На основании изложенного, для целей налогообложения прибыли сумма кредиторской задолженности по депонированной зарплате подлежит включению во внереализационные доходы». ЗП он получает на карту в Сбере, там же, где и брал кредиты. Эти 3 месяца частично выплачивал долг вскладчину с матерью, по мере возможностей, но остаток всё равно копился. Зарплату снимал налом, как только приходило смс-оповещение от банка. Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99).
Как правильно списать начисленную, но невыплаченную зарплату
Просроченная кредиторская задолженность порядок ее списания будет представлен ниже как раз является таким основанием. Поэтому в качестве первоочередного мероприятия на пути к списанию КЗ необходимо провести инвентаризацию, причем лучше не по всем обязательствам, а только по некоторым из них к примеру, по расчетам с отдельными кредиторами. О том, как документально оформить проведение инвентаризации, см. В акте по каждому кредитору указывается, в частности, его наименование, бухгалтерские счета, на которых учитывается та или иная КЗ в текущее время, информация о сверке об отсутствии сверки, о наличии разночтений взаиморасчетов с кредитором, а также объемы «просроченной» КЗ. Акт составляется инвентаризационной комиссией в 2 экземплярах и должен быть подписан членами комиссии.
Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Таким обоснованием будет являться бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности образец ее представлен ниже , составленная в разрезе синтетических счетов учета на основании данных бухгалтерских регистров, а также прочих подтверждающих задолженность документов к примеру, акт сверки расчетов с кредитором. Из справки должно явно следовать, когда и по каким причинам образовалась конкретная КЗ, каков ее размер, а также в ней должны быть указаны реквизиты кредитора. Скачать образец На основании акта проведенной инвентаризации и бухгалтерской справки руководитель компании должен подписать приказ, который будет являться основанием для проведения списания просроченной кредиторской задолженности.
Приказ на списание кредиторской задолженности образец Приказ оформляется на бланке организации с подписью руководителя и печатью организации если она имеется. В нем должна быть ссылка на внутренние документы акт инвентаризации и бухгалтерскую справку , которые подтверждают наличие и обосновывают правомерность списания кредиторской задолженности по конкретному основанию. После оформления такого приказа КЗ можно списывать в бухгалтерском и налоговом учете. Скачать приказ Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете В бухгалтерском учете «просроченная» КЗ подлежит учету по кредиту счета 91 субсчет 1 в составе прочих доходов.
В зависимости от того, на каком именно счете учитывалась конкретная КЗ, списание кредитоской задолженности будет оформляться проводкой Д 60 62, 66, 67, 70 и др. К 91-1. О том, как списать сумму начисленного НДС, которая образовалась при получении аванса предоплаты , рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Там же вы можете найти ответ на вопрос — нужно ли учитывать списанную кредиторскую задолженность на забалансовом счете.
Подробнее о бухгалтерских проводках при списании той или иной КЗ см. Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете Списание кредиторской задолженности в налоговом учете проводится по общему правилу: сумму «просроченной» КЗ организация должна включить в состав доходов внереализационных , облагаемых налогом на прибыль п. Однако важно помнить, что под это правило не попадает задолженность организации по уплате налогов перед бюджетом. Такую КЗ не следует включать в доходы, с которых будет взиматься налог на прибыль подп.
Иные случаи, когда списанная кредиторская задолженность не включается во внереализационные доходы, перечислены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если компания применяет метод начисления, то традиционно сложности могут возникнуть с определением момента, когда «просроченную» КЗ нужно будет учесть в составе налогооблагаемых доходов. И вот почему. Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности, исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации.
Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль? Сотрудник уволился, а задолженность осталась Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать?
И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника? Давайте разберемся. При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Долги могут быть из-за: непогашенного займа, который ему выдала компания; невозвращенного остатка подотчетных сумм; использованного авансом отпуска, который к моменту увольнения не был отработан полностью; выданного денежного аванса, неотработанного сотрудником к моменту увольнения; причиненного компании материального ущерба например, порча имущества, штрафы водителей за нарушение ПДД и т.
