В организации есть сотрудник, доход которого в 2022 году превысил 5 млн руб. (НДФЛ удерживается по ставке 15 %). По какой ставке нужно удерживать НДФЛ при выплате зарплаты за вторую половину декабря? Если срок выплаты заработной платы попадает на период с 30 декабря 2023 года по 8 января 2024 года, ее необходимо выплатить 29 декабря 2023 года. Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ по зарплате за декабрь 2022: если выдана 30 декабря и в январе 2023. Разъяснения ФНС в письмах № ЗГ-3-11/125 и БС-4-11/517 о декабрьской з/п в разделе 1 и 2 в связи с изменениями 2023 в НК РФ.
Подавать ли уведомление о суммах исчисленного за декабрь 2022 года НДФЛ?
В связи с чем ведомства делают вывод о том, что при выплате заработной платы за декабрь 2022 года в январе следующего календарного года, доход следует относить к другому налоговому периоду, то есть к 2023 году, если правила внутреннего трудового распорядка, коллективный или трудовой договор предусматривают выплату зарплаты в такие даты. Необходимо напомнить, что с нового года НДФЛ, удержанный в период: 1—22 января нужно будет уплатить не позднее 28 января; С 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца - не позднее 28 числа текущего месяца; 23—31 декабря - не позднее последнего рабочего дня соответствующего календарного года. Таким образом, НДФЛ с заработной платы за декабрь, выданной в январе, нужно будет перечислить в бюджет не позднее 30 января 2023, по причине того, что 28 января приходится на выходной день. Учитывая, обязанность налоговых агентов, отражать в расчете 6-НДФЛ суммы исчисленного и удержанного налога, ФНС в своем письме также на конкретных примерах пояснила, как, в данной ситуации, корректно заполнить указанный отчет.
Зарплата декабря выплачена в январе 2023 года. При таком варианте, также возможно два случая: НДФЛ с аванса за декабрь не был удержан, и должен удержаться при выплате полного расчета в январе НДФЛ с аванса за декабрь был удержан в декабре 2022 2. Как следствие, зарплаты за декабрь в годовом отчете 6-НДФЛ за 2022 вообще не будет. Отчет ограничится доходами, выплаченными до 31. Таким образом, зарплата за декабрь, исчисленный и удержанный НФДЛ с этой зарплаты полностью "уйдет" в отчет 1 квартала 2023. В разделе 2 не будет суммы заработной платы за декабрь 2022 И соответственно в Приложении 1 к отчету 6-НДФЛ по сотрудникам дохода за декабрь тоже не будет. Вычет за декабрь, который был положен сотруднику, не применится, так как доходом декабря зарплата декабря считаться не будет. В начислении зарплаты за декабрь, вычет применится уже январский. При определении базы в 5 млн. Также сотруднику Тихомирову, у которого был имущественный вычет за 2022 год, не применится, так как уведомление было на 2022 год. При заполнении отчета 6-НДФЛ за 1 квартал в разделе 2 сумма дохода со всей зарплаты декабря отразится в строке 112, также там отразится исчисленный и удержанный НДФЛ.
Для этого необходимо перечислить ЕНП примерную сумму. Рекомендуется оплачивать больше, так как предприятие вправе попросить перенос остатка на будущий период или возврат средств. Что касается оплаты декабрьской работы 2022 года, которую начислят в январе 2023 года, то НДФЛ с нее будут вычитывать на основании ст. Согласно положениям, налог рассчитывают со всех фактических выплат, включая начисления за прошлый период. К последним относят не только декабрьскую зарплату, но и налоговые вычеты с премиями. На основании п. Однако сбор за декабрь-январь является исключением, так как эти месяцы переходные.
Налоговики пытаются разъяснить ситуацию, давая разъяснения о том, когда в 2023 году уплачивать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года. Дата фактического получения физлицом дохода в целях уплаты НДФЛ определяется как: последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом — до 1 января 2023 года; день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — с 1 января 2023 года. Следовательно, если работник получил зарплату: за первую половину декабря 2022 года в декабре 2022 года, то датой фактического получения им дохода признается 31 декабря 2022 года, то есть такой доход является доходом налогового периода 2022 года п. При этом работодатель должен удержать НДФЛ с зарплаты за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года п. С 1 января 2023 года работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца п. Перечисление работодателями сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Когда в 2023 году уплатить НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022
Обоснуем ответ. С 1 января датой получения дохода в виде зарплаты является день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет пп. Именно на эти даты исчисляется НДФЛ. При этом продолжает действовать правило о том, что налог удерживается при фактической выплате дохода п. Также изменились сроки уплаты налога в бюджет, теперь дата уплаты зависит от периода удержания НДФЛ п. Заработная плата за 2022 год, выплаченная в январе 2023 года, относится к доходам 2023 года. На это указала ФНС России в письме от 09.
