Работодатель относит сумму годовой премии, поименованной в списке выплат стимулирующего характера, на расходы, учитываемые при расчете базы по налогу на прибыль; У сотрудника, на сумму годовой премии возрастает база для расчета среднего заработка.
Премия – право или обязанность работодателя: позиция ВС
не позднее дня, следующего за выплатой (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Стимулирующие выплаты — часть заработной платы сотрудников. К ним относятся премии и другие доплаты за достижения. Стимулирующие выплаты выдают сотрудникам по усмотрение работодателя, это не обязательные платежи. выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). В соответствии со статьей 136 ТК РФ зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Премирование работников — это дополнительная выплата денежных средств, имеющая стимулирующий (поощрительный) характер и выплачиваемая сверх установленного оклада. Премирование может быть стимулирующим и поощрительным.
Выплата премии по итогам года
то в этом случае выплата премии является правом, но не обязанностью работодателя. Другими словами, работодатель может и не выплачивать ее без внесения изменений в трудовые договоры и локальные акты. Решение о выплате премии работодатель принимает самостоятельно. В статье расскажем, как оформить разовое вознаграждение и какие налоги начислить с выплаты. Разовые премии сотрудникам: как оформить в 2023 году. Когда потребуется издать приказ о выплате премии. Денежное вознаграждение — премия — это один из самых действенных способов поощрения сотрудников. Их зарплата, как правило, состоит из постоянной, окладной части, и переменной — премиальной. "Судом установлено, что выплата премии осуществляется в соответствии с Положением о премировании. Работодатель издал приказ о том, что премия в соответствии с Положением составляет 0% для всех сотрудников. О премии говорится в ст. 129 Трудового кодекса РФ, которая относит ее к стимулирующим выплатам, уточняя, что она может быть поощрением за труд. Причем в отличие от зарплаты премия – право, а не обязанность работодателя.
Как оформить выплату премии, чтобы сэкономить на страховых взносах?
Когда поощрение начислено, в расчетном периоде или после, не важно. Выплачивается ли после увольнения? Выплатят, если в положении о премировании либо в ином локальном акте организации прямо прописано, что такая выплата должна быть, и прописан точный срок, когда выплачивается ежеквартальная премия. Работодатель вправе прописать в положении, что уволенным работникам премия не выплачивается. Выплачивается ли умершему сотруднику? Если условия премирования выполнены, период, за который начисляют поощрение, отработан, то нет оснований отказать в выплате.
Надо ли с премиальных платить НДФЛ и взносы? Да, надо платить. Страховые взносы начислите по общему тарифу. А что с районным коэффициентом? Районный коэффициент начисляется на всю заработную плату, в которую входят в том числе и премиальные суммы.
После того как работодатель определит, сколько процентов премия от зарплаты, примените к итоговой сумме коэффициент. Премируют ли работников на испытательном сроке? Если в локальном акте организации указано, что премии не выплачиваются сотрудникам, принятым в организацию с испытательным сроком, то это не противоречит действующему законодательству. Следовательно, работодатель за период испытательного срока не обязан выплачивать премии такому сотруднику. Положено ли поощрение по итогам квартала тем, кто в отпуске?
Да, положено. Пребывание в очередном трудовом отпуске не является препятствием для премирования работника.
Причитающийся размер квартальной премии суммируют с заработной платой. Полученное значение умножают на районный коэффициент если есть. Итоговое значение снижают на размер авансовой выплаты. Оставшуюся сумму выдают работнику в полном объеме квартальную премию и заработную плату начисляют вместе. Большинство предприятий, нацеленных на увеличение эффективности труда своих сотрудников, отталкивается от реальной выработки. Вот как рассчитать квартальную премию получается в их случае: 1. Рассчитывают суммарную выработку за весь квартал. Полученное значение умножают на процент причитающейся премии, установленной в организации.
Эту сумму прибавляют к размеру заработной платы. Всё умножают на районный коэффициент если есть. Из итогового значения вычитают НДФЛ. Оставшуюся сумму выдают работнику. Если же организация практикует почасовую оплату, то расчет производят несколько иначе: дополнительно учитывают отработанные часы в соответствии с плановыми показателями. Говоря о расчете квартальных премий хотим также напомнить о порядке отражения производственных квартальных премий в расчетах 6-НДФЛ. Дата выплаты премии Изменились сроки выплаты зарплаты. Премии, которые являются частью зарплаты, удобнее платить в те же сроки. О новых сроках выплаты премий читайте в этой статье. Компании вправе выдавать сотрудниками премии не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом, в котором начислены бонусы.
Кодекс теперь определяет четкий срок, не позднее которого компании обязаны выдавать зарплату, - 15 календарных дней после периода, за который она начислена. Интервал выплат прежний - не реже чем каждые полмесяца. Но из поправки не ясно, как применять новые сроки при выплате премий. Стимулирующие выплаты - часть зарплаты. Значит, на них распространяются сроки расчетов из статьи 136 ТК РФ. Но многие компании подводят итоги работы за месяц и год после 15-го числа следующего месяца, поэтому начисляют премии за прошедший период значительно позже. Если строго следовать новой формулировке ТК РФ, то выдавать премии, начисленные за истекший месяц, надо не позднее 15 дней. То есть премию за сентябрь компания должна выдать максимум 15 октября. В Роструде рекомендовали поменять положения о премировании, чтобы компания рассчитывала премию за истекший месяц в том же периоде, а выплачивала ее не позднее 15-го числа следующего месяца. Чиновники перефразировали статью 136 ТК РФ.