Как в этих случаях быть с долгами увольняющегося работника? Можно ли «задержать» задолжавшего сотрудника на работе, отказав ему в увольнении до тех пор, пока он не погасит свои долги? Сразу отметим, что отказать в увольнении сотруднику, изъявившему желание прекратить трудовые отношения, компания не вправе. Она может лишь потребовать обязательной для таких случаев отработки сотрудником двух недель ст.
Если получить с работника сумму переплаты у компании нет возможности например, работник уволен , то списать сумму переплаты можно корректировкой записей регистров. Для этого нужно воспользоваться документом Переносы данных. В документе нужно произвести корректировки следующих регистров накопления: Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками, Взаиморасчеты с сотрудниками, Зарплата к выплате.
Что делать бухгалтеру с такой задолженностью? В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов 13. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года 14. В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 70 — списана сумма дебиторской задолженности.
В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном налоговом периоде, в виде суммы безнадежных долгов. И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными 15. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов 16. И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет 17. При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход 18. Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил.
Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника? Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности 19. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации 20. Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате неотработанному авансу уволенного работника прочим расходом компании в бухгалтерском учете и внереализационным расходом в налоговом учете у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ 21. И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника 22. Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ.
Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке. Авторы статьи:.
Права работника: Право на равное вознаграждение — работник имеет право на справедливую и достойную оплату труда, которая не должна быть ниже установленного минимального уровня. Право на безопасные и здоровые условия труда — работодатель обязан обеспечить работника безопасными и здоровыми условиями труда, включая необходимую защитную одежду и оборудование. Право на отпуск — каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, который должен быть предоставлен работодателем. Право на социальное обеспечение — работник имеет право на социальное обеспечение, включая пенсионное и медицинское страхование.
Право на профсоюзную деятельность — работник имеет право на свободу ассоциации и участие в профсоюзных организациях. Обязанности работника: Выполнение трудовых обязанностей — работник обязан своевременно и качественно выполнять возложенные на него трудовые обязанности. Соблюдение правил и инструкций — работник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка и инструкции, выданные работодателем. Сохранение имущества работодателя — работник обязан бережно относиться к имуществу работодателя, не причинять ему ущерб и не использовать его в личных целях без соответствующего разрешения. Соблюдение конфиденциальности — работник обязан сохранять конфиденциальность коммерческой тайны и иной информации, полученной при выполнении трудовых обязанностей. Соблюдение профессиональной этики — работник обязан проявлять профессиональное поведение и этические нормы во время работы и общения с клиентами, коллегами и начальством.
Права и обязанности работника являются неотъемлемой частью трудового правоотношения. Их выполнение и соблюдение способствуют эффективной работе и взаимовыгодным отношениям между работником и работодателем. Порядок возврата переплаты работодателю Если вы обнаружили, что вам была произведена переплата по зарплате за прошлые годы, вам необходимо вернуть эту сумму вашему работодателю. Следуйте следующему порядку возвращения переплаты: 1. Обратитесь к вашему работодателю Первым шагом является обращение к вашему работодателю с просьбой о возврате переплаты. Уведомите его о ситуации и попросите предоставить вам информацию о способе возврата.
Заключите договор о возврате Договор о возврате переплаты поможет зафиксировать условия возврата. В нем должны быть указаны сроки возврата, сумма переплаты, способ возврата и другие важные детали.
Сколько времени нужно учитывать депонентскую задолженность
Списание задолженности по заработной плате отражается в бухгалтерском учете следующим образом: В случае списания задолженности по заработной плате работодателем, проводка будет следующей: Дебет 91-2 Кредит 70. Списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отражается проводкой: ДЕБЕТ 91-2 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности. Но не волнуйтесь, учесть долг по заработной плате в 1С – это совсем несложно! Прежде всего, необходимо зайти в программу 1С и выбрать нужную организацию. Далее переходим в раздел «Зарплата и управление персоналом» и выбираем «Списания по задолженностям».
