В счете-фактуре и прочей расчетной документации продавцу необходимо зафиксировать стоимость без НДС – 5 600 рублей, величину платежа – 1 120 рублей, стоимость с налогом – 6 720 рублей.
Новое в НДС в 2024 (последние новости)
Таким образом, впервые с мая показатель продаж опустился ниже 500-тысячной отметки. Также стало известно, что Ассоциация "Российские автомобильные дилеры" готовит законопроект об ответственности за корректировку показаний одометра при продаже автомобилей: в РОАД считают, что это наносит материальный ущерб и конечному покупателю, и рынку в целом. Одна из них касается уголовной ответственности для тех продавцов, которые скручивают пробег у машины перед реализацией. Если их вина будет доказана, то в качестве наказания суд предлагается назначить три года тюрьмы.
Другая ситуация, когда юридическое лицо или предприниматель, становятся налоговыми агентами. Это возникает, если: Продается конфискованное имущество Взято в аренду помещение у госучреждения Приобретаются металлолом, макулатура, шкуры Покупается товар у иностранных компаний Продается товар иностранцам по агентскому договору.
Самый распространенный вариант — аренда коммерческими компаниями и ИП помещений в зданиях, принадлежащих муниципалитету. Освобождаются от уплаты НДС налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, а также имеющие освобождение. Такая льготы предоставляется малому бизнесу, если объем продаж за предыдущие три месяца не превышает двух миллионов рублей При совершении определенных операций. Такое освобождение действует для аптек, общепита, IT-компаний. В первом случае в налоговую инспекцию подается уведомление, во втором этого делать не требуется.
Нужно учитывать, что не все товары попадают под освобождение. Например, в аптеке реализовываются товары по разным ставкам, в том числе, и те, которые попадают под освобождение. Пример: ООО «Лабиринт» занимается оптовой торговлей пивом и сопутствующими товарами, применяет общую систему налогообложения. За 1 квартал 2024 года компания реализовала товар на сумму 250 тыс. Бухгалтер начислил НДС за 1 квартал в размере 50 000 рублей.
Как минимум, инспекция может запросить у вас пояснения. Рекомендация от «КонсультантПлюс» Рекомендуем дать подробные пояснения и представить подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не истребовал. Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки.
Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте здесь.
Таким образом, сейчас экспортёры обязаны представлять часть подтверждающих документов на бумаге, так как в электронный реестр данные из контракта не вносятся. Что изменится с 1 января 2024 года Федеральный закон от 19. Они будут включать сведения из декларации на товары и контракта. Таким образом, что с 2024 года подтверждать нулевую ставку НДС по экспорту можно полностью электронно. Ожидается, что переход на новый порядок упростит процесс сопоставления представленных данных со сведениями, получаемыми в электронном виде от ФТС России в рамках информационного обмена.
Налог на добавленную стоимость: новые поправки в НК РФ
С 1 января 2024 года ряд изменений, внесенных в налоговое законодательство, коснулся порядка исчисления НДС. В числе этих новшеств перечислим: 1. изменения в порядок документального подтверждения ставки 0% по НДС (ст. 165 Налогового Кодекса). Основной в 2024 году считается 20%, на отдельные виды товаров/работ/услуг – 10% или 0%. Дополнительно используются расчетные ставки 10/110, 20/120 или 16,67%. 1, Цена Работ, выполняемых по Договору, составляет 750 000 (семьсот пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек, в том числе НДС в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ. Возьмите значения из своей декларации по НДС и рассчитайте долю вычетов, которую вы заявили в отчетности. Для этого общую сумму вычетов нужно разделить на весь исчисленный налог. Средний размер НДС в Америке в 2024 году составляет 7% и точный процент налога НДС зависит от конкретного штата. В 2024 году максимальная сумма при оплате отпускапо беременности и родам составит 565 562,20 руб. Предельный размережемесячного пособия увеличится до 49 100 рублей.
