Если средний заработок работника ниже его обычной зарплаты, это может повлиять на расчет командировочных расходов. Обычно при командировках работникам полагается компенсация, включающая проживание, питание и дорожные расходы. Исчисление среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в командировке. Порядок сохранения заработной платы не ниже среднего заработка за дни командировки закреплен в Трудов. Если в день совершения однодневной командировки сотрудник успевает выполнять часть обязанностей в офисе, то ему выплачивается и зарплата за этот день, и средний заработок, плюс, как было описано выше, компенсация других расходов после предоставления документов. Задержка зарплаты более чем на 15 дней незаконна. Зарплата, выданная продукцией предприятия, также нарушение ваших прав. Порядок, место и сроки выплат заработной платы описаны в статье 136 главы 21 Трудового кодекса РФ.
Как посчитать зарплату на время отпуска или командировки? Считаем средний заработок
Считайте по фактически отработанным дням в месяц его начисления. У сотрудника нет выплат за расчетный период, за предшествующее время и за месяц наступления случая. Считайте по окладу: установленный работнику оклад делится на количество рабочих дней в месяце расчета. Если менялась зарплата Эта инструкция поможет разобраться, как рассчитать командировочные в 2020 году, если у работника менялась зарплата: Изменение заработной платы в расчетном периоде. Усредненная зарплата исчисляется с учетом повышающего коэффициента.
Изменение заработной платы после вычислений, но до наступления момента исчисления.
О том, нужна ли доплата командированным работникам, у которых средний заработок на период поездки оказался меньше зарплаты, читайте здесь. Если сотруднику на ГПХ все-таки требуется поездка, пропишите все условия и порядок компенсации затрат в специальном соглашении и приложить его к трудовому договору ст. Как считаются дни командировки Чтобы правильно подсчитать длительность командировки, установите две даты: отъезда день и время выезда к конечному пункту, если у сотрудника почасовая оплата труда и возвращения. Это важно для корректного расчета аванса, выдаваемого сотруднику, а также для правильного учета рабочего времени в табеле. Еще одна деталь: если вокзал или аэропорт находятся в другом населенном пункте, и для того, чтобы до них добраться, нужно дополнительное время, эти часы тоже придется брать в расчет.
Как сделать расчет командировочных: Определить количество отработанных по факту дней без выходных и праздников в текущем расчетном периоде. Берите за основу отсчета 12 календарных месяцев можно и меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года. Подсчитать количество больничных, отгулов и отпускных дней, бывших за этот отрезок времени, и вычесть их из общей суммы. Определить сумму среднего заработка за день: сложить все выплаты за период кроме соцвыплат, если они были и поделить это число на количество уже вычисленных дней. Умножить результат на число дней командировки.
Что считается служебной командировкой Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок. Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой. Какими документами подтверждаются командировочные расходы на проезд по электронному билету? Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения. В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами. Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний. Вопрос: Куда сдавать документы для получения командировочных расходов, оплаты проезда в отпуск, денежной компенсации за наем жилья? Посмотреть ответ Что оплачивает работодатель в качестве командировочных Оплата командировочных — четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся: суточные, то есть расходы на питание, проезд, проживание и т. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные — наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту. После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами чеками, билетами и т. В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги если аванс, полученный в качестве суточных был превышен , либо возвращает в кассу остаток. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты. Как оплачивается командировка новому работнику?
Сотруднику, заключившему с одним предприятием несколько трудовых договоров, средний заработок рассчитывается по каждому договору отдельно. Заработок для расчета средней зарплаты Средний заработок рассчитывают, суммируя зарплату за 12 календарных месяцев до месяца, в котором производится расчет, конкретная дата начала события отпуска, командировки и т. Для расчета среднего заработка бухгалтер будет брать период не с 12 декабря 2016 по 11 декабря 2017, а с 1 декабря 2016 по 30 ноября 2017. Средняя сумма заработка может рассчитываться и за другой период например, за 3 месяца, а не за 12 , если на вашем предприятии есть коллективный договор или локальный нормативный акт, который регулирует этот вопрос например, Положение о среднем заработке. Но такая замена периода не может ухудшать положение работников. В расчетный период не включают время, уже оплаченное по среднему заработку: предыдущие отпуска, дни нахождения в командировках, на больничном и т. Пример: если в текущем году вы полностью провели в командировке март и июнь, а в декабре вам понадобилось посчитать средней заработок, то бухгалтер для расчета средней зарплаты будет брать период с 1 декабря 2016 по 30 ноября 2017, но март и июнь и начисленный за эти месяцы заработок в расчет не войдут. В расчете учитываются все виды выплат, которые входят в систему оплаты труда: заработная плата; надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет стаж работы ; районные коэффициенты, надбавки за работу с вредными и иными особыми условиями труда; сверхурочные; производственные премии; оплата работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет не включаются те выплаты, которые не являются оплатой труда. Это, во-первых, выплаты социального характера: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие. А во-вторых, выплаты, которые не являются вознаграждением непосредственно за труд: премии непроизводственного характера к праздникам, юбилеям и т. Разовые, месячные, квартальные, полугодовые премии учитываются в расчете средней зарплаты, если они начислены в любом из 12-и месяцев, попадающем в расчет.