Инспекторам труда разрешат списывать зарплатные долги со счетов работодателей
| Как в 1С списать долги по зарплате за уволенных сотрудников? | зуп 8.3 бухгалтерия проводки, списание задолженности по зарплате в зуп 8.3 проводки в бухучете и налоговом, списание. |
| Списание долга работника перед фирмой по зарплате в 1С | Записки Бухгалтера | Дзен | Рабочий орган отделения Фонда, на учете в котором состоит страхователь, на основании принятого решения о списании безнадежной дебиторской задолженности списывает суммы долга. |
| Закрытие или списание задолженности перед работниками | Если требуется другая проводка, удалите эту строку из «Отражения зарплаты» и выполните списание в «Бухгалтерии предприятия» с помощью «Ручной операции». Списание задолженности через корректировку регистров. |
| Долги остались за уволенными. Что делать? | Согласно ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться в том числе при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. |
Списание задолженности по депонированной заработной плате - законодательство и судебные прецеденты
Чтобы определить максимально допустимый процент взыскания, достаточно ознакомиться с документами исполнительного производства. Там указано, на каком основании возник долг. Порядок получения справки Ниже представлена инструкция, как доказать приставам, что карта зарплатная. Заполняется заявление для работодателя на справку с места работы о зарплатном счете. Образец справки о зарплатной карте можно скачать у нас на сайте. Обычно документ делает бухгалтерия, в справе должна быть печать, подписи генерального директора и главного бухгалтера.
Справка от работодателя содержит информацию, в какой банк и на какой счет перечисляются деньги. Направляется заявление приставам, в котором должник указывает, что средства, поступающие на конкретный банковский счет, являются трудовым доходом.
Данные о сумме задолженности в документе формируются автоматически.
В документе необходимо выбрать, в какой форме наличной или безналичной будет произведен возврат денежных средств. Если получить с работника сумму переплаты у компании нет возможности например, работник уволен , то списать сумму переплаты можно корректировкой записей регистров.
По словам первого заместителя председателя комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаила Тарасенко фракция "Единая Россия" , нельзя сказать, что ситуация с невыплатой заработной платы носит кризисный характер. Речь идет приблизительно о 5 тысячах человек, у которых на сегодняшний день задержана заработная плата", - сказал он журналистам в четверг.
Таким образом, сумма кредиторской задолженности по депонированной заработной плате подлежит включению в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли в связи с истечением срока исковой давности, установленного ст. Ранее направленные разъяснения по данному вопросу письмо МинфинаРоссии от 02. Списание сумм депонентской задолженности В ходе инвентаризации устанавливаются суммы дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности подп.
Ее результаты заносятся в Инвентаризационную опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ф. В целях бухгалтерского учета. Списание с балансового учета задолженности по депонированным суммам, не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами, отражается по дебету счета 0 304 02 830. Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами. Чрезвычайные доходы от операций с активами.. Одновременно сумма задолженности отражается на забалансовом счете 20. Списанная задолженность, не востребованная кредиторами..
Данный порядок установлен п. Списание сумм невостребованной кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности, производится по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации. В отношении ведения учета на забалансовом счете 20 отметим следующее. Согласно п. Данную норму возможно трактовать таким образом: если с баланса учреждения списывается кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой уже истек, у учреждения нет оснований для ее учета за балансом. Однако практика показывает, что любые суммы списанной кредиторской задолженности целесообразно все-таки отражать за балансом и только после истечения определенного промежутка времени списывать их с забалансового учета.
Как в 1С ЗУП списать задолженность работника
Открыть универсальный отчет можно перейдя в раздел «Администрирование» – «Обслуживание» – «Отчеты администратора» – «Универсальный отчет». Для анализа зарплаты по сотрудникам используются 3 регистра накоплений. Таким образом, учреждением при списании дебиторской задолженности по заработной плате, в учете делается запись: Дебет 040120273 Кредит 030210730. Будьте готовы, что трудинспекторы смогут в принудительном порядке взыскивать со счетов компании задолженность по зарплате. Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который наделяет контролеров такими полномочиями (законопроект № 755304-7). Проведите инвентаризацию расчетов по 70 или 76 (если З\пл депонировали) счету, по ее итогам издайте приказ о списании кредиторской задолженности на счет 91 в связи с истечением срока исковой давности. приказы «О списании дебиторской задолженности». 11. Документы по расчетам с персоналом по оплате труда: Коллективный договор; Положение об оплате труда, положение о премировании; Должностные инструкции; трудовые договоры; кассовая книга; расходные. Списание сомнительных долгов за счет ранее созданного резерва проводка по начислению амортизации.