По мнению Минтруда, компании вправе выплатить премию не позднее 15-го числа месяца, после периода, "в котором она начислена". То есть если вы начислите премию за сентябрь в октябре, то вправе выдать ее не позднее 15 ноября. Если премию за год начислите в марте, то вправе выдать ее сотрудникам не позднее 15 апреля. Сроки выплаты премий определяет руководство организации. Ежемесячные премии, которые являются частью зарплаты, удобнее платить в те же сроки, что и зарплату. Чтобы избежать споров с работниками и трудовыми инспекторами, запишите в положении о премировании, в каком периоде вы начисляете и выдаете премии. Безопаснее написать сроки для каждого вида вознаграждений - ежемесячных, квартальных или годовых. Выплата ежемесячной премии Многие фирмы работают по такому принципу, что их работники получают не только зарплату, но и премию. При этом сама организация устанавливает, каков будет вид данной выплаты, а также каким размером она будет обладать. Поэтому следует разобраться в правилах перечисления средств и в том, как они выплачиваются сотрудникам фирмы.
Ежемесячная премия представлена в виде денежного вознаграждения или поощрения для работника компании, причем обычно выплачивается, если он показал высокие результаты своей работы. Данное вознаграждение может указываться непосредственно в трудовом договоре или в нормативных актах самой организации. Оно может иметь фиксированный размер или постоянно рассчитываться, для чего учитывается заработок работника и определенный процент. Фирма определяет, когда выплачиваются средства, и в каком размере. Для расчета оптимального размера ежемесячной вознаграждений учитывается оклад работника и конкретный период работы. Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы должности и среднего заработка. Например, у сотрудника организации имеется оклад, равный 35 тыс. Также для расчета может использоваться формула, в которой учитывается не только оклад, но и поощрение, представленное в виде процента от этого значения. Таким образом, порядок начисления и выплаты премии считается понятным для каждой компании. При учете премии важно правильно определять код дохода, имеющий отношение к ней.
Особенно актуален этот код при заполнении справки 2-НДФЛ. Определенный доход прописывается в качестве числа из 4 знаков, а так как премия выступает частью зарплаты, то для ее определения используется код 2000. Например, работник полностью отработал конкретный период, поэтому в расчетный лист включается вознаграждение. Это приводит к тому, что данная выплата должна включаться полностью в отпускные. Так как имеется несколько видов данных выплат, то и в бухучете они отражаются по-разному. Само руководство компании принимает соответствующее решение, причем обычно вознаграждения причисляются к доходу работников, поэтому представлены полноценным объектом налогообложения. Премии являются частью дохода, поэтому непременно строго учитываются бухгалтером. Вознаграждения в компании могут выдаваться за счет свободной прибыли компании. Для этого в бухучете непременно отражаются все вознаграждения соответствующими проводками. Если выдаются средства в виде дивидендов, то руководством фирмы выпускается специальный приказ, причем он изучается всеми работниками, которые далее ставят на нем свою подпись.
Обычно для отражения выплат используется счет Д20 К70, указывающий, что выплаты были совершены за счет расходов по основному направлению работы компании. Если используются остальные расходы, то применяется проводка Д91. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Не всегда данные выплаты облагаются НДФЛ, причем все виды таких вознаграждений перечисляются в ст. К таким вознаграждениям относятся вознаграждения за достижения в области техники, образования, науки, искусства, культуры или иных сфер, имеющих значительную важность для всего государства. Все эти выплаты назначаются именно Правительством или должностными лицами государства. Также премии, которые выдаются в компаниях, могут не облагаться налогом, причем они должны быть представлены подарками или материальной помощью. В этом случае не требуется уплачивать с этих средств НДФЛ. Только при учете вышеуказанных требований можно избежать уплаты НДФЛ с определенного вознаграждения. Тут вы узнаете, как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
Средства, которые перечисляются работникам каждый месяц, непременно относятся компаниями к расходам на оплате труда. Поэтому доход у граждан возникает в день начисления вознаграждения, причем дата отражается в справке 6-НДФЛ, а именно в строке 100 второго раздела. Удерживается НДФЛ в день выплаты премии, а размер указывается во втором разделе документа в строке 110. Крайним сроком уплаты налога выступает день, который следует за днем удержания налога, а сведения об этом прописываются во втором разделе документа и в строке 120. Таким образом, ежемесячные премии выступают в качестве вознаграждения и назначаются многим работникам, хорошо справляющимися со своими рабочими обязанностями. Выплата разовых премий Многие работодатели, чтобы усилить мотивацию сотрудников, используют весьма простые и доступные методы, в том числе и премирование. Вариантов поощрения большое количество, в этой статье будет подробно разобрана премия разового характера. Разовая премия — это денежное вознаграждение, выданное работнику с целью стимулирования дальнейшей трудовой деятельности. Такое действие остается за рамками регулярной оплаты труда, являясь скорее единичным эпизодом, чем стандартной формой заработной платы. Главное, что отличает разовую премию от иных форм поощрения, принятых в компании квартальных или годовых , это отсутствие регулярной основы.
