Расчеты по заработной плате учитываются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В зависимости от того, куда включаются расходы по начислению заработной платы, такая проводка и отражается в учете.
3.6. Единый социальный налог
Уплачивайте данные платежи в Фонд социального страхования. Платежные поручения заполняйте по старым правилам. Все начисленные взносы аккумулируйте на бухсчете 69 «Расчеты по социальному страхований и обеспечению». Причем расчеты распределяйте по видам страхового обеспечения.
Предусмотрите отдельные субсчета по каждому виду: 69. Проводка по начислению страховых взносов: Дт 70 Кт 69 оборот по соответствующему субсчету. Взносы уплачены в соответствующий бюджет: Дт 69 Кт 51.
Сроки выплаты заработка Работодатели обязаны своевременно перечислять заработок в пользу своих сотрудников. Так, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений наниматель обязан совершать выплаты не реже двух раз в отчетном периоде. То есть весь причитающийся заработок нужно разбить на две части: зарплату за первую половину месяца и окончательный расчет.
Каковы особенности исчисления и уплаты налога иностранными гражданами? Каковы особенности исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями? Тесты а в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации; б в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования; в в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, региональный бюджет; г в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, дорожный фонд. Налогоплательщиками признаются: б российские и иностранные организации; в российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели; г организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. Освобождаются от уплаты ЕСН в размере фактических сумм выплат работникам: а организации — с сумм выплат и вознаграждений инвалидам в полном объеме ; б российские фонды поддержки образования и науки—с сумм выплат в виде грантов; в общественные организации инвалидов — с сумм выплат в пользу всех работников; г учреждения, созданные для оказания помощи детяминвалидам. Объектом обложения по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, являются выплаты и иные вознаграждения: а начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и авторским договорам; б в денежной форме, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам; в начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям , а также по авторским договорам; г начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам включая вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям , а также по авторским договорам. В состав налоговой базы включаются: а оплата труда в ночное время, премии; б оплата труда в ночное время, премии, дивиденды; в авторские вознаграждения, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях; г оплата труда в ночное время, премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения. Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , в составе налогооблагаемых доходов учитываются: а как стоимость товаров работ, услуг , включая НДС, а для подакцизных товаров — сумму акцизов; б как стоимость товаров работ, услуг , не включая НДС, акцизы для подакцизных товаров; в как сумма затрат на производство данных товаров работ, услуг ; г как стоимость товаров на день их выплаты исходя из рыночных цен. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются суммы: а пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, пособий по беременности и родам; б компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя; в уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей; г компенсации стоимости обучения работников в системе повышения квалификации. Материальная помощь не включается в налоговую базу в размере сумм, не превышающих 3 тыс.
В целях исчисления налога датой получения доходов физическим лицом, являющимся работником, от налогоплательщика-работодателя считается: а день фактической выплаты доходов; б день начисления доходов в пользу работника; в при расчетах с использованием банковских счетов — день списания денежных средств со счета налогоплательщика на выплату заработной платы; г день выплаты доходов, установленный трудовым договором. Для работодателей, производящих выплаты наемным работникам при определении налоговой базы на одного работника нарастающим итогом с начала года до 280 тыс. При расчете величины налоговой суммы применяется метод: а равного налогообложения; в прогрессивного налогообложения; г регрессивного налогообложения. Налогоплательщики вправе использовать регрессивную шкалу налогообложения по отдельным работникам при условии, что: а налоговая база с начала налогового периода превысила 100 тыс. Налогоплательщики-работодатели уплачивают авансовые платежи по единому социальному налогу ежемесячно: а не позднее 15-го числа; б не позднее 10-го числа; в в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц; г ежемесячно в срок, предусмотренный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа текущего месяца.
Рабочий повременщик отработал в сентябре 148 часов.
Часовая тарифная ставка рабочего 142 рубля. Рассчитать сумму заработной платы работника за месяц, предназначенную для выдачи. Задача 3. Сотрудник принят на работу с 1 февраля текущего года, его оклад составляет 10 000 руб. По исполнительному листу из оплаты труда у него вычитается сумма на содержание двух малолетних детей. По распоряжению руководителя из его апрельской заработной платы удержано возмещение недостачи в размере 500 руб.
Определить сумму заработной платы работника, предназначенную для выдачи за апрель. Задача 4. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету расчетов с персоналом по оплате труда за октябрь месяц по следующим данным. Работникам организации за октябрь месяц начислена заработная плата на сумму 400 000 руб. Из начисленной заработной платы произведены удержания НДФЛ на сумму 48 000 руб.