Погашение долга по подотчету при увольнении
| Задолженность по заработной плате | детали и особенности». |
| Списание задолженности по заработной плате в 1С | списана безнадежная дебиторская задолженность. |
| Списание безнадежной дебиторской задолженности по зарплате | Исключение заключается как раз в возможности списания денежных средств в счет погашения долгов фирмы по зарплате, если списание производится на основании судебных актов, вступивших в законную силу до начала процедуры наблюдения. |
Каким документом можно произвести погашение задолженности уволенным сотрудником?
Списание сомнительных долгов за счет ранее созданного резерва проводка по начислению амортизации. Ответ: Неудержанный НДФЛ с депонированной заработной платы по истечении трехлетнего срока исковой давности необходимо в налоговом учете включить во внереализационные доходы в составе общей суммы кредиторской задолженности по заработной плате. В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет “Прочие расходы” КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности. ЗП он получает на карту в Сбере, там же, где и брал кредиты. Эти 3 месяца частично выплачивал долг вскладчину с матерью, по мере возможностей, но остаток всё равно копился. Зарплату снимал налом, как только приходило смс-оповещение от банка.
Списание дебиторской и кредиторской задолженности по заработной плате
В случае наличия на счетах работодателя денежных средств, задолженность по заработной плате взыскивается в бесспорном (внесудебном) порядке. Окончить исполнительное производство представляется возможным в двух случаях. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о сроке исковой давности в отношении задолженности по депонированной заработной плате и сообщает следующее. Если требуется другая проводка, удалите эту строку из «Отражения зарплаты» и выполните списание в «Бухгалтерии предприятия» с помощью «Ручной операции». Списание задолженности через корректировку регистров. списана излишне выплаченная зарплата; Дебет 91-2 (63) Кредит 76 - списана безнадежная дебиторская задолженность. В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности. После списания ее сумму включают в состав прочих расходов. А можно ведь списание долгов провести через удержание со знаком «. Подборка наиболее важных документов по запросу Списание безнадежной дебиторской задолженности по зарплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Депонирование заработной платы
Есть и такая особенность: если родственниками не составлялось обращение в компанию с заявлением и конкретными документами, начисленную сумму через полгода могут разделить между собой другие наследники. Если произошло увольнение сотрудника по собственному желанию или же в результате сокращения, списание начисленной заработной платы может осуществлено спустя трехлетний срок — когда истечет срок исковой давности. При этом, действующее законодательство РФ говорит о том, что с сотрудником должны рассчитаться прямо в день его увольнения. Если же какие-либо причины помешали этому, стоит знать, что у уволившегося работника есть абсолютное право получить заработанные средства.
В том случае, если бывшим сотрудником не предпринимались никакие действия для получения своих денег, после истечения трехлетнего периода средства он уже не вернет. Случается и такое, что у бывшего работника компании или фирмы нет возможности лично прийти и получить денежные средства. В такой ситуации необходимо нотариальное оформление доверенности на того или иного человека, чтобы у него была возможность получения доверенных денег.
Стоит помнить, что если истечет срок исковой давности, восстановление полагающейся суммы станет невозможным. Кредиторский долг по выплате дивидендов и налоговая задолженность Поговорим об еще одном примере, который может касаться кредиторской задолженности. Некоторые ОАО бывают должны платить дивиденды.
Такое случается в силу разных причин, например, если вкладчиком не сообщено вовремя об изменении его контактных данных. После того, как истек срок исковой давности он также является трехлетним , у вкладчика уже не будет права на предъявление претензий по выплате дивидендов — если ранее он не предпринимал какие-либо действия для получения собственных выплат. Стоит помнить следующее: проводя инвентаризацию, делают важную пометку о списании кредиторской задолженности на основании истечения срока исковой давности.