Поводом для ее получения может быть как некое значимое событие для всей организации, так и достижение отдельным работником высокого результата в сфере его профессиональной деятельности. Подобная форма поощрения сотрудников может быть включена в систему расчета заработной платы, отпускных, которая действует в организации. Единичное вознаграждение должно регулироваться местными документами, например, принятым коллективным договором, и входить в расчет средней зарплаты работника. Назначенное же отдельным распоряжением руководства, единичное поощрение предназначенное ограниченному количеству сотрудников в число обязательных выплат не включается. Возможность таких выплат устанавливается по усмотрению начальства. Будучи законной формой поощрения, назначение разовой надбавки основывается на документах, регламентирующих трудовые отношения в компании. К таким относятся: 2. Компания может иметь положение о премировании в виде отдельно разработанного документа, не противоречащего положениям коллективного договора. Условия, при которых возможно назначение и выплата надбавок, различаются в зависимости от вида выплат. Для поощрения общего характера, например, ко дню основания компании, условия существенно иные, чем в случае разового вознаграждения профессиональных достижений конкретного работника.
Наличие среди расходов компании такой статьи, как выплата разовых премий сотрудникам, напрямую зависит от заинтересованности самих работников. Следует понимать, что подобное действие со стороны работодателя означает поощрение дополнительных усилий премируемого. Получение разовой премии — это признание ценности личного вклада сотрудника в деятельность компании. Как минимум, ценность прилагаемых работником усилий должна оправдывать расходы компании на выплату поощрения. Иначе выплата премий из способа стимулировать работников к новым трудовым свершениям перемещается в плоскость неоправданных издержек. Назначение конкретной величины разовой премии происходит на основании соответствующего расчета. Выполнение его необходимо, поскольку выплата является доходом работника и подлежит налогообложению. Выдача разовой премии находит отражение в отчетной документации бухгалтерии компании. Постоянная величина назначенной премии может быть установлена на основании положений одного из принятых в компании документов, регулирующих выплат работникам. Такие премии являются частью принятой в компании системы учета и выдачи заработных выплат.
Для расчета премии, назначенной в фиксированной денежной сумме, необходимо выполнить следующие несложные действия: 1. Результатом произведенных вычислений будет заработная плата работника с учетом назначенной премии 3260. В случае расчета премии, установленной в процентном отношении от оклада сотрудника, первым делом нужно рассчитать, сколько составит назначенный приказом процент от оклада, и прибавить ее к его ежемесячному окладу. Дальнейший расчет выполняется аналогично расчета с фиксированной суммой премии. Факт выплаты зависит от решения, принятого руководством предприятия, но ее сумма и порядок выдачи регулируются принятой в организации нормативной документацией и действующими общегосударственными нормами. В Российской Федерации система выплат должна соответствовать Трудовому кодексу, в частности, статье 144. Распоряжение о выдаче единовременной премии должно соответствовать правилам Федерального закона «О бухгалтерском учете». Подходящей формой для него является Т-11 или Т-11а, утвержденная Госкомстатом распоряжение N1. В приказе в обязательном порядке должны быть представлены данные: 1. Наименование отдела группы работника и его должность; 3.
Иная форма оформления приказа, принятая в организации, должна быть оформлена в соответствии с общими требованиями и содержать необходимые данные. Работник должен быть ознакомлен с приказом, свидетельством ознакомления является его подпись.
Это особенно важно при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Придать премии по итогам года юридически значимую форму можно включив ее в один из перечисленных ниже документов: Трудовой договор; Коллективный договор; Локальный акт положение о премировании. Следует признать, что признать годовую премию частью заработной платы обоюдно выгодно, как для сотрудника, так и для работодателя: Работодатель относит сумму годовой премии, поименованной в списке выплат стимулирующего характера, на расходы, учитываемые при расчете базы по налогу на прибыль; У сотрудника, на сумму годовой премии возрастает база для расчета среднего заработка. Премия по итогам года и 13 зарплата — одно и то же или нет В трудовом кодексе РФ, равно как и в иных официальных документах, не встретить такое понятие, как «13 зарплата».
На практике, этим устойчивым выражением принято называть поощрительные выплаты, выплачиваемые работодателем своим сотрудникам по итогам прошедшего года. Иными словами, 13 зарплата — это не что иное, как годовая премия. Как начисляется премия по итогам года Для того, чтобы в ходе камеральной проверки, у контролирующих органов не возникло вопросов, начисляя премию по итогам года нужно соблюсти весь установленных законодательством алгоритм. Начисление годовой премии осуществляется строго после окончания календарного года. Размер стимулирующей выплаты зависит от результатов трудовых показателей за год, с учетом общего стажа в компании и времени работы в течении года, за который начисляется премия. Источником выплаты премии по итогам года могут быть: ФОТ; Чистая прибыль.