К стандартным вычетам относится вычеты на ребенка работнику организации — родителю, супругу родителя, приемному родителю, супругу приемного родителя, опекуну попечителю ребенка. Сумма данного вычета составляет 1000 руб. Для разных категорий родителей и на детей-инвалидов суммы этого вычета увеличиваются. К ним относятся суммы потраченные работником на обучение, лечение, благотворительность. В соответствии с законодательством из заработной платы работников производятся следующие удержания: 1. Обязательными удержаниями являются подоходный налог, удержания в Пенсионный фонд РФ, по исполнительным листам и надписям нотариальных контор в пользу юридических и физических лиц. По инициативе организации из заработной платы работников могут быть произведены следующие удержания: долг за работником; ранее выданные плановый аванс и выплаты, сделанные в межрасчетный период; долг по подотчетным суммам; квартплата по спискам, представленным ЖКО организаций ; за содержание ребенка в ведомственных дошкольных учреждениях; за ущерб, нанесенный производству; за порчу, недостачу или утерю материальных ценностей; за брак; денежные начеты; за товары, купленные в кредит; плата за периодические издания; членские профсоюзные взносы; перечисления сторонним организациям и в кассу взаимопомощи; перечисления в филиалы Сберегательного банка. Подоходный налог с физических лиц удерживается в порядке, установленном Правительством РФ, и имеет несколько важных особенностей: 1. Доходы, полученные в натуральной форме, учитывают в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным рыночным ценам на дату получения дохода. В совокупный доход не включают государственные пособия по социальному страхованию и социальному обеспечению кроме пособий по временной нетрудоспособности , все виды пенсий, кроме назначаемых и выплачиваемых за счет средств организаций и ряд других доходов. Налог исчисляется и удерживается с граждан организациями по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года, уменьшенного на установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда, сумму, удержанную в Пенсионный фонд РФ, сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, сумму 5-кратного, 3-кратного и 1-кратного размера минимальной месячной оплаты труда по категориям граждан, получивших право на снижение налогооблагаемого дохода, а также на сумму доходов, перечисляемых на благотворительные цели, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога. По окончании года бухгалтерии производят перерасчет налога исходя из совокупного годового дохода граждан за вычетом всех сумм, подлежащих исключению из совокупного годового дохода. Подоходный налог с доходов граждан взимают только путем удержания сумм налога из их дохода. Уплата налога с доходов граждан за счет средств организаций не допускается. С доходов, получаемых не по месту основной работы, налог удерживают по ставке с зачетом ранее удержанной суммы налога, исключение из доходов граждан сумм минимальной месячной оплаты труда и расходов на содержание детей и иждивенцев не производится. По просьбе граждан организации обязаны выдать им справку о начисленном доходе и удержанной сумме налога. Организации, выплачивающие гражданам доходы, подлежащие налогообложению, не реже 1 раза в квартал представляют налоговому органу по месту своего нахождения сведения о выплаченных гражданам за истекший год суммах доходов и об удержанных с них суммах налога с указанием адресов постоянного местожительства этих граждан. На лиц, работающих по совместительству или по договорам гражданско-правового характера, такие сведения могут предоставляться по истечении года или по окончании работ.
Страница не найдена
Удержание из заработной платы — это часть дохода, начисленного в пользу работника, но перечисленного не самому работнику, а в пользу иного лица. Существуют различные виды сдельной оплаты труда. Необходимо рассчитать заработную плату по трем видам сдельной формы оплаты и выбрать максимальную заработную плату для работника: 1. Определить прямой сдельный заработок рабочего за месяц. Общим правилом является ограничение размера всех удержаний 20 % выплачиваемой заработной платы. В случаях, предусмотренных федеральными законами, предельный размер может составлять до 50 % выплаты. Так что теперь НДФЛ по заработной плате рассчитывается и удерживается при каждой выплате — не важно «аванс» это или «окончательный расчет» (п. 3 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Расчет и выплата аванса
| Налоги и налогообложение | Зарплата сотрудника в натуральной форме не превышает 20% от общей суммы начисленной за месяц заработной платы, поскольку 9440 руб. меньше 10 400 руб. (52 000 руб. х 20%). |
| Оплата труда в натуральной форме | Физические лица имеют право уменьшать свои доходы на сумму 400 руб. в месяц указанные вычеты будут производиться с начала налогового периода до того месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб. |
| Задача по бухучету - pасчет заработной платы | С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. |
| Удержание из заработной платы в году | Агент произвел следующие виды выплат:начислена сдельная заработная ПЛАТА-5700РУБ.:премия в размере. |
Удержания, производимые из заработной платы
начисленная сдельная заработная плата - 5700 руб. Зарплата сотрудника в натуральной форме не превышает 20% от общей суммы начисленной за месяц заработной платы, поскольку 9440 руб. меньше 10 400 руб. (52 000 руб. х 20%). Начислена сдельная заработная плата – 5700 рублей; · Пособие по временной нетрудоспособности – 1250 рублей. 12 000 руб.; физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов.