Во многих случаях возможно возникновение кредиторской задолженности и перед взимающим налоги с физических и юридических лиц органом. Известно, что налоговые суммы на доходы бывают самыми разными. В случае просрочки налоговой задолженности, то есть истечение срока исковой давности, на налоговый орган налагается обязанность о списании кредиторской задолженности.
Это действие отвечает требованиям действующего законодательства Российской Федерации. При подведении итогов стоит отметить, что списание кредиторской задолженности возможно в различных случаях. Кредитор и заемщик должны быть в курсе всех особенностей погашения долга, например, это касается исковой давности, срок которой составляет 3 года.
По истечении данного срока кредитор может подавать на заемщика в суд, где ситуация будет рассматриваться более детально. Как списывается долг по зарплате с истекшим сроком давности? Когда задержки заработной платы объясняются плохим финансовым состоянием организации: позднее перечисление денег из бюджета соответствующего уровня, которые нужны для оплаты труда; ДЗ предприятия по вине поставщиков, не исполняющих свои обязательства в случае, если не выплаченные деньги идут на оплату труда.
Списание задолженности по заработной плате с истекшим сроком давности происходит по следующим причинам: отсутствие требований выплаты; прощение задолженности; неизвестное местоположение кредитора и т. ГК РФ устанавливает требования к сроку давности, сейчас он составляет 3 года. Списанию подлежат безнадежные обязательства, которые подтверждены документами СЧФК, накладные, акты и др.
Проводки совершаются на сч. Срок давности может быть приостановлен по причине обстоятельств, прописанных в ст. Например, при сверке, инвентаризации и др.
Максимальный срок — 10 лет. В бухучете несвоевременная выплата заработной платы составляет одну из элементов кредиторской задолженности предприятия. Списание долга по окончании срока совершается при помощи оформления следующих форм документации: акт ИНВ 17, с приложениями; приказ руководства о списании; справка от бухгалтера, где указываются данные кредитора, размер долга, повод для образования задолженности, причины, которые повлекли списание.
Длительность искового срока отсчитывается от момента наступления факта обнаружения задолженности. Совершается проводка, с отнесением суммы на прочие доходы организации: Дт 70 Кт 91. Дебиторская задолженность — особенности налогообложения Работа с дебиторской задолженностью предприятия должна проводиться не только по экономическим направлениям.
Ведь дебиторская задолженность довольно часто становится предметом судебных разбирательств не только с контрагентами-должниками, но и налоговиками. Так на что же обращают внимание ревизоры при проверке такого показателя, как дебиторская задолженность: Имеет ли предприятие прощеную дебиторскую задолженность. Дело в том, что, по мнению финансового ведомства, такую задолженность нельзя учесть при налогообложении прибыли так как такой расход нельзя считать обоснованным См.
Дело в том, что компании, исключенные из госреестра до 1 сентября 2014 года, не считаются ликвидированными! А значит, по мнению налоговиков, в данном случае, следует ждать, когда истечёт срок исковой давности, то есть три года с даты, когда контрагент должен был оплатить долг ст. Иную позицию придётся отстаивать в суде.
Правильно ли предприятие формирует резерв по сомнительным долгам. Например, Минфин считает, что просроченная и необеспеченная дебиторская задолженность при наличии у налогоплательщика просроченной кредиторской задолженности перед тем же контрагентом не может быть признана сомнительным долгом в связи с возможностью налогоплательщика осуществить в одностороннем порядке зачет встречных обязательств. И не важно, что в договоре о взаимозачете ни слова Письмо Минфина России от 21.
Будут тщательнейшим образом проверены все основания признания задолженности безнадёжной. Например, при наличии солидарных должников или поручителя , даже решение суда о банкротстве основного должника, не является основанием для списания такой задолженности в расходы при налогообложении См. Такая задолженность, по мнению финансистов, не может считаться безнадежной!
Или другая ситуация. Дебиторская задолженность признается безнадежной, если по ней в т. Но многие бухгалтеры забывают, что срок исковой давности прерывается и начинает исчисляться заново в случаях, например, подписания акта сверки взаиморасчётов или частичной уплаты задолженности, предоставление гарантийного письма с просьбой об отсрочке или рассрочке.