Как было сказано выше, для включения годовой премии в расходы, уменьшаемые налогооблагаемую базу, данная выплата должна быть юридически обоснована, то есть ее правомерность и экономическая обоснованность, с точки зрения налоговых органов, должна быть подтверждена документально. Помимо отражения в документации компании самого факта вероятности выплаты премии по итогам года, дополнительно необходимо прописать сумму такой выплаты или принцип ее начисления. Следует отметить, что, даже при соблюдении всех вышеперечисленных условий, юридически, премии не приравниваются к вознаграждению за труд, выплата которых обязательна. Премия — это один из видов поощрений, выплата которого является правом работодателя, а не обязанностью: Премия по итогам года не является гарантированной и безусловной выплатой; Выплата производится на основании приказа руководителя; Условия назначения и выплаты стимулирующей выплаты разрабатываются и устанавливаются работодателем, а не на законодательном уровне; На возможность получения годовой премии влияют не только личные достижения сотрудников, но и общие экономические показатели компании. Сроки выплаты годовой премии Общераспространенное мнение, что премию по итогам года должны выплатить до 15 января года, следующего за отчетным. Однако это не так.
Работодатель в локальном, или ином из перечисленных выше документе, устанавливает сроки выплаты годовой премии. Нередко такая премия выплачивается в апреле, после сдачи полного комплекта бухгалтерской и налоговой отчетности по итогам того года, за которое производится премирование. Подобное решение руководителя не является нарушением трудового законодательства. Рекомендуем полезный материал от "КонсультантПлюс" об оформлении и выплате годовой премии. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист , чтобы приобрести постоянный доступ.
Расчет годовой премии Как мы уже сказали, работодатель самостоятельно разрабатывает систему премирования своих сотрудников.
Ничто не мешает выплатить разовое денежное вознаграждение за выполнение определенных работ по распоряжению приказу руководителя предприятия. Для этого есть унифицированные формы Т-11 и Т-11а. Допустимо составить приказ в произвольной форме. Принцип оформления приказа на социальное поощрение тот же: ФИО, должность, табельный номер, основание, заветная фраза — «премировать в размере», месяц начисления. Налоги и взносы с премии Слышали: как вы лодку назовете, так она и поплывет. Так происходит и с разовым поощрением.
Как рассчитать квартальную премию работнику
то в этом случае выплата премии является правом, но не обязанностью работодателя. Другими словами, работодатель может и не выплачивать ее без внесения изменений в трудовые договоры и локальные акты. Выплаты квартальной премии могут производиться в любой организации. О том, что такое квартальная премия, в какие сроки она выплачивается, каков порядок ее выплаты, как составляется приказ о начислении премии, расскажем в статье. Какие премии бывают. Бонусные выплаты в компании бывают, как правило, двух видов: 1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании. При этом у работника, который не получит (или получит в неполном размере) премию, возникает полное право требовать не только полную сумму премии, но и компенсацию за задержку ее выплаты.
Премирование: учет, отчетность и налоговые последствия
Данный вывод подтверждается в разъяснениях ведомств. Например, в письме Минфина РФ от 26. Такие же разъяснения приведены в письмах Минфина РФ от 22. Москве от 13. Исключение формального подхода при начислении премий Премия не может просто так выплачиваться по приказу руководителя компании и в сумме, самолично определяемой руководителем. Условия и порядок начисления премий должны прописываться либо в трудовом договоре, либо в локальном нормативом акте на который имеется отсылка в трудовом договоре.
При этом важно, как именно составлено Положение о премировании и сам приказ на премию. Формальный подход в этом случае недопустим, о чем свидетельствуют и разъяснения чиновников, и судебная практика. Согласно разъяснениям чиновников, основная идея заключается в том, что премию можно включать в расходы только в том случае, если она является составной частью заработной платы или элементами системы оплаты труда в организации письмо Минфина России от 19. Во-первых, должны быть документы, подтверждающие отношение выплат в виде премий к системе оплаты труда в организации. Это трудовой договор или Положение о премировании, на которое есть ссылка в трудовом договоре.
При этом в вышеуказанном письме говорится, что данные документы должны быть составлены таким образом, чтобы размер причитающихся к получению работником выплат мог быть однозначно определен из согласованных условий. Это значит, что «совокупность документов, определяющих обязанность работодателя по оплате и стимулированию труда, должна четко определять систему отношений по выплате премий за труд, то есть однозначный порядок расчета обязательных к выплате работодателем премий, которые основой для своего исчисления имеют конкретные показатели оценки труда работников время труда, объем труда, качество труда при возможности его формализации , иные показатели, характеризующие итоги труда ». Таким образом, Положение о премировании должно содержать порядок расчета премий, который позволит однозначно определить причитающуюся к выплате работнику сумму исходя из достигнутых им или трудовым коллективом показателей оценки труда. Во-вторых, как следует из того же письма ФНС, в компании должны быть оформлены документы, подтверждающие достижение работниками конкретных показателей оценки труда фактически отработанное время, количество созданных трудом материальных ценностей, суммы полученных с привлечением труда доходов и пр. И, наконец, в-третьих, должны быть первичные документы о начислении конкретных сумм выплат в пользу работников по действующей в организации системе оплаты труда, оформленные в соответствии с законодательством.