Начисление заработной платы. Удержания из заработной платы
Расходы на бесплатное или льготное питание работников, предусмотренное системой оплаты труда в организации, не что иное, как неденежная форма оплаты труда Статья 255 НК РФ Но даже если оплата питания не включена в систему оплаты труда, то все равно оплаченное за работника питание полностью или частично - это доход конкретного работника. И это надо учитывать при расчете НДФЛ и при отражении операций в бухгалтерском учете. Законодатель предусмотрел освобождение от уплаты налога п. Но чтобы получить такое освобождение необходимо выполнение ряда условий путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию, компания отправляет сотрудника в санаторий за счет своей чистой прибыли, то налог со стоимости такой путевки удерживать не нужно. Условимся, что данные условия соблюдены, так как условием эти моменты не оговорены. Таким образом, обложению не подлежит эта сумма. Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет. В 2013 г. Авторское вознаграждение составило 100 тыс. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил.
Виды ответственности за налоговые правонарушения Задача Определите сумму налога на имущество,если инвентаризационная стоимость имущества составляет : квартиры - 150 тыс. Рыночная стоимость квартиры - 340 тыс. Для расчета используйте максимальные ставки налога,установленные федеральным законодательством. При решении задачи необходимо руководствоваться положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 г. Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое Объектом налогооблажения п.
Определите размер фактически уплаченного налога на доходы физических лиц. Ответы на задачи 2. НДФЛ: май — 3 900 руб. Вычет - 1 260 000 руб. Материальная выгода — 66,66 евро или 4000 руб. Задачи для самостоятельного решения по страховым взносам Задача 1 Работник получил за 2017 год следующие выплаты: - зарплата 20 тыс. За разработку методики по авторскому договору ему выплачено 100 тыс. Определить сумму страховых взносов в каждый фонд, сумму взносов на ОПС, в т. Работник 1946 г.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не хочу показаться бестактным, но решение не такое простое, у НДФЛ существуют вычеты, с которых сумма налога не взимается, как минимум два вычета здесь нужно учесть это стандартный вычет 400 руб, а также вычет по уходу за ребенком 600 руб. Оплата стоимости путевки, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности не входят в налоговую базу. Надо ещё уточнить как относится к выплатам за содержание ребенка в детском саду. Посмотрите на всякий случай налоговый кодекс. Виды ответственности за налоговые правонарушения Задача Определите сумму налога на имущество,если инвентаризационная стоимость имущества составляет : квартиры - 150 тыс.
Удержание из заработной платы в 2022
При сдельной форме оплаты труда сдельные расценки чаще всего являются типовыми, например, процент от продаж или количество произведенных изделий. Такие расценки прописываются в локальном нормативном акте или в коллективном договоре. 288 000 руб. - премия - 9 000 руб. - командировочные расходы -15 000 руб. - единовременное вознаграждение за выслугу лет - 4500 руб. - основной отпуск - 23 010 руб. Если работнику установлена повременная заработная плата, нужно начислить полностью оклад 20 000 руб.
Как платить НДФЛ за сотрудников
При начислении заработной платы или аванса за первую половину месяца по фактически отработанному времени делают проводку: Дт 20 (23, 26, 29, 44) Кт 70 — начислена зарплата Иванова И.И. О том как начислять выплаты в пользу сотрудников, поговорим в данной статье. Стрелок попадает в цель с вероятностью 0,6. Он собирается произвести 10 выстрелов. Найти вероятность. Страховая сумма 1800 т.р. Ставка страхового тарифа – 0,3% страховой суммы. С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц, представляют расчет по страховым взносам в налоговые органы не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. "Является взысканием", оба - "Удерживается при расчете первой половины месяца". это доход работника, который начисляется и выплачивается с учетом положений трудового договора, действующей системы оплаты труда и фактически отработанного времени.