Как предприятие провело списание переплаты по налогам с истекшим сроком давности. Известно, что вернуть эти суммы или зачесть их уже невозможно. Налоговики уверены: в данной ситуации, налоги нельзя по окончании срока исковой давности признать убытками и списать при налогообложении прибыли!
По списанной безнадежной задолженности будет проверен и период её списания. Ведь по мнению налоговиков и судьи их поддерживают , организация не в праве выбирать налоговый период для отнесения на внереализационные расходы безнадежной задолженности. Задолженность должна быть списана исключительно в том периоде, в котором появились основания для её списания!
Конечно, данную тему невозможно уместить в рамки одной статьи. Но, надеюсь, я смогла убедить Вас в том, насколько важен всесторонний анализ, управление и контроль дебиторской задолженности. Ведь без этого невозможно выстроить и поддерживать систему финансирования предприятия!
Согласна, что работа с дебиторской задолженностью — это в меньшей степени забота бухгалтера, но многие предприятия, переживая тяжёлые кризисные времена, не могут позволить себе держать в штате таких специалистов как экономист или финансовый менеджер, а значит наша с Вами задача помочь руководителю пройти период экономической нестабильности с наименьшими потерями. Воронеж, для сайта «Бухгалтерия. Сумма долга определяется по итогам инвентаризации, которая отражается в акте, к примеру, форме ИНВ-17.
Инвентаризацию производят по распоряжению директора форма ИНВ-22. В ситуациях, когда работник предприятия оказывается должен работодателю, образуется дебиторская задолженность по зарплате. Происходить это может в следующих случаях: при невыплате займа, полученного у работодателя; если работник нанес материальный ущерб организации; в случае невозврата подотчетных сумм; в случае, когда работник не отработал выданный аванс.
Могут быть и дополнительные причины. Организации важно понимать, как списать такие долги правильно.
В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент. Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль12. Списание долга Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль. В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек.
Что делать бухгалтеру с такой задолженностью? В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов13. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года14. В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70 — списана сумма дебиторской задолженности. В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном налоговом периоде, в виде суммы безнадежных долгов.
И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными15. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов16. И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет17. При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход18. Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда.
Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?
И останется только записать документ. Обработка распространяется как есть, т. В моём случае, я затёр хвосты по давно уволенным сотрудникам, чтобы они не маячили и не мешали наводить порядок по работающим сотрудникам. По работающим сотрудникам в таком исполнении я бы не рекомендовал пользоваться, на свой страх и риск. В любом случае сама обработка ничего не записывает в базу, она просто подготавливает данные для записи, решение же записывать принимает сам пользователь.
Но начисленная сумма попадет в «Отражение зарплаты» и будет сформирована проводка на начисление с минусом. Если вам списание нужно отразить другой проводкой, то можно из «Отражения» эту строку удалить, а списание провести в БП с помощью «Ручной операции». Есть еще вариант вручную скорректировать регистры взаиморасчетов документом «Перенос данных»: «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата у выплате». Пример корректировки можно посмотреть тут: Организация взаиморасчетов с работниками в ЗУП 3. В БП это проводок не формирует, списание нужно будет провести «Операцией вручную». И еще один вариант — вести документ «Возврат сотрудников задолженности». Это уберет сальдо, но будет отражаться в отчетах по зарплате как возврат задолженности сотрудником.
В БП этот документ проводок не формирует, так что тоже списывать задолженность тоже вручную. Я бы советовала все-таки первый вариант — через настройку начисления. Похожие публикации:.
Задолженность по заработной плате
| Как взыскать и списать дебиторскую задолженность до годовой отчетности | Будьте готовы, что трудинспекторы смогут в принудительном порядке взыскивать со счетов компании задолженность по зарплате. Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который наделяет контролеров такими полномочиями (законопроект № 755304-7). |
| Как происходят списания задолженности по зарплате - детали и особенности | Взаиморасчеты с сотрудниками организаций. |