Как видим, требования у ФНС России достаточно жесткие.
Например, 23 февраля, 8 марта, Новый год, день рождения и так далее. Где узнать о премиях Премия — это не зарплата, и выплачивать ее ежемесячно работодатель не обязан. При приеме сотрудника на работу его знакомят с Правилами трудового распорядка и иными локальными актами, в том числе и положением о премировании или коллективным договором, где прописан порядок премирования ст. В положении должны быть описаны все разовые и ежемесячные премии, на которые может претендовать работник. И самое важное — сотрудник должен понимать, что нужно сделать для получения премии. Обязательно ли оформлять положение о премировании или коллективный договор Никто не мешает выплатить премию без коллективного договора или Положения. Но работодатель рискует. При проверке сотрудник ФНС может не согласиться с внесением премии в состав расходов, если не увидит ее ни в трудовом, ни в коллективном договорах, ни в Положении о премировании.
Если в помощнике Начальная настройка программы начисления премии на отрегулированы, либо если есть необходимость создать премию за какие-то другие показатели, то это можно сделать: Настройки — Начисления — Создать или Скопировать уже имеющееся начисление премии, изменив название и уникальный код.
Рассмотрим только начисления, настроенные через помощник Начальная настройка программы. На вкладке Налоги, взносы, бух. Итак, начисление назначено сотруднику. Выполняем начисление заработной платы: Зарплата — Начисление зарплаты и взносов — Создать — Заполнить. На вкладке НДФЛ — дата получения дохода общая, т. Провести и закрыть. Сами начисления на вкладке Налоги и взносы тоже заполняются по аналогии с Ежемесячной премией. В данном случае характер Годовой премии будет носить разовый характер. Данная премия начисляется документом Премия.
Работодатель обязан мотивировать, почему сотрудник, которому была положена премия — лишается ее. Это подтверждается и судебной практикой, в том числе апелляционным определением Верховного Суда Республики Татарстан от 20. Если приказ отсутствует, работник сможет оспорить законность лишения его премирования в судебном порядке, и выиграет спор. Приказ — это документальное подтверждение распорядительного действия работодателя о лишении премиальных, и он должен быть издан в любой форме. Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный! Кроме того, приказ — это сигнал для бухгалтерии, которая при ознакомлении с ним не производит действий по премированию сотрудника. Напоминаем, что лишение премирования должно быть обоснованным. Лишение производится только при наличии на то оснований, закрепленных в трудовом договоре, локальном акте, коллективном договоре, либо соглашении. Правомерно ли лишение премии без ознакомления работника с приказом Сотрудник должен быть ознакомлен со всеми распорядительными актами, которые принимаются в его отношении, а также с теми, которые он должен исполнять. Ситуации, когда сотрудника лишили премии без ознакомления с приказом — недопустимы. В этом случае, сотрудник не может получить информацию об основаниях депремирования, а также о самом факте лишения премиальных. После того, как работник узнает о том, что из его зарплаты вычли премиальные выплаты, он вправе оспорить такие действия, подав жалобу в Государственную инспекцию труда, либо исковое заявление в суд. Таким образом, приказ о выплате премиальных должен быть составлен во всех случаях. Лишение премии работника без приказа также невозможно. Со всеми приказами сотрудник должен быть ознакомлен под роспись. Читайте еще больше полезной информации в рубрике: «Трудовая деятельность«. Необоснованное начисление и выплата премии Роль премии в оплате труда Премия является одним из видов стимулирующих поощрительных выплат, которые, в свою очередь, входят составной частью в зарплату работника ст. Наличие такой составной части в оплате труда у конкретного работодателя не является обязательным. Но обычно в ней оказываются заинтересованными обе стороны трудовых отношений: Доля стимулирующих выплат в оплате труда не регламентирована законодательно и может составлять достаточно большую часть зарплаты. При этом возможность их получения часто связывается с общими результатами работы работодателя. По частоте выплат премии могут быть: По назначению премии делятся на выплаты: Однако вне зависимости от источника выплаты премии подлежат обложению страховыми взносами ст. О том, на какие стимулирующие выплаты страховые взносы можно не начислять, читайте в материале «Облагается ли премия страховыми взносами». Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте как оформить и что учесть при начислении премий работникам. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно. Разработка и утверждение правил премирования Поскольку работодатель вправе самостоятельно разрабатывать систему премирования ст. Но при этом должны быть четко определены: Все эти правила фиксируются во внутреннем нормативном акте, разработанном работодателем и согласованном с представителями трудового коллектива профсоюзом. Таким актом может быть: Индивидуальные условия премирования могут быть записаны в трудовой договор например, с руководителем работодателя , но для большинства работников в отношении премий в тексте трудового соглашения делается отсылка к внутреннему нормативному акту, разработанному работодателем. Работника в обязательном порядке знакомят с этим актом под расписку удостоверяя этим доведение до его сведения правил премирования. Если внутренний нормативный акт о премировании у работодателя отсутствует, то в трудовом договоре надо сделать запись о возможности начисления премий по решению руководителя, указав, за какие достижения эта премия может выплачиваться, как определяется ее размер и какой является периодичность. Разработка системы премирования не только обязывает работодателя к выплате премий, но и позволяет