Учет доплаты до оклада при командировках в расчете отпускных
Если сотрудница берёт отпуск сразу после декрета — 12 календарных месяцев до начала декрета. Маша была в декрете и отпуске по уходу за ребёнком с 11 мая 2019 года по 25 июля 2022 года. А с 26 июля она взяла обычный отпуск. Расчётный период — с 1 мая 2018 года по 30 апреля 2019 года. Шаг 2: посчитайте заработок за расчётный период Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание. Шаг 3: посчитайте количество отработанных дней за расчётный период Для этого определите, сколько отработанных дней в каждом месяце периода: Если сотрудник полностью отработал месяц, количество дней — 29,3. Если в некоторые дни месяца сотрудник не работал. Отработанными считаются будни, выходные и праздники, когда сотрудник не в отпуске, командировке и не на больничном.
Для расчета берем календарные дни, а не фактически отработанные. Её зарплата не менялась больше года и составляет 30 тысяч рублей. Больничный не брала, в командировки не ездила. За последние 12 месяцев была в отпуске один раз с 1 по 14 ноября 2021 года. Расчётный период — с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года.
Из-за продления командировки у работника могут возникнуть дополнительные расходы — на питание, гостиницу, обмен билета.
Если сотрудник уже потратил аванс, работодатель должен перечислить дополнительные средства. Работник не обязан оплачивать расходы из личных денег. Уведомить работника о продлении командировки. Работнику направляют приказ о продлении, например, по факсу, электронной почте или в мессенджере. По возращению ему нужно подписать оригинал. Как отозвать из командировки Издать приказ об отзыве из командировки.
Распоряжение составляют в свободной форме. В документе указывают причину отзыва и срок возвращения работника. Уведомить работника об отзыве из командировки. Действуют по аналогии с продлением. Возместить командировочные расходы Проверьте авансовый отчет по командировке. Работник сдает авансовый отчет по израсходованным суммам.
На его основании производят расчет в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки. Если в локальных документах прописан другой срок, нужно придерживаться его. Авансовый отчет сдают на унифицированном бланке.
Объясняем, от чего это зависит.
Что такое средний дневной заработок Для определения среднего дневного заработка используется расчетный период, который составляет 12 календарных месяцев, предшествующих командировке. Согласно ст. Исключаются из расчетов периоды отпусков и больничных и выплаты по ним. Представим, что руководство компании «Подшипник» с 10 сентября по 18 сентября 2018 года 7 рабочих дней направило ведущего менеджера Светлану Сергееву в командировку.
В таком случае бухгалтер будет рассматривать в качестве расчётного периода сентябрь 2017 года по август 2018 года — 247 рабочих дней. Оклад сотрудника составляет 70 000 рублей. Весь июль 22 рабочих дня она находилась в отпуске, поэтому зарплата ей не начислялась, только отпускные. Для расчёта среднего заработка нужно суммы выплат за это время поделить на число рабочих дней.
Затраты учитывают по ст. При методе начисления расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда произведена выплата заработной платы работникам. При этом расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. Суточные Компании выплачивают командированным суточные в рублях. Суточные определены приложением 1 1 к постановлению Правительства РФ от 26. Ранее аналогичная норма была закреплена в п. Отметим, что для исчисления налога на прибыль размер суточных в НК РФ не лимитирован. Суточные учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.
Коммерческая компания может определить размер суточных самостоятельно коллективным трудовым договором или приказом руководителя. Такой порядок действует как при внутренних, так и при зарубежных командировках. При этом нужно помнить, что в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. Расходы по найму жилья Эти расходы возмещают в соответствии с позициями 54. Предельная норма возмещения расходов в соответствии с указанными позициями составляет 7210 руб. При возмещении таких расходов следует помнить, что в целях налогообложения прибыли можно учесть только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы п.