Статья 164 НК РФ. Налоговые ставки (действующая редакция)
Источник: п. Разобраться в работе удаленщиков помогут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент. В вашей команде будут опытные бухгалтеры, юристы и кадровики, которые организуют работу правильно, экономно и по закону. Все услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется. Страховые взносы Утвердили размер предельной базы по взносам на 2024 год Как повлияет на бизнес: стало хуже В чем суть. Новая предельная база для взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование — 2 225 000 руб. Предельную базу считают нарастающим итогом с начала года. Предельной величины базы для взносов на травматизм нет. Предельная величина базы влияет на расчет взносов. Если страхователь применяет общий тариф, то к выплатам в пределах величины облагаемой базы применяют тариф 30 процентов. С выплат свыше величины облагаемой базы — тариф 15,1 процента.
Источник: постановление Правительства от 10. Установили для ИП размер фиксированного страхового взноса на 2024 год Как повлияет на бизнес: стало хуже Как стало. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб. В 2023 году ИП должен был заплатить 45 842 руб. Необлагаемые лимиты составили 700 руб. Размер региональной среднемесячной зарплаты для пониженного тарифа по взносам определяют так же, как для применения льготы по НДС для плательщиков в сфере общепита. Источник: пункт 18 статьи 10 Закона от 02.
В декабре нужно будет направить третье уведомление с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня года.
При этом уплатить НДФЛ по первому сроку потребуется не позднее 28-го числа текущего месяца, а по второму — не позднее 5-го числа будущего месяца. Крайний платеж за декабрь нужно произвести в последний рабочий день вместе с подачей уведомления. Со следующего года станет возможным зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты налогов, сборов, штрафов, пеней и процентов другого лица ст. В настоящее время зачесть такие обязательства нельзя. Также с первого января 2024 года в случае непредставления или несвоевременного представления уведомления на сумму возникшей недоимки будут начислять пени. С нового года вернут прежние правила исчисления пеней. Например, упрощены правила подтверждения нулевой ставки налога при экспорте. Предполагается, что в ИФНС нужно подавать реестр электронных документов со сведениями из декларации и экспортного контракта вместо таможенной декларации и экспортного контракта в бумажной форме.
Уточнен порядок определения налоговой базы НДС по экспортным операциям. Если в следующем году экспортер не соберет в срок 180 дней документы по сделке, моментом определения налоговой базы будет считаться последнее число квартала истечения срока п. Застройщики не смогут применять льготу по НДС по договорам долевого участия в строительстве многоквартирных домов МКД в отношении помещений, которые предназначены для временного проживания, в том числе апартаментов. Такая льгота может быть применена только к нежилым помещениям — гаражам, машино-местам в составе многоквартирного дома пп. С первого января расширят перечень детских товаров, облагаемых по ставке 10 процентов, — это велосипеды и автокресла, стульчики для кормления, бутылочки. Коды товаров правительством пока не установлены. Также уточнили перечни медицинских товаров, которые облагаются по ставке 10 процентов и освобождены от НДС. Постановлением Правительства РФ от 16.
В следующем году нулевую ставку можно будет применять при обмене исправных или неисправных авиадвигателей, запасных частей и комплектующих изделий гражданских самолетов на аналогичные. Для подтверждения ставки в налоговую подают соответствующие документы пп. Однако ввоз сверхлегких пилотируемых воздушных судов с массой конструкции 115 кг и менее будет облагаться НДС по ставке 20 процентов. Изменения внесены Законом от 14. Кроме того, с 1 апреля 2024 года введут новое условие применения заявительного порядка возмещения НДС компаниями, которые за три предшествующих года уплатили налоги на сумму не менее 2 млрд рублей. На дату подачи заявления в отношении таких субъектов не должно быть возбуждено дело о банкротстве. С первого января 2024 года доходы сотрудников, которые работают за границей по трудовому договору с российской компанией или подразделением иностранной организации, зарегистрированной в РФ, относятся к доходам от источников в России. Поэтому такие выплаты облагаются НДФЛ по ставкам 13 или 15 процентов независимо от налогового статуса физлица.