обосновать правомерность ст. Распределение систематической премии завершается изданием приказа руководителя работодателя о ее начислении и выплате. В приказе указывают основание для начисления премии, фамилии получателей и причитающиеся им суммы. Выплата разовых премий при отсутствии нормативного акта о премировании может быть обоснована письменным приказом руководителя работодателя или решением собственников. В последнем случае оформляется протокол собрания. В отношении размера премиальных выплат, осуществляемых по самостоятельному решению руководителя, собственники организации могут установить ограничение, указав это в уставе юрлица или в трудовом договоре должностной инструкции руководителя. Решение по выплате премии руководителю организации в зависимости от того, что зафиксировано в уставе юрлица, может приниматься: Об оформлении приказа на премирование подробнее читайте в статьях: Основания для признания премии необоснованной Необоснованной выплата премии может быть признана, если: Например, трудовые соглашения с отметкой о применяемом порядке начисления премий, локальные нормативные акты, приказы руководителя, решения собственников о премировании, нет необходимых положений в уставе или трудовом договоре должностной инструкции руководителя. Результатом признания премии необоснованной будет исключение ее из состава расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, и работодателю придется доплачивать этот налог или налог УСН, рассчитываемый от объекта «доходы минус расходы». Необоснованно начисленная премия и средний заработок Выявление факта необоснованного начисления премии не обязывает работника к возвращению суммы этой премии, уже выплаченной ему работодателем ст. Поэтому премия, даже при признании ее выплаченной необоснованно, остается доходом работника и участвует в расчете его среднего заработка. Незаконное начисление премий и ответственность за это К числу незаконных относят премии, которые руководитель работодателя начисляет сам себе, нарушая при этом: Не будет незаконной премия, если возможности руководителя по ее начислению ничем не ограничены. Оформление премии директору имеет ряд нюансов, которые следует учесть, чтобы налоговики не исключили эти суммы из налогооблагаемой базы. Проверьте правильно ли вы оформили премию директору с помощью материала от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Незаконная премия наносит прямой материальный ущерб собственнику, и в этом ущербе явно усматривается вина умысел руководителя.
Трудовой договор оклад и премия образец. Как правильно прописать в трудовом договоре премию
Работник уволился и подал иск на 28 миллионов рублей о выплате годовой премии. Работодатель суд выиграл, потому что по внутренним документам компании выплата премии – право, а не обязанность работодателя. разовая премия, изучим правила и образец. Основанием для выплаты премии является приказ руководителя. В нем приводятся данные сотрудника, размер и сроки выплаты. Важный элемент – формулировка основания премирования. Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером. Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере. Если в ЛПА указано, что работник имеет право на получение годовой премии, только если полностью отработал календарный год (с 1 января по 31 декабря), то нет оснований для такой выплаты уволенному до окончания календарного года работнику.
Как рассчитывается и оформляется квартальная премия
Коды доходов для формы 2-НДФЛ Отражение в расходах Статья 255 Налогового кодекса гласит, что в расходы на оплату труда включаются среди прочего стимулирующие и поощрительные начисления, премии и иные выплаты, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором. В пункте 2 той же статьи поясняется, что в состав расходов входят премии и надбавки, начисленные за производственные результаты, высокие достижения, мастерство и прочие подобные выплаты. Таким образом, для включения премии в расходы на оплату труда определены такие условия: Премия предусмотрена в договоре либо локальном акте, например, Положении о премировании работников. В договоре, коллективном либо трудовом, необходимо сделать ссылку на этот нормативный акт. А в самом документе необходимо установить определенные показатели, на основании которых эта премия будет назначаться, а также порядок ее начисления и выплаты.
Премия выплачивается за трудовые показатели, результаты деятельности, достижения, мастерство. Другими словами, она должна иметь производственный характер. Какое название носит выплата, принципиального значения не имеет, равно как и то, является ли она периодической или разовой. Например, в расходах можно учесть как постоянную премию, которая является частью оплаты труда и начисляется в связи с его результатами, так и разовую поощрительную выплату за исполнение каких-то обязанностей или определенные достижения.
Премия выплачивается на основании приказа руководителя. Премия выплачивается работнику, который выполнил условия премирования, что подтверждено документально. Это может быть служебная записка, расчет-обоснование или другой документ, который покажет, что сотрудник действительно получил высокие результаты труда или исполнил какие-то дополнительные обязанности. Например, если условием премирования является создание определенного количества продукции или отработка установленного количества рабочего времени, то из документа должно явно следовать, что работник в расчетном месяце такие условия выполнил.
Если же выплачивается премия, не связанная с производственными результатами, то в соответствии с пунктом 21 статьи 270 НК РФ, в состав расходов ее сумма не включается. Примером являются премии ко дню рождения, к празднику в том числе профессиональному , к выходу на пенсию и подобные. Этот вывод подтверждается разъяснениями Минфина например, письма от 24. Отдельно отметим плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».
