С 1 января 2024 года лицензии (разрешения) на осуществление отдельных видов деятельности нужно учитывать как НМА, если они соответствуют их признакам. Она позволяет не платить пошлину за предоставление лицензий, предусмотренных Законом о лицензировании. Ведомство разъяснило порядок учета доходов по лицензионным договорам. Специалисты рассказали, как рассчитать доход, если договор действует в течение нескольких налоговых периодов, а вознаграждение поступило единовременным платежом. Узнайте, как правильно учесть приобретение неисключительных прав по лицензионному договору в вашем бюджете на 2024 год. Получите советы и рекомендации по учету расходов и определению планов на использование лицензии.
Обзор платформы Tax Data Mart
- Единый налоговый платеж
- Навигация по записям
- Лицензионные платежи: учет и виды
- Важные изменения в 2024 году для бухгалтера⚡️ — Право на
- Переход на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: товарные знаки и неисключительные лицензии
Поправки в Налоговый кодекс: лето – 2023
Административная ответственность работодателя за нарушение законодательства о труде. Изменения в порядке ведения воинского учета. Кратное увеличение административных санкций за нарушения в порядке ведения воинского учета в организациях Федеральный закон от 24. Расчеты по оплате труда в условиях, отклоняющихся от нормальных Доплата за работу в выходные и праздничные дни дифференцированные способы расчета при различных системах оплаты труда; замена работы в праздник дополнительными днями отдыха; разъяснения и судебная практика. Примеры расчета. Сверхурочная работа общие правила расчета; особенности доплаты за сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени; разъяснения и судебная практика. Размер выходных пособий при увольнении в результате сокращения, ликвидации организации, др.
В 2023 году на портал госуслуг раньше срока были переведены 190 разрешительных режимов. В общей сложности оптимизирована процедура получения более 420 разрешений, в том числе 51 лицензии.
Поделиться новостью Нажимая на кнопку вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Сумма компенсации определяется по платежным и прочим документам. С 1 января 2024 года вводится необлагаемый лимит расходов, не имеющих документального подтверждения. От обложения НДФЛ и взносами освобождается сумма 35 рублей в день. Изменение срока сдачи декларации по налогу на имущество Декларацию по налогу на имущество необходимо сдавать в новый срок — не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. До 2024 года налогоплательщики сдавали декларацию на месяц позже — не позднее 25 марта.
Приобретение исключительных прав, прав в соответствии с лицензионными договорами либо иными документами, подтверждающими существование таких прав, на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, предназначенные для использования непосредственно в качестве объектов нематериальных активов, относятся к капитальным вложениям [5]. Как отмечает Минфин РФ в Информационном сообщении ИС-учет-40, данное правило ранее не распространялось на приобретение прав в соответствии с лицензионными договорами.
Так, например, права третьих лиц могут быть ограничены путем использования программного продукта в пределах одного офиса только для узкого круга, согласованного с руководителем организации, при этом количество лицензий должно соответствовать программным и аппаратным средствам, с которыми осуществляется прямое взаимодействие. Учитывая вышеизложенное, мы можем сделать вывод, что права в том числе неисключительные , приобретенные по лицензионному соглашению на программное обеспечение, подлежат отражению в качестве нематериальных активов. Данный подход аналогичен порядку, указанном в Международных стандартах финансовой отчетности. Так, в соответствии с пунктом 6 МСФО IAS 38 в сферу его применения также входят права, которые принадлежат арендодателю по лицензионным соглашениям, относящиеся к таким статьям, а также патенты и авторские права.