Однодневная командировка. Расчет заработной платы. Суточные
Согласно статье статье 167 ТК РФ и Постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, за все рабочие дни в командировке, включая время в пути, работнику начисляется средняя заработная плата. Суточные являются частой составляющей расходов предприятия, помимо основных выплат сотрудникам. В статье рассмотрим правила учета и налогообложения суточных при различных видах командировок. Исчисление среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в командировке. Порядок сохранения заработной платы не ниже среднего заработка за дни командировки закреплен в Трудов. В статье рассмотрен порядок расчета средней заработной платы в случае, когда сотрудник направлен в командировку. Во всех ситуациях, предусмотренных ТК РФ, применяется единый порядок расчета средней заработной платы. Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате. Средний заработок за время командировки рассчитывается по следующей формуле.
Когда выплачиваются командировочные?
Исчисление среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в командировке. Порядок сохранения заработной платы не ниже среднего заработка за дни командировки закреплен в Трудов. 225 дней (без учёта полностью отпускного июля). Фактически начисления за расчётный период. 770 000 рублей (без отпускных). Средний дневной заработок. 3 422,22 рубля. Начисления зарплаты за август и среднего заработка за командировку. 72 660 рублей. Как следует из пункта 2 Правил в период командировки на территории, требующие восстановления, средняя зарплата работникам выплачивается в двукратном размере. Средний заработок нужно считать по зарплате, начисленной за рабочие дни с 3 по 27 августа. Нулевые начисления / нет дней в месяце расчета. Так может быть, например, если новый сотрудник направлен в командировку в день приема на работу.
Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?
Если работник отправлен в командировку в первый месяц работы, то средний дневной заработок рассчитывается за период с первого дня работы до дня начала командировки. Нюанс в том, что при обычной служебной поездке платится оклад, а при командировках — средний заработок. выплата среднего заработка в период командировки; возмещение расходов, связанных с поездкой. Первый пункт означает, что командированного нельзя уволить. Второй — что работник получит за время поездки не зарплату, а именно средний заработок. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Средний заработок для командировки – примеры расчета в 2021 году. Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата? При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, когда за работником сохранялся средний заработок и работник получал пособие по временной нетрудоспособности (пп. «а» и «б» п. 5 Положения). выплата среднего заработка в период командировки; возмещение расходов, связанных с поездкой. Первый пункт означает, что командированного нельзя уволить. Второй — что работник получит за время поездки не зарплату, а именно средний заработок.
Общие правила оплаты дней командировки
- Расчет среднего (среднедневного) заработка
- Оплата командировочных и суточных: в каком размере полагаются
- Учет доплаты до оклада при командировках в расчете отпускных
- Почему возникают споры при расчете среднего заработка - Ведомости
- Оплата труда в командировке
Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?
Командировка — это прекрасная возможность поработать в новых интересных местах Как оплачивается сверхурочная работа в командировании В некоторых случаях в деловой поездке сотруднику требуется больше времени для выполнения работы. Обычно это решается сверхурочными часами. Любопытно, что ни в Трудовом кодексе, ни в Положении о командировке об этом не говорится. Существует мнение, что работника в командировке нельзя заставлять трудиться сверхурочно. Аргументируется оно тем, что сотрудник в этот момент находится не на рабочем месте.
К тому же учитываются именно рабочие дни, а не часы. В нем говорится, что сверхурочная работа во время командирования должна оплачиваться так же, как и на постоянном рабочем месте: В первые два часа она оплачивается в полуторакратном размере. В последующие — в двукратном. Также предусмотрена возможность предоставления сотруднику дополнительного времени для отдыха вместо полутора- или двукратной оплаты.
В любом случае рекомендуется рассчитывать командировку таким образом, чтобы сотруднику не нужно было трудиться сверхурочно. А если есть свободное время, то его можно потратить на поиск сувениров близким. Выгодно приобрести подарки друзьям и близким можно с картой «Халва». У Халвы более 250 000 партнеров, у которых можно купить товары в рассрочку и получить за это солидный кешбэк.
Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку на срок до 24 месяцев. Закажите Халву в форме ниже, и курьер привезет ее вам!