Декабрьский больничный Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период подп. Поэтому больничные включаются в годовой 6-НДФЛ , только если они выплачены в 2022 году. В поле 021 расчета 6-НДФЛ указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога в бюджет. Срок перечисления налога поле 021 для декабрьских больничных — 09. Указание в поле 021 фактической даты перечисления НДФЛ в бюджет, а не последнего числа соответствующего месяца а если он приходится на выходной — следующего за ним рабочего дня с учетом п. Отметим, что впервые составить платежку на ЕНП надо будет не позднее 30.
Перечислить ЕНП раньше — 09.
При выплате зарплаты 12. Отражение в отчетности Заработная плата, выплаченная 27. Доход в виде заработной платы, выплачиваемый 12.
Бухгалтерский учет Обязанность по уплате НДФЛ в бюджет у налогового агента и раньше, и сейчас возникает только после его удержания. В связи с этим организация вполне может сделать запись по начислению и удержанию НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года в январе 2023 года — в момент выплаты зарплаты.
Работодатели самостоятельно устанавливают сроки выплаты зарплаты, закрепляя их в ПВТР, коллективных и трудовых договорах. Согласно ст. Выплата декабрьской зарплаты в декабре. Если выплата зарплаты по итогам декабря 2022 года приходится на новогодние каникулы, которые в этом году продлятся с 31 декабря 2022 по 8 января 2023 года, то выплату нужно произвести не позднее последнего рабочего дня 2022 года — 30 декабря. В этом случае декабрьская зарплата полностью признается доходом 2022 года. А НДФЛ с доходов, выплаченных работникам в последний рабочий день года, нужно перечислить в бюджет не позднее первого рабочего дня 2023 года. Выплата декабрьской зарплаты в январе. Если локальными актами компании установлено, что выплата зарплаты осуществляется в период с 9 по 15 число, то работодатель вправе выплатить зарплату за декабрь 2022 года в январе 2023. При этом трудовое законодательство не запрещает выплачивать зарплату раньше установленного срока. Часто в ПВТР можно встретить пункт о праве руководителя издать приказ о досрочной выплате доходов персоналу. Если в ПВТР об этом не сказано, можно внести изменения, о чем нужно уведомить работников.
Декабрьская зарплата: НДФЛ, взносы, уведомления, отчетность
НДФЛ и страховые взносы за декабрь перечислите по новым правилам. Мы рассмотрели все варианты выплаты зарплаты за декабрь 2022 года, рассказали, как ее платить и в какие сроки перечислять НДФЛ и взнос. Если зарплата за декабрь 2022 г. будет выплачена в январе 2023 г., в целях НДФЛ она будет считаться доходом 2023 г. И удержанный из нее НДФЛ надо перечислять в бюджет по новым правилам. С 2023 года все налоги нужно платить одной суммой и одной платежкой на единый налоговый счет до 28 числа каждого месяца. В составе такого платежа уплачиваются все налоги и страховые взносы, включая НДФЛ. В статье мы расскажем как изменения по срокам подсчета скажутся на НДФЛ по заработной плате за декабрь 2022 года. в декабре 2022 проведена ведомость на выплату начислений за первую половину месяца, в которой сумма к выплате определена как разница между начисленной суммой и НДФЛ, нет суммы удержанного НДФЛ. в декабре 2022 проведена ведомость на выплату начислений за первую половину месяца, в которой сумма к выплате определена как разница между начисленной суммой и НДФЛ, нет суммы удержанного НДФЛ.
6-НДФЛ: Почему зарплату за декабрь лучше заплатить в декабре 2023 года
В данном ролике мы опишем порядок действий в программе ЗУП 3.1 для отражения аванса фиксированной суммой за декабрь в отчетности согласно разъяснений ФНС "Пи. Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ по зарплате за декабрь 2022: если выдана 30 декабря и в январе 2023. Разъяснения ФНС в письмах № ЗГ-3-11/125 и БС-4-11/517 о декабрьской з/п в разделе 1 и 2 в связи с изменениями 2023 в НК РФ. В отношении НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, которая выплачивается в 2023 году, применяются следующие правила. Исчислить НДФЛ в отношении такой зарплаты налоговый агент должен по правилам, действующим в 2022 году. Таким образом, в 2023 году срок уплаты налога НДФЛ приходится на 29.12.2023 (последний рабочий день года), исчисление налога осуществляется при выплате доходов за период с 23.12.2023 по 31.12.2023. Далее необходимо заполнить четыре поля: «021», «022», «023», «024». Принцип внесения сведений по налогу в эти поля зависит от отчётного периода, за который налоговый агент подает расчёт. В годовую форму нужно внести суммы НДФЛ, у которых сроки уплаты. В 2023 году бухгалтеры должны удерживать и платить НДФЛ с зарплаты и авансов по новым правилам. Порядок касается и случая, если вы выплатили зарплату за декабрь 2022 года в январе 2023 года.