За январь 2024 г.: новости законодательства для ИП и субъектов МСП
| Минфин: Доход по лицензионному договору распределяется равномерно между налоговыми периодами | Что является нематериальным активом по новому ФСБУ 14/2022. Какие объекты нельзя учесть в качестве НМА с 2024 г. Переход на ФСБУ 14/2022 с 1 января 2024 г. |
| Домен припаркован в Timeweb | Действующий закон устанавливает уровень удельных расходов на 2021 год в размере 7 140 рублей, на 2022 году – в размере 7 568 рублей. В 2024 году он фиксируется на уровне 8 600 рублей. |
| Учет лицензий при переходе на ФСБУ N 14/2022 | Так, с 2024 года юрлицам не потребуется представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период (календарный год) в отношении объектов налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговой декларации. |
| Как получить лицензию | Каков порядок учета лицензий на программные продукты с 2024 года в бухгалтерском и налоговом учете? Программы для электронных вычислительных машин являются результатами интеллектуальной деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 1225 ГК РФ). |
| Изменения с 2024 года для бухгалтера - таблица | Современный предприниматель | 2. Дт97/Кт76 – документ Покупка – отразили принятие лицензии к учету, как РБП 3. Дт44/Кт97 – при закрытии месяца ежемесячно списывается в расходы 1/12 ст-ти лицензии. |
Учет лицензий при переходе на ФСБУ N 14/2022
В бухгалтерском бюджетном учёте стоимостные ограничения, чтобы включить объект интеллектуальной собственности в состав НМА, не установлены. Операции с объектами нематериальных активов отражаются в бухгалтерском учёте учреждения на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного соответствующим первичным сводным учётным документом п. Типовые ситуации в СПС КонсультантПлюс позволят бухгалтеру быстро решать вопросы, с которыми он сталкивается ежедневно. Первоначальная стоимость объекта нематериальных активов для каждого из перечисленных далее случаев поступления определяется по-разному.
В бухгалтерском балансе НМА отражаются по балансовой стоимости. А она, в свою очередь, равна первоначальной переоцененной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и накопленного обесценения п.
Учет НМА по переоцененной стоимости Если принято решение учитывать НМА по переоцененной стоимости, то стоимость объекта НМА регулярно переоценивается таким образом, чтобы она была равна или не отличалась существенно от его справедливой стоимости, определяемой с использованием данных активного рынка п. Периодичность переоценки определяется для каждой группы НМА. При этом принимается в расчет то обстоятельство, в какой степени справедливая стоимость НМА подвержена изменениям. Если организация решает проводить переоценку нематериальных активов не чаще одного раза в год, то переоценка проводится по состоянию на конец отчетного года п. То есть впервые переоценка будет проведена по состоянию на 31 декабря 2024 г.
Переоценка объектов НМА может быть проведена 2-мя способами п. Выбранный способ переоценки необходимо указать в учетной политике.
Новый лимит по доходам на УСН Для перехода на упрощенную систему налогообложения УСН с 2024 года доход компании за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 149. При расчете данного показателя, необходимо учесть выручку доход от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы, за исключением НДС и акцизов.
Если доход компании превышает указанный лимит, переход на УСН в 2024 году будет невозможен. Изменили форму книги учета для спецрежимов С 1 января 2024 г. На титульной странице больше не требуется указывать адрес организации или адрес места жительства индивидуального предпринимателя. Регулировка расчета налога по УСН при переезде в другой регион В случае переезда компании или индивидуального предпринимателя на территорию другого региона, где действует упрощенная система налогообложения УСН , расчет налога будет производиться с учетом особенностей, установленных законодательством данного региона.
Для определения налоговой базы при УСН учитываются доходы от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы определяются на основании первичных документов и учитываются по кассовому методу, то есть на дату поступления средств на расчетный счет или в кассу, а также на дату погашения задолженности иным способом. При расчете налога на УСН не учитываются расходы, связанные с переездом, такие как аренда нового офиса, покупка оборудования и т. Однако, если переезд связан с расширением бизнеса или изменением вида деятельности, то расходы на переезд могут быть учтены в качестве обоснованных и экономически оправданных затрат.