Суточные выдаются сотруднику для оплаты иных расходов. Отчитываться по ним не нужно, а тратить их можно на любые цели в поездке: питание, посещение местных достопримечательностей и любые другие нужды. Размер данных выплат ограничен только для государственных учреждений. Однако Налоговый кодекс предусматривает максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ: до 700 рублей за каждый день командировки на территории России и до 2,5 тыс. Работодатель может и самостоятельно определять размер суточных выплат работнику, отличный от указанного в Налоговом кодексе, и зафиксировать его во внутренних нормативных документах, отметила специалист. Но надо иметь в виду, что если размер суточных будет выплачен работодателем больше, то сумма, сверх указанной в налоговом кодексе, облагается НДФЛ.
Поскольку пп. Однако, по нашему мнению, данное разъяснение Минтруда России актуально только для тех работодателей, которые оплачивают выходной день в командировке в размере двойного среднего заработка или одинарного среднего заработка с предоставлением выходного дня. Такая точка зрения основана на буквальном толковании пп. Рекомендации Работодателю необходимо определить, исходя из какого размера будут оплачены выходные дни, в которые командированный сотрудник привлекался к работе: среднего заработка или тарифной ставки оклада.
Если оплата выходных дней в командировке произведена исходя из среднего заработка, данные суммы не включаются в расчет среднего заработка в силу прямого указания пп. Если такая оплата производится исходя из тарифной ставки оклада , то работодатель может при расчете среднего заработка в следующий раз эти суммы включать в расчет. Нужно ли включать в базу по налогу на имущество объект недвижимости, если право собственности на него не зарегистрировано? При расторжении договора покупатель должен восстановить НДС после возврата товара продавцу. Облагается ли страховыми взносами оплата дополнительного отпуска для лечения в связи с профзаболеванием? Нужно ли начислить НДС на стоимость услуг по управлению проектами, если такие услуги оказаны иностранной компании?
Игорь устроился на работу 14 марта 2022 года. Командировку ему назначили на 17 октября. Она рассчитана на четыре дня. Согласно производственному календарю, с 14 марта до 17 октября прошло 150 рабочих дней. В этот период Игорь брал два больничных. На 5 и 10 дней соответственно. Чтобы узнать, сколько командировочных выделят Игорю, нужно разделить сумму заработка за расчетный период на количество отработанных дней. В марте заработная плата составила 22 500, в июне — 30 000 рублей, в августе — 35 000 рублей. А в октябре он успел получить только аванс — 15 000 рублей. В остальные месяцы Игорю начисляли полную заработную плату — 45 000 рублей. Столько Игорь получил за весь расчетный период. Размер командировочных должен рассчитываться так, чтобы работник не остался в «проигрыше». Поэтому при расчете учитывается средний заработок сотрудника. Часто отправляют в деловые поездки? Заставьте свои средства в это время работать на вас и обеспечивать дополнительный пассивный доход. Как оплачивается командировка в выходные дни Возможна такая ситуация, при которой командирование может попасть на выходные, а то и на праздничные дни. Тогда деловую поездку должны оплачивать в двойном размере.
Калькулятор расчета командировочных
Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. Вопрос: Как оформить доплату до оклада при командировке? Нормативные акты Приказ Роструда от 11.
Сложите фактически отработанные дни в каждом месяце, и получится количество отработанных дней за расчётный период. Его зарплата не менялась больше года и составляет 45 тысяч рублей.
За последние 12 месяцев в отпуске, на больничном или в командировке не был. Расчётный период — с 1 августа 2021 года по 31 июля 2022 года. Количество фактически отработанных дней за расчётный период — 247. О том, как оформить командировку, мы написали в статье.
СДЗ для больничных Шаг 1: определите расчётный период Расчётный период — два календарных года до больничного сотрудника. Николай заболел 17 июня 2022 года. Расчётный период — с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года. Если в расчётном периоде сотрудник был в отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам, один или оба года можно заменить на другие — до отпуска.
Но только в том случае, если замена увеличит сумму пособия. Для этого работник пишет заявление о замене одного или двух лет расчётного периода на годы перед отпуском. Шаг 2: посчитайте заработок сотрудника за расчётный период Учитывайте все выплаты сотруднику, с которых перечисляли взносы на нетрудоспособность: например, зарплату, премии, отпускные. Не учитывайте больничные, материальную помощь до 4 000 рублей, суточные до 700 рублей и другие выплаты из статьи 422 Налогового кодекса.
Статья 210 Налогового кодекса РФ. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Статья 217.
Изменение заработной платы после вычислений, но до наступления момента исчисления. Повышающий коэффициент применяется к среднему заработку, просчитанному за расчетный период. Изменение произошло в момент расчета среднего. Увеличить нужно среднюю зарплату только на момент повышения оклада и до завершения периода осуществления вычислений. Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями! Поделитесь с друзьями:.