Зарплата за декабрь 2022 года: особенности ее начисления и уплата НДФЛ.
Также изменились сроки уплаты налога в бюджет, теперь дата уплаты зависит от периода удержания НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Заработная плата за 2022 год, выплаченная в январе 2023 года, относится к доходам 2023 года. Если зарплата должна быть с 9 по 15 января — деньги не нужно выплачивать до новогодних праздников. Срок уплаты налога зависит от даты выплаты. Если декабрьскую зарплату сотрудники получат в декабре, НДФЛ надо платить в последний день месяца. 3. Если аванс за декабрь выплачен 25 декабря, а окончательный расчет 10 января 2024 г., то: НДФЛ с аванса попадает в период удержания налога с 23 по 31 декабря, срок сдачи уведомления, а также уплаты НДФЛ – 29.12.2023 г. В декабре 2022г проведена ведомость на выплату начислений за первую половину месяца, в которой сумма к выплате соответствует сумме начислений за первую половину месяца, нет суммы удержанного НДФЛ. Таким образом, если зарплата за декабрь 2022 г. будет выплачена в декабре 2022 г, то здесь никаких изменений в связи с новыми положениями НК РФ не будет. НДФЛ будет уплачиваться по старым правилам.
Об НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь
| Когда и как заплатить страховые взносы и НДФЛ за декабрь 2022 года? | Зависит от сроков выплаты зарплаты, установленных у работодателя. Когда они приходятся на 31 декабря (это выходной в 2023 году) или новогодние выходные, зарплата обязательно выдается в пятницу 29 декабря. |
| Подавать ли уведомление о суммах исчисленного за декабрь года НДФЛ? | В декабре 2022г проведена ведомость на выплату начислений за первую половину месяца, в которой сумма к выплате соответствует сумме начислений за первую половину месяца, нет суммы удержанного НДФЛ. |
Минфин и ФНС рассказали о порядке исчисления и уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022
В бюджетных нормативах разъясняется, когда надо заказать деньги на выплату зарплаты, чтобы произвести выплаты бюджетникам в декабре, — как минимум за месяц, то есть в ноябре. Предварительно бухгалтер рассчитывает остатки ассигнований и полностью выбирает выделенное финансирование на декабрьскую зарплату. Вам будет полезно узнать: как оплачиваются праздничные дни в январе Досрочная выплата зарплаты Самые многочисленные вопросы у работников бухгалтерам таковы: когда придет ЗП в декабре, до какого числа закрывают зарплатные ведомости в декабре, произведут ли работодатели единовременно расчет за весь месяц или разобьют на два платежа? Трудовой кодекс не запрещает заблаговременную выдачу декабрьского дохода. Ответственность работодатель несет за несвоевременную уплату, которая случится, если задержат выдачу денег в январе 2024 года. Заранее перечисленный заработок никоим образом не нарушает трудовых прав работника, а значит, и не влечет дополнительной ответственности для работодателя.
Руководитель вправе организовать единовременную выдачу декабрьского дохода, то есть выдать и аванс, и оставшуюся часть трудового вознаграждения в установленный день. Если финансовая возможность единого платежа отсутствует, то перечисление декабрьской заработной платы назначают на последние рабочие дни в году — в период с 25. Вот как выплачивается зарплата перед Новым годом многими организациями: если авансирование за первую часть месяца перечисляют до 25. На заметку: кто может рассчитывать на новогоднюю премию Подготовка приказа о досрочной выплате зарплаты Любые отклонения в сроках начисления и выплаты трудового вознаграждения сопровождаются распоряжением руководства. Если руководитель или управляющий приняли решение выплатить зарплату в конце года по схеме «декабрь — в декабре», им надлежит подготовить приказ о досрочной выплате заработной платы.
В коммерческих организациях все не так строго, январские выплаты для таких предприятий — довольно распространенное явление.
Пересчет делается только тогда, когда стало известно, что статус налогового резидента или нерезидента на текущий календарный год определен окончательно то есть уже не изменится. Перерасчет НДФЛ следует делать, если в течение налогового периода работник приобрел или потерял статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться: то есть физическое лицо находится или не находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде. Письмо Минфина России от 27. Можно ли предоставить работнику стандартные вычеты за те месяцы в году, когда работник не получал доход?