Они учитывают расходы на оплату труда на основании статьи 255 НК РФ. Соответственно, указанные выше условия для отнесения премий на расходы применяются и к ним. Включать суммы непроизводственных премий в состав расходов они также не могут.
Наряду с доплатами, надбавками и иными поощрительными выплатами премия относится к категории стимулирующих выплат. Устанавливать премию работникам согласно ст. Согласно ст. Другие виды поощрений работников за труд, периодичность выплат и их регулярность определяются коллективным договором или Правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. В зависимости от формулировки в трудовом договоре, выплата премии может быть как обязанностью работодателя, так и его правом.
В случае участия в указанных видах деятельности при наличии неснятого непогашенного дисциплинарного взыскания работник вносит свой вклад в достижение результатов, поэтому его нельзя лишать специальных выплат на весь срок дисциплинарного взыскания. Учитывая изложенное, Конституционный Суд РФ признал ч. В связи с этим законодатель обязан внести в ч. До внесения изменений применение к сотруднику дисциплинарного взыскания за неисполнение или ненадлежащее исполнение по его вине возложенных на него трудовых обязанностей не может быть основанием: лишения этого сотрудника на весь срок действия дисциплинарного взыскания входящих в состав его заработной платы стимулирующих выплат например, ежемесячной или ежеквартальной премии, вознаграждения по итогам работы за год или произвольного снижения размера этих выплат; неначисления этому сотруднику выплат, право на которые обусловлено его участием в отдельных видах деятельности или достижением определенных результатов труда экономических показателей. Вместе с тем судьи КС РФ отметили, что факт применения к работнику дисциплинарного взыскания за совершение дисциплинарного проступка может учитываться при выплате только тех входящих в состав заработной платы премиальных выплат, которые начисляются за период, когда к работнику было применено дисциплинарное взыскание. При этом в указанном выводе нет указаний на характер премий, поэтому не совсем понятно, что имели в виду судьи — премии за достижение определенных показателей либо премии, которые с ними не связаны. Во исполнение постановления Конституционного Суда РФ от 15. Законопроект устанавливает правило, согласно которому от наличия дисциплинарного взыскания не зависит начисление работнику дополнительных выплат в том числе стимулирующего характера , обусловленных: его непосредственным участием в отдельных видах деятельности, финансируемых в особом порядке речь идет о видах деятельности в государственных учреждениях, не финансируемых из бюджета, например, оказание платных услуг ; количеством и качеством работы речь идет о премиях, которые работодатели устанавливают за выполнение установленных показателей, например, выполнение плана продаж, определенный процент брака выпуска продукции, отсутствие жалоб покупателей и т. Указанное правило запрещает при наличии дисциплинарного взыскания лишать сотрудника: государственному учреждению — премии, которая полагается работнику за участие в деятельности, которая из бюджета не финансируется; остальным работодателям — премий, которые назначаются за определенные достижения.
На основании этих документов работодатель издает приказ о премировании. Страховыми взносами непроизводственная премия не облагается, но НДФЛ удержать с нее нужно. Премия за трудовые заслуги Премию за особые заслуги или выполнение важного задания дают людям, работающим в правоохранительных органах или военных организациях. Работающим по «гражданским» специальностям могут выплатить поощрительную премию за трудовые заслуги. Например, за предложение и внедрение удачной технологии продаж или производства. Кроме того, в рамках поощрения таких людей могут представить к званию лучшего по профессии, им могут объявить благодарность, вручить грамоту или ценный подарок. Запись о выплате премии в качества поощрения за трудовые заслуги должна быть внесена в трудовую книжку п. Выплата премии — это право или обязанность работодателя? Выплата премии может быть как правом работодателя, так и его обязанностью. Это зависит от формулировок в трудовом договоре и локальных актах. Если в документах нет условий выплаты премий, то давать ее работнику или не давать, будет решать работодатель.
Как оформить выплату премии, чтобы сэкономить на страховых взносах?
К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам. Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. Премия – это выплата, стимулирующая сотрудников добросовестно выполнять плановые задачи или даже делать что-то сверх плана. Денежное поощрение персонала предусмотрено ст. 191 Трудового кодекса. Если в нормативном документе не указан месяц выплаты премии, но присутствует указание на сроки ее начисления, то премию нужно выплатить до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления премии (письмо Минтруда России № 14-1/В-800). 1.3. Сфера действия положения, включая основные вопросы, которые подлежат регламентации: виды и размеры премии, показатели и условия премирования, порядок начисления, утверждения и выплаты премии работникам и т.д.
Как платить годовые премии
Производственная премия за квартал, полугодие, год или иной период более одного месяца включается в доход на день выплаты. Производственная ежемесячная премия включается в доход на последний день того месяца, за который начислена. Вспомним о лимите дохода для предоставления «детского» вычета. Если с учетом начисленной за текущий месяц премии доход сотрудника составит 350 000 рублей с начала года, то в этом месяце вычет НДФЛ на ребенка ему уже предоставляться не должен. И неважно, что он, быть может, премию пока еще не получил — главное, что она начислена. Все прочие премии производственного и непроизводственного характера будут включаться в доход сотрудника на дату фактического получения. Допустим, заработная плата специалиста составляет 60 000 рублей в месяц. При отсутствии премии ему будет предоставляться вычет на ребенка с января по май.