Налогового агента закон обяжет удерживать подоходный налог. При этом условие трудового договора о месте работы сотрудника во внимание приниматься не будет п. С начала следующего года законом установлен не облагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, которые выплачивают за работы в пути, деятельность с разъездным характером, а также в виде надбавок вахтовикам взамен суточных. Лимит при выполнении работ в России составит 700 рублей в день, а за границей — 2 500 рублей в день п. В отношении затрат, которые понесены с января 2024 года, будет действовать упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов.
Если отгрузка товаров в счет ранее оплаченной налоговым агентом суммы, момент определения налоговой базы не возникает.
В случае отгрузки товаров в счет ранее перечисленной оплаты, расчет НДС налоговым агентом не осуществляется. Особенности применения ставки НДС с 2024 года иностранными организациями Иностранные компании, которые оказывают услуги в электронной форме, исчисляют и уплачивают налог, если обязанность по обязанность по уплате НДС по операциям, связанным с реализацией, возлагается на налогового агента — на иностранную посредническую компанию, которая осуществляет предпринимательскую деятельность с покупателями по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, а также иным договорам с иностранными компаниями. Таким образом, в случае оказания иностранными компаниями электронного формата услуг, с 2024 года обязанность по расчету и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную компанию. И это не будет зависеть от того, кем является покупатель данных услуг — физическим или юридическим лицом. Ответы на распространенные вопросы Вопрос: Возможно ли получение вычета по НДС по авансам, перечисленным в 2018 году, если отгружена продукция только в 2024? Ответ: Если аванс перечислялся в 2018 году, а поставка в 2024 году, то начисленный ранее НДС можно принять к вычету.
После того, как будет поставлен товар полностью, окончательно рассчитываются обязательства по нему. При этом сумма налога, начисленная ранее, вычитается.
Расширят право на получение вычета по НДФЛ на обучение Так, с января вычет на затраты на обучение вправе получить супруг или супруга обучающегося по очной форме в образовательной организации. Изменение действует в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года. Платить НДФЛ и подавать уведомления нужно будет дважды в месяц За период с 1 числа по 22 число текущего месяца нужно будет сдать уведомление 25 числа, а заплатить налог до 28 числа текущего месяца.
За период с 23 числа по последнее число календарного месяца необходимо сдать уведомление до 3 числа, а заплатить налог до 5 числа следующего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 по 31 декабря срок для сдачи уведомления и уплаты налога за этот период — последний рабочий день года. Федеральный закон от 27. Данная цифра — среднее значение по страны, от региона к региону показатель будет меняться. Так, в Ростовской области сумму повысят до 23096 рублей.
Максимальная сумма взносов, подлежащих уплате за 2024 год расчетный период , составит 327,071 тыс. Установят размер предельной базы страховых взносов в 2024 году Размер предельной базы по взносам составит 2,225 млн рублей. В 2024 году страховые взносы будут считать по единому тарифу. Постановление правительства России от 10. Вступят в силу новые правила уплаты налогов и взносов «С 1 января 2024 года прекращается действие пункта, который предусматривал возможность применения платежных поручений в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ со статусом 02 в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогах и взносов», — прокомментировала Анастасия Миронова.
Налогоплательщики, которые в 2023 году перечисляли налоги платежками со статусом 02, должны будут перечислять деньги на ЕНС и подавать уведомления по налогам и взносам. Пункты 12, 14 федерального закона от 14.
Лимиты на ПСН на 2024 год для ИП и другие запреты: когда нельзя применять патент
Предлагаем вашему вниманию самые актуальные изменения 2024 года. Увеличились лимиты по доходам по УСН. 149,51 млн рублей — максимально возможный доход компании за 9 месяцев 2023, для того чтобы с 2024 года перейти на упрощенку. С января 2024 года в России вводятся изменения в НДС, касающиеся ставки налога. Одним из главных изменений будет введение новой ставки НДС 10%, которая заменит существующую ставку НДС 20%. Налогоплательщик собирает весь список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2023 году, направляет их в инспекцию в течение 180 дней после отгрузки и формирует декларацию, в которой показана выручка от экспорта. Какие лимиты дохода по патенту для ИП в 2024 году? Рассказываем, какие лимиты и запреты по выручке на ПСН, что будет за превышение лимита и как ИП снизить риски. Для ИП на 2024 год установлены фиксированные взносы на ОПС и ОМС в размере 49 500 рублей в отношении дохода, не превышающего 300 тыс. рублей. При этом максимальный размер взноса с дохода свыше лимита составит 277 571 рубль. В 2024 году в России будет введена новая ставка НДС — 10%. Это означает, что на некоторые товары и услуги потребители смогут сэкономить деньги, а предприниматели получат дополнительные выгоды.