Поэтому они удерживают его с зарплаты сотрудников за первую и вторую половину декабря 2022 года с выплаты за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемой в январе 2023 года.
При этом налоговые агенты должны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего не позднее 28 числа текущего месяца. Перечисление налога за период с 1 по 22 января должно быть произведен не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года. Например, заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года выплачена 30. НДФЛ удержан при ее фактической выплате за вторую половину декабря 2022 года, то есть 16.
Также с 1 января 2023 года меняется порядок уплаты удержанного НДФЛ в бюджет. В частности, НДФЛ, удержанный в период с 23 по 31 декабря, должен быть уплачен не позднее последнего рабочего дня календарного года. Однако все эти нормы действуют в отношении выплат, произведенных с 1 января 2023 года. Если заработная плата за декабрь выплачена в декабре, то датой получения дохода для нее будет 31. При выплате аванса за декабрь с него не нужно удерживать НДФЛ. НДФЛ подлежит уплате на следующий рабочий день после удержания. По правилам, действующим в 2022 году, уплата удержанного НДФЛ производится не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания. При этом необходимо учитывать положения п.
Что делать, если аванс в декабре 2022г. был начислен без НДФЛ и попадает в январь 2023г.?
Тогда в январе люди получат зарплату дважды, сроки и периодичность не нарушены, и наказывать работодателя не за что. Если в организации предусмотрена выплата денег наличными, то, помимо приказа, потребуется платежная ведомость на выплату заработной платы, чтобы все корректно оформить. Подготовьте все заранее, в том числе уведомьте сотрудников о выдаче денег, чтобы избежать конфликтов накануне продолжительных зимних каникул. Вправе ли работодатель выдать зарплату за декабрь полностью, если дата приходится на новогодние праздники? Такое решение возможно, но по нормам ст.
Чаще выплачивать деньги разрешается, реже — нет. Зарплату за вторую половину месяца необходимо перечислить до праздников, а за первую — в установленный срок. Если совместить даты, то получится, что заработная плата за первую половину выплачивается с нарушением и на основании ст. Например, зарплатные дни в организации — 21-е и 6-е числа месяца.
И в данном случае то, что между выплатой зарплаты за декабрь и январским авансом получится больше 15 дней, не будет нарушением. Законно ли устанавливать срок выплаты зарплаты на последний день месяца, мы рассказывали здесь. Если же зарплатный срок находится в промежутке с 9 по 15 число, расплатившись с работниками заранее, работодатель нарушит требование о 15-дневном промежутке между частями зарплаты. И в принципе, это может стать поводом для штрафа. Подсказки из «КонсультантПлюс» В таком случае у работодателя есть возможность оспорить законность привлечения к административной ответственности в судебном порядке, суды в подобных спорах не соглашаются с контролирующими органами Решения Верховного суда Чувашской Республики от 17. Минтруд России разъяснил, что… В чью пользу высказывается Минтруд, читайте по ссылке. Пробный доступ бесплатный. В этот же день налог удерживается, а срок его уплаты по действующим правилам является следующим п. Таким образом, если зарплату за декабрь вы выдадите 29 декабря 2023 неважно, в силу обязанности или просто так решили , уплатить НДФЛ нужно в этот же день.
Минтруд России разъяснил, что… В чью пользу высказывается Минтруд, читайте по ссылке. Пробный доступ бесплатный. В этот же день налог удерживается, а срок его уплаты по действующим правилам является следующим п. Таким образом, если зарплату за декабрь вы выдадите 29 декабря 2023 неважно, в силу обязанности или просто так решили , уплатить НДФЛ нужно в этот же день. При заполнении 6-НДФЛ декабрьская зарплата, выданная 29. Срок сдачи годового 6-НДФЛ — 26. Если зарплату за декабрь вы выдадите в январе, уведомление нужно будет подать до 25. Правила по НДФЛ меняются с 1 января 2024 года , но на налоге с своеременно выданной зарплаты за декабрь 2023 изменения не скажутся. Страховые взносы с зарплаты за декабрь 2023 В общем случае срок уплаты в ФНС взносов за декабрь 2023 — 29.
Учтите, что этот расчет подают по новой форме. Основные изменения затронули разд. Так, в поле 021 нужно включить налог, который рассчитали и удержали с зарплаты с 1 по 22 января. Налог с годовой премии уплатите: не позднее следующего рабочего дня после выплаты премии, если перечислили ее в декабре; не позднее 30 января , если выплату произвели с 1 по 22 января. Если премию перечислили позже, следует применять общие сроки уплаты НДФЛ. Данные о такой премии внесите в разд. Так, в разд.