24.10.2016 № БС-4-11/201226@. По ним с 1 января 2023 года налоговые агенты подают в составе расчета 6-НДФЛ документ со сведениями о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот период по каждому физлицу. В строке 020 покажите начисленную зарплату, в строке 040 — исчисленный налог. В строке 070 покажите удержанный НДФЛ с зарплаты за март, если сдаете расчет после 5 апреля. В разделе 2 компания отразит эту операцию в расчете за полугодие. Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 4 квартале 2020 года, показывать доход в разделе 2 не надо, даже если вы отразили его в разделе 1. Так, не надо включать в раздел 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре 2020 года.
Особенности составления отчетности по НДФЛ на практических примерах с учетом изменений 2023 года
Первый вариант — при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за II квартал показать июньскую зарплату только в разделе 1. А при подготовке отчета за 9 месяцев выплата июньской зарплаты должна попасть в раздел 2. 09.01.2023; строка 022 – сумма удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты. Теперь налог с оплаты за труд нужно удерживать два раза в месяц, то есть не только со второй части зарплаты, но еще и с аванса. До 2023 года работодатели начисляли и удерживали налог при выплате окончательной зарплаты за месяц, а при выдаче аванса – нет. Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по сентябрь 2023 г.
Как отражать в расчете 6-НДФЛ зарплату за июнь 2023 года, выплаченную в июне?
НДФЛ с нее необходимо платить по новым правилам, действующим с 1 января 2024 года. Отражать указанную выплату необходимо в отчетности за 1-й квартал 2024 года по новым правилам. Датой получения дохода в виде заработной платы признается дата выплаты дохода пп. При этом с 1 января 2024 года меняются сроки перечисления НДФЛ в бюджет — соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27. Так, если налог удержан: с 1-го по 22-е число текущего месяца, то он перечисляется в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца; с 23-го числа по последнее число предыдущего месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца; с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года. Кроме того, меняется количество уведомлений по НДФЛ и сроки их подачи. Налоговые агенты обязаны будут подавать уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно: не позднее 25-го числа текущего месяца об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца; не позднее 3-го числа следующего месяца об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.
При заполнении раздела 2 можно воспользоваться одним из приведенных ниже вариантов. Первый вариант — по такой операции раздел 2 расчета не заполнять. Такой вариант полностью согласуется с многочисленными разъяснениями ведомства по иным схожим ситуациям.
Поскольку фиксированный авансовый платеж превышает сумму рассчитанного налога, то сумма к удержанию будет равна нулю. Следовательно, НДФЛ с дохода не удерживается, как в рассматриваемом случае при превышении фиксированного платежа над суммой исчисленного налога, то данные о таком доходе в раздел 2 включать нет необходимости. Заполнять раздел 2 подобным образом налоговая служба предлагает в том числе, когда сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов на детей превышает размер дохода, полученного на отчетную дату. Мы выплатили работнику 4 июля 2018 года зарплату за июнь 2018 года, отпускные и единовременную доплату к отпускным. Можно ли такие выплаты отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ одной записью? Нет, необходимо сформировать отдельные записи по каждому доходу зарплате и отпускным. В данном случае дата выплаты дохода по зарплате, отпускным и доплате отпускных то есть день удержания НДФЛ с него одна совпадает. Однако, дата фактического получения дохода для целей НДФЛ и крайний срок уплаты налога определяются по-разному. По зарплате за июнь, выплаченной 4 июля, в разделе 2 укажите, в частности, по строке 100 — «30.
По отпускным, соответственно, по строке 100 — «04. А по единовременной доплате к отпуску по строке 100 — «04. Таким же образом заполните раздел 2 расчета, если вместе с зарплатой вы перечислили больничный вместо отпускных. Вместе с тем, возможна ситуация, когда в отношении различных выплат заполняется только один блок раздела 2 формы 6-НДФЛ. Например, в случае одновременной выплаты разных доходов, для которых предусмотрены одинаковые даты их фактического получения для целей НДФЛ, удержания и перечисления налога крайний срок уплаты. Так, если 30 июля 2018 года директору, который также является учредителем, выплатили отпускные за август, единовременную доплату к отпуску и дивиденды, то такие выплаты в разделе 2 формы отразите одной записью. Поскольку даты получения доходов 30 июля , удержания налога 30 июля и крайний срок уплаты налога 31 июля в данном случае совпадают. Включать ли в бланк полностью освобожденные выплаты и выплаты, облагаемые только отчасти например, подарки работникам или сверхнормативные суточные? Полностью освобожденные выплаты например, стоимость подарка за 4000 рублей в бланк можно не включать п.