НДС - для чайников. Что это такое простыми словами
Положения настоящего подпункта распространяются также и на работы услуги , выполняемые оказываемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке, перевалке и или перегрузке нефти и нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, а также вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, с учетом особенностей, изложенных в настоящем подпункте. Настоящий подпункт не распространяется на работы услуги , выполняемые оказываемые на основании договоров, сторонами которых являются только организации трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов; 2. В целях настоящей главы под организацией транспортировки природного газа трубопроводным транспортом понимаются услуги, оказываемые собственником магистральных газопроводов на основании отдельного договора, предусматривающего организацию транспортировки природного газа; 2. Положения настоящего подпункта применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в подпункте 3 пункта 3. Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги указанных в подпункте 9 настоящего пункта российских перевозчиков на железнодорожном транспорте и услуги, указанные в подпункте 2. В целях настоящей статьи к организациям внутреннего водного транспорта относятся российские организации, осуществляющие судоходство на внутренних водных путях Российской Федерации и иную связанную с судоходством деятельность на внутренних водных путях Российской Федерации, а также с входом во внутренние воды и выходом в территориальное море Российской Федерации; 2.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при оказании услуг, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, налогоплательщиками - организациями, осуществляющими розничную торговлю, включенными в перечень организаций розничной торговли в соответствии с пунктом 5 статьи 169. Для целей настоящего подпункта работы услуги по ледокольной проводке морских судов включают в себя обеспечение безопасности плавания судов в акватории Северного морского пути, а именно ледовую разведку ледоколом, прокладку ледоколом каналов во льду, формирование группы судов и расстановку судов для следования за ледоколом ледоколами , обеспечение плавания судна в проложенном во льду канале за ледоколом на буксире, без буксира в одиночном плавании или в составе группы судов; 3 работ услуг , непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации; 3. Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги, оказываемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте; 4 услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; 4. Положения настоящего подпункта применяются в отношении драгоценных металлов, аффинаж которых осуществлен на территории Российской Федерации и которые реализуются физическим лицам в счет выкупа цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в случае, если решением о выпуске указанных цифровых прав определены срок их выкупа и место отгрузки товаров, указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации; 7 товаров работ, услуг для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей. Реализация товаров выполнение работ, оказание услуг , указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств включая проживающих вместе с ними членов их семей , либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации.
Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.
В числе этих новшеств перечислим: 1. C 1 января 2024 г. Кроме того, при экспорте товаров морскими и речными судами не требуется проставления отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров; 2.
Для этого учитывается среднемесячная зарплата за предшествующий календарный год по виду ОКВЭД, который относится к классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания». При этом Минфин отметил, что поскольку положения подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса не содержат указание на сравнение выплат с показателем по подклассам 56.
Ограничен список возможных видов деятельности. Точный список разрешенных направлений нужно смотреть в региональном законе.
Например, регион может перевести на патент парикмахерские и фотоуслуги, ремонт обуви и небольшую розничную торговлю. Далее рассказали, как считать доходы и численность персонала для сравнения с лимитами и какие федеральные запреты действуют по видам деятельности. Регионы могут устанавливать свои дополнительные ограничения по физическим показателям деятельности. Например, условия по количеству машин для грузоперевозок или площади объектов, которые ИП может сдавать в аренду подп.