Теперь представим, что по итогам работы за прошлый год в марте сотруднику начислили премию в сумме 200 000 рублей, которую он получил в апреле. В этом случае премия будет включаться в доход работника за апрель, поскольку она является годовой. Таким образом, в апреле его доход превысит 350 000 рублей, а значит, «детский» вычет за этот месяц ему уже не положен. В разделе 2 формы отражаются операции, которые имели место в течение трех последних месяцев этого периода. Кроме того, в разделе 2 отражаются операции, произведенные в предыдущих периодах представления, а завершенные — в отчетном. При этом считается, что операция завершена в том периоде, в котором наступает срок перечисления НДФЛ. А то, в каком периоде налог был фактически перечислен, значения не имеет.
Далее применим все эти правила к премиям. Производственные ежемесячные премии. Порядок отражения в расчете 6-НДФЛ этих премий такой же, как и заработной платы. В разделе 1, за исключением строки 070, премия отражается в периоде начисления по состоянию на последний день месяца. В разделе 2, а также в строке 70 раздела 1, премия и исчисленный налог отражаются в периоде фактического перечисления денег сотрудникам и в бюджет.
Премия выплачивается ежемесячно одному сотруднику, должность менеджер по продажам, в организации два менеджера, но премия начисляется только одному. В положении так: "ежемесячные производственные премии начисляются в виде процента от валовой прибыли за минусом расходов на доставку". Это можно трактовать как то, что на премия полагается всем сотрудникам? Нужно обозначить в положении, что премия начисляется только одному сотруднику.
Пример 3: Работнику доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за сентябрь на основании соответствующего приказа выплачен 08. Иной подход для начисления и уплаты НДФЛ применяется в отношении премий по итогам работы за год, а также единовременных премий за достигнутые производственные результаты. То есть для этих выплат обозначенную дату надо определять иначе, чем для выплат в виде оплаты труда в общем случае. Поэтому в случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий годовых, единовременных , хоть и являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц финансисты привели пример, в котором премия выплачена по итогам работы за год, приказ о выплате ее датирован 15. Пример 4: Работнику 19. Разовая премия может быть выплачена по разным поводам, например к юбилею или празднику. Подобная премия не входит в фонд оплаты труда. Но дата фактического получения соответствующего дохода определяется как день его выплаты налогоплательщику в том числе перечисления дохода на счета в банке. Удержание и перечисление налога в данном случае производятся в общем порядке п. Пример 5: Работнику по случаю праздника выплачена премия 07. В предыдущих периодах для всех премий был установлен лишь один код — 2000, то есть тот же, что и для всех других вознаграждений, получаемых налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей см. Теперь для сумм вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, предназначен отдельный код 2003. Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами выплачиваемые не за счет средств прибыли организации или средств специального назначения или целевых поступлений , отражаются по коду 2002. То есть по этому коду отражаются, например, премии, выплачиваемые сотрудникам организации за производственные результаты за месяц см. По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения премии к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. А вот сумма надбавки за выслугу лет отражается по коду дохода 2000. Выплата годовой премии Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года. Премия — выплата стимулирующего характера ч. Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования. Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования. Для этого нужно разработать внутренний локальный нормативный акт «Положение о премировании» в виде самостоятельного документа или в качестве приложения к Положению об оплате труда. Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию. Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании. Типовая форма этого документа законодательством не утверждена, учреждение разрабатывает его самостоятельно с учетом уставной деятельности. Итак, Положение о премировании, разработанное комиссией либо руководителем и предъявленное коллективу для ознакомления является нормативным актом предприятия. Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия. Трудовое законодательство определяет премиальные выплаты как стимулирующие, являющиеся частью заработной платы работника ст. Особенность назначения премии состоит в необходимости определения показателей, дающих право на поощрительную выплату. При этом в Положении о премировании устанавливаются основные условия начисления премий. Для исполнения условий премирования, проверки соответствия лиц требованиям и произведения расчета на предприятии назначается ответственное лицо или комиссия. Практика показывает, что конечное принятие решения по назначению годовой премии входит в обязанности руководителя. Размер премиального вознаграждения определяется в зависимости от порядка, определенного в Положении о премировании. Основанием для выплаты премии сотрудникам служит приказ. Документы из альбома унифицированных форм не являются обязательными к применению, но продолжают использоваться как наиболее оптимальные бланки для ведения первичного учета. С данными приказа работник должен ознакомиться под роспись. Используется для размещения данных о начислении и выдаче сумм. Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника. Используется при выдаче премии наличностью в межрасчетный период, при выплате которой НДФЛ взимается в общей сумме начислений. Все ведомости составляются в единственном экземпляре, подписываются должностными лицами и работников при получении наличности. Документы, связанные с выдачей заработной платы или приравненных к ней платежей, необходимо хранить длительное время 75 лет в связи с использованием данных для назначения пенсий. Сроки выплат заработной платы и ее частей премии установлены новой редакцией ст. Вступившая в силу измененная статья определяет срок выплат вознаграждений работникам в течение 15 