Доходы, облагаемые частично, отражаются по-разному. Например, суточные по строке 020 в пределах нормы указывать не нужно, а следует указывать только в части, превышающей нормы. В то время как стоимость подарков свыше 4000 рублей, покажите в полной сумме без учета корректировки их на необлагаемую часть. Согласно контрольным соотношениям, значение по строке 020 в расчете за год должно быть равно сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке справок 2-НДФЛ с признаком «1». То есть по данной строке отражаются начисленные доходы, в том числе облагаемые не в полной сумме например, стоимость подарков без учета корректировки на сумму вычета — 4000 рублей за налоговый период. Если в отношении таких доходов предусмотрен код для вычета, который уменьшает его размер для целей налогообложения НДФЛ, то такие суммы доходов укажите в расчете по строке 020 в полной сумме и по строке 030 — вычет из их суммы. Так, доход в виде стоимости подарка указывается в 2-НДФЛ под кодом «2720», а вычет из этого вида дохода под кодом «501». Поэтому подарок, например, стоимостью 17 тысяч рублей нужно отразить в указанной сумме в строке 020, а в строку 030 записать вычет в размере 4 000 рублей. Если какие-либо доходы отражаются в справке 2-НДФЛ сразу только в облагаемой части, то и строку 020 расчета 6-НДФЛ нужно сформировать в аналогичном порядке.
Некоторые правки носят технический характер например, изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчету 6-НДФЛ , а некоторые меняют и форму, и порядок ее заполнения. Остановимся на последних подробнее. Действующая редакция приказа предписывает отражать суммы начисленного дохода и НДФЛ по нему следующим образом: в разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога п.
Налоговый кодекс РФ не содержит понятия "начисленный доход", но содержит понятие "дата получения дохода", которая определяется по правилам 223 НК РФ. Поскольку НДФЛ не может быть исчислен с дохода, который еще не начислен, то, по нашему мнению, начисление дохода с точки зрения отражения в разделе 2 также производится на дату его получения по правилам ст. Другими словами, доходы отражаются по дате исчисления НДФЛ независимо от даты его удержания и уплаты в бюджет.
Например, зарплата за сентябрь выплачена 10 октября. Дата получения дохода и исчисления налога — 30 сентября, а вот дата удержания налога — 10 октября. При этом в разделе 2 этого расчета зарплата за сентябрь и НДФЛ с нее отражаются по строкам 110 , 112 и 140 поскольку дата получения дохода пришлась на этот период.
Уплата налога — последний день месяца, когда была произведена выплата. Пример: Секретарь ООО «Красный октябрь» предоставила больничный лист по уходу за ребенком, 20 февраля 2018 года бухгалтерия оплатила больничный в размере 21300 рублей. Отражение увольнения При увольнении сотруднику полагается выплата за отработанный период и компенсация за неиспользованный отпуск. В этом случае датой получения дохода считается последний рабочий день, дата получение компенсации — дата выплаты по факту. Пример: Монтажник Слесарев В.
Перед этим, 14 марта, ему была выдана компенсация за неотгуленный отпуск — 5500 руб. Обе выплаты произошли одновременно. Отражение аренды Аренда у физ. Передача денег или дохода в другой форме — дата получения дохода, уплатить налог надо на следующий день. Пример: Физлицу Иванову В.
Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ Если материальная помощь не подлежит обложению налогом, то она не включается в расчет. Если облагается частично, то в разделе 1 по строке 020 указывается ее полная сумма, а по строке 030 — необлагаемая часть. День дохода — день выплаты, уплата подоходного — не позднее следующего дня. Пример: Менеджер Петров О. Если зарплата была начислена, но не выплачена Раздел 1 заполняется, как обычно.
Строка 070 и раздел 2 заполняется по факту выплаты заработной платы. Всего 150 тыс. Но зарплата предприятием не выплачивалась. Раздел 2 оставляем пустым. Как сдавать нулевую декларацию Бывает, в силу обстоятельств, заработная плата не начисляется и не выплачивается, например, когда сотрудники находятся в отпуске без сохранения содержания.
Сдавать нулевую декларацию или нет? ФНС в своем письме от 23. Рекомендуем, во избежание штрафов, сдавать нулевой расчет, где числа — ставим «0» и прочерк, дата — в формате «00.
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2023 год: разбираемся с нюансами
| Правила и образец заполнения 6-НДФЛ в 2023 году | Зарплата в 6-НДФЛ – основной вид дохода, который отражают в расчете. Как отразить зарплату в 2024 году зависит от даты выплаты, а вот период дохода учитывать больше не надо. |
| Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2023 год: разбираемся с нюансами | Дата получения дохода для зарплаты за сентябрь – 30.09.2021. Поэтому зарплату за сентябрь следует включить в стр. 110, а исчисленный НДФЛ с нее – в стр. 140 Раздела 2 отчета за 9 месяцев. |