Если компания или индивидуальный предприниматель переезжает в регион, где действуют другие ставки налога на УСН, то налог будет рассчитываться с учетом этих ставок. Уведомление должно содержать информацию о сумме налога, рассчитанной и удержанной за период с 1 по 22 число каждого месяца, и должно быть направлено до 25-го числа текущего месяца. Оплата суммы рассчитанного и удержанного налога должна быть произведена до 28-го числа текущего месяца включительно.
Лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования результата интеллектуальной деятельности. Лицо, которому передаются те или иные права распоряжаться интеллектуальной собственностью лицензиара называется лицензиатом. В договоре оговаривается, как именно лицензиат может использовать предмет договора. Если лицензиар Клеверенс даст на это письменное согласие через сублицензионный договор , то лицензиат Партнер может предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу. Таким образом, партнерский сублицензионный договор с Клеверенс дает Партнеру право оказывать услуги по предоставлению другим лицам права пользоваться программами Клеверенс. Платить или не платить НДС?
С 1 января 2008 г. Сама Клеверенс работает по упрощенке и не предоставляет счетов-фактур. Как было рассмотрено в предыдущем разделе, лицензия на программное обеспечение - это разрешение, нематериальное право, и передача имущественных прав на них осуществляется по EULA или письменному договору. Ключевым здесь является слово нематериальные. Минфин РФ стоит на позиции, что операции по передаче прав на использование программного обеспечения при реализации их экземпляров на носителях в товарной упаковке, пусть даже содержащей условия лицензионного договора упаковочная лицензия , подлежат налогообложению НДС.
Подпишитесь на нашу рассылку.
- Учет нематериальных активов: сравниваем ФСБУ 14/2022 и ПБУ 14/2007
- Масштабные изменения по налогам на 2024 год. Что меняется для бизнеса
- Навигация по записям
- Учет НМА (лицензий) с нулевой балансовой стоимостью при переходе с 2024 года на ФСБУ 14/2022
- Учет ЕНС в 1С:Бухгалтерии по-новому с 2024 года
- Масштабные изменения по налогам на 2024 год. Что меняется для бизнеса
Частные случаи при переходе на ФСБУ 14/2022
Установили для ИП размер фиксированного страхового взноса на 2024 год Как влияет на бизнес: стало хуже Как стало. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб. В 2023 году ИП должен был заплатить 45 842 руб. Необлагаемые лимиты составили 700 руб. Размер региональной среднемесячной зарплаты для пониженного тарифа по взносам определяют так же, как для применения льготы по НДС для плательщиков в сфере общепита. Источник: пункт 18 статьи 10 Закона от 02. Подать декларацию нужно не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. Декларацию по налогу на имущество сдавали в налоговую инспекцию по окончании налогового периода — года. Срок подачи начиная с отчетности за 2022 год — не позднее 25 марта следующего года. Часть транспортных средств освободили от уплаты транспортного налога Как влияет на бизнес: стало лучше В чем суть. Не нужно платить транспортный налог по самоходным, специальным и специализированным автотранспортным средствам, которые: зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
Если место нахождение ТС в течение налогового или отчетного периода, считать налог нужно по новому месту нахождения ТС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. А за месяц, в котором транспортное средство переехало, налог платят по старому месту нахождения транспортного средства. Уплата налога по транспортным средствам, которые находятся в розыске угоне Как влияет на бизнес: стало лучше Как стало. На основании заявления за похищенное ТС не нужно будет платить налог с 1-го числа месяца, когда транспортное средство числится в розыске и до месяца возврата ТС владельцу. Заявление по унифицированной форме можно подать в любую налоговую. Застройщики не могут применять льготу по договорам долевого участия в строительстве многоквартирных домов ДДУ по помещениям предназначенных для временного проживания и без права на постоянную регистрацию, в том числе апартаментов. По гаражам, машино-местам, входящих в состав многоквартирного дома льгота продолжит действовать подп. Источник: Закон от 19. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве, и знают — как их получить. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами на этот год.
Другие изменения для ИП Как влияет на бизнес: стало хуже Как стало.
О выдаче лицензии. В виде приказа, с указанием о предоставлении лицензии.
На приказе должна стоять подпись руководителя. Отказ в получении лицензии. Если примут решение о выдаче лицензии, то орган внесет запись в реестр лицензий, с указанием реквизитов распоряжения.
После внесения записи, заявителю будет направлено уведомление о предоставлении лицензии. Уведомить вас могу: В виде электронном виде, с усиленной ЭЦП если заявитель выбирал такой вариант ; Письмом, отправленным по почте, с уведомлением о получении. При подаче заявления, заявитель в нем может указать, чтобы при положительном решении, ему предоставили выписку из реестра.
Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк. Те, кто выбрал АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения. С того месяца, в котором утрачено право на АУСН, плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения. Если об этом не сообщить, а налоговики сами обнаружат нарушение, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима.
В строке 130 новой формы нужно отражать сумму дохода. Налоговый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется налоговыми агентами организациями и ИП , осуществившими выплаты в адрес иностранных организаций в течение налогового периода. То есть, если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в I отчетном периоде январь, первый квартал , то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года. Начало его действия — с 1 июля 2023 года. Перечень офшорных зон был разработан в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых иностранной организацией. Ее можно использовать при условии, что постоянным местонахождением этой иностранной организации является государство, не включенное Минфином в перечень офшорных зон. Учитывая, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, разъяснил, в этих целях положения нового Приказа в части расширения Перечня офшорных зон применяются с 1 января 2024 года. Приказ Минфина от 05. Федеральный закон от 02. Действие указанной льготы будет распространяться на следующие результаты интеллектуальной деятельности: а изобретения, полезные модели и промышленные образцы, если они удостоверены патентами, выданными федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности, или патентами, имеющими силу на территории Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации, или патентами, выданными уполномоченными органами иностранных государств или межправительственными организациями; б селекционные достижения, если они удостоверены патентами, выданными федеральным органом исполнительной власти по селекционным достижениям; в зарегистрированные федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем.
Бюджетный учет неисключительных прав на лицензии в 2024 году: новые требования и преимущества
В связи с переходом на ФСБУ 14/2022 с 2024 года Организации следует в межотчетный период перевести объект из состава расходов будущих периодов в состав НМА операцией. Материнская компания до 20 января 2024 года представляет в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление в произвольной форме, содержащее следующую информацию. Иными словами, изменения, внесенные в ФСБУ 26/2020 этим приказом, не меняют порядок учета капитальных вложений в основные средства и самих основных средств. До 2024 года налогообложение доходов зависит от места работы и содержания трудового договора. С начала 2024 года место нахождения работника, место выполнения работы и налоговое резидентство физлица не будут приниматься в расчет.
Учет лицензий при переходе на ФСБУ N 14/2022
Законодательные новшества для бухгалтера 2024 Изменение Нормативный документ 1. Закрепили размеры компенсаций дистанционным и разъездным работникам. В Налоговом кодексе закрепили размер компенсации удалённым сотрудникам за использование в работе личного оборудования и ПО. Компенсация выплачивается в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день дистанционной работы, либо в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов дистанционного работника. В установленном размере компенсация не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Сверхлимитные выплаты облагаются взносами и НДФЛ. Установили необлагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных. Лимиты составили 700 рублей при выполнении работы нахождении в пути в РФ и 2500 рублей за границей.
Уточнили налоговые ставки по НДФЛ для удалённых сотрудников, работающих за границей. Доходы сотрудников, работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в РФ. Скорректировали правила начисления транспортного налога для различных случаев обращения с таким объектом налогообложения. Уточнили перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения. Это, в частности, самоходные, специальные и специализированные средства, которые: зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей; используются на сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции.
Для целей настоящей статьи образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством Российской Федерации. При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности. Налоговая ставка 0 процентов в соответствии с настоящей статьей применяется организациями, осуществляющими образовательную и или медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 1. При несоблюдении организациями, указанными в пункте 1 настоящей статьи, перешедшими на применение налоговой ставки 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, хотя бы одного из условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором имело место несоблюдение указанных условий, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога авансового платежа по налогу. Организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, сведения о дате предоставления и регистрационном номере лицензии лицензий на осуществление образовательной и или медицинской деятельности, предоставленной предоставленных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Он устанавливает единые критерии применения этой льготы на региональном уровне и привязку к реализации проектов, в том числе направленных на достижение страной технологического суверенитета», — отметил Председатель Правительства России Михаил Мишустин. Документ определяет новое отдельное основание для предоставления ИНВ компаниям, реализующим инвестиционные проекты. Или если проект соответствует критериям, которые будут установлены Правительством», — отметил представивший законопроект первый заместитель главы Минэкономразвития России Илья Торосов.
Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и или медицинскую деятельность действующая редакция 1. Организации, осуществляющие образовательную и или медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных настоящей статьей. Для целей настоящей статьи образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством Российской Федерации. При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности. Налоговая ставка 0 процентов в соответствии с настоящей статьей применяется организациями, осуществляющими образовательную и или медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 1. При несоблюдении организациями, указанными в пункте 1 настоящей статьи, перешедшими на применение налоговой ставки 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, хотя бы одного из условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором имело место несоблюдение указанных условий, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса.
Важные изменения в 2024 году для бухгалтера⚡️
При этом организации и ИП на АУСН считаются налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам, но исчислять и перечислять налог с доходов будет банк. Для этого работодатель ежемесячно предоставляет в банк по каждому работнику такую информацию. Подборка наиболее важных документов по вопросу Налоговый учет неисключительных прав нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое. Статья 284.1 НК РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ в действующей редакции. С 2024 года вступают в силу ключевые изменения в бухгалтерском учете лицензий. Эти изменения касаются как классификации, так и отражения лицензий в бухгалтерских записях предприятий.
Какие критерии установлены для признания объекта в качестве нематериального актива
- Учет ЕНС в 1С:Бухгалтерии по-новому с 2024 года
- Налоговый мониторинг: новые требования с 2024 г. и план действий по их выполнению –
- Масштабные изменения по налогам на 2024 год. Что меняется для бизнеса
- Какой актив считается нематериальным
- Настройка счетов учета прав пользования НМА
- Домен припаркован в Timeweb
Минфин напомнил о новых видах НМА с 2024 года
Материнская компания до 20 января 2024 года представляет в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление в произвольной форме, содержащее следующую информацию. Пункт 7 ФСБУ 14/2022 дает организациям право не применять новый стандарт к НМА, чья стоимость ниже лимита. На практике компании устанавливают для НМА и ОС такой же лимит, как в налоговом учете, – 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК). Чтобы добиться безопасного, полного и эффективного контроля над бизнесом, максимальной оптимизации всех налогов и защиты активов, с учетом всех изменений в 2024 году, посетите ближайший закрытый онлайн-интенсив Ивана Кузнецова. Регистрируйтесь по кнопке ниже. Специалист по вопросам налогового и бухгалтерского учета, налоговой экономии и оптимизации налогообложения.
Как устроена АУСН: налоговый спецрежим для малого бизнеса
Иными словами, изменения, внесенные в ФСБУ 26/2020 этим приказом, не меняют порядок учета капитальных вложений в основные средства и самих основных средств. Разберем на примере, как при переходе на новые стандарты учесть неисключительные права на использование программного обеспечения. Применять ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020 (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2022 № 87н) организациям нужно с отчетности за 2024 год. Как правильно перейти на налоговый мониторинг в 2024 году. По нашему опыту, для успешного выполнения объема задач необходимо выработать четкий план и проработать комплексный подход к проекту, а также своевременно привлечь налоговых и ИТ-специалистов. Так, с 2024 года юрлицам не потребуется представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период (календарный год) в отношении объектов налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговой декларации. Статья 284.1 НК РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ в действующей редакции.