Доходы для сравнения с лимитом берите только от реализации. Внереализационные доходы не учитывайте. В таком случае сумму исходящего НДС учитывайте в доходах при сравнении с лимитом суммы доходов на патенте. Если НДС не учесть, у инспекции могут быть претензии, ведь Налоговый кодекс не разрешает предпринимателям на патенте уменьшать доходы на НДС.
Если патентов несколько, 60 млн рублей — это максимальная сумма доходов суммарно по всем патентам. ИП Шубин получил патент сроком с 1 января по 31 марта. Заработал на нем 45 млн рублей. После того как этот патент закончился, ИП оформил новый патент на период 1 апреля — 31 декабря.
В рамках второго патента предпринимателю разрешается заработать только 15 млн рублей. Если получит больше, потеряет право применять ПСН, так как будет превышен лимит ИП на патенте по выручке. За 9 месяцев предприниматель получил: в рамках деятельности на ОСНО — 50 млн рублей; в рамках деятельности на годовом патенте — 25 млн рублей. С лимитом 60 млн рублей в данном случае нужно сравнивать только выручку от патентной деятельности.
ИП вправе продолжать применять патент в 4 квартале. То есть в данном случае для сравнения с лимитом нужно суммировать поступления от обоих спецрежимов. Если лимит оборота по патенту превысить, предприниматель теряет право на патент, но при этом остается на упрощенке при условии, что соблюдает лимиты по УСН. Какие лимиты предусмотрены по УСН, мы писали в другой статье.
Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, чем пользуются франшизы аптек , детские товары и некоторые продукты сферы питания, чем также активно пользуются бренды и франшизы питания. А вот продукт на экспорт вывоз вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю. Но возможно, это ненадолго. Сервис детского такси с мобильным приложением В отличие от агрегаторов такси, отдельные сервисы детского такси с дополнительными услугами совсем не распространены.
Но спрос на них, там, где такие модели запущены, огромен, что не удивительно. Так, например в компании «Автоняня» детское такси представляет собой целый комплекс, совмещающий услуги такси и няни. Клиентам предлагается сопровождение детей в детские сады, школы и секции, безопасная перевозка с сопровождением от двери до двери, ожидание, помощь с переодеванием. Ниша всё ещё свободна, а прибыль может достигать 3,5 млн рублей в месяц. С нуля запустить такой формат сложно, поэтому рекомендуем обратиться к тем, кто уже открыл его в нескольких десятках городов.
Получите бизнес-план и узнайте, свободен ли ваш город Кто платит НДС В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС. Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен?
Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году
Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании. Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов. 1, Цена Работ, выполняемых по Договору, составляет 750 000 (семьсот пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек, в том числе НДС в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ. Изменения в размере НДС с 2024 года. В 2024 году планируется изменение размера НДС в России. Это важное событие для бизнеса и населения, которое может повлиять на экономическую ситуацию в стране. Какие изменения НДС в 2024 году коснуться нулевой ставки? Какими будут размеры основных и расчётных ставок налога на добавленную стоимость, детально разбираем в новой статье. В 2024 году НДС будет возмещаться по новому заявительному порядку. Появилось требование для использования заявительного порядка возврата налога организациями, которые внесли налоговые выплаты в размере не менее 2 миллиардов рублей за предыдущие три года. Предел годового дохода для применения УСН в 2024 году установлен в размере 265,8 млн рублей. При этом при доходах до 199,35 млн рублей применяются стандартные ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы».
Что изменится с 2024 года: налоги, отчетность, сертификаты
Размер вычета составляет 18,6% от суммы налоговых платежей по НДС, уплаченных при приобретении товаров и услуг для предпринимательской деятельности. Для получения вычета по НДС в 2024 году необходимо своевременно подать налоговую декларацию по НДС. Ставки НДС 18, 20, 10 и 0 процентов в 2024 года. Кто и какую ставку должен применять и как получить освобождение от уплаты НДС. Тем самым создавались дополнительные препятствия бизнесу в этом сегменте сделок для подержанных машин. Отмена взимания двойного НДС будет действовать при одновременном соблюдении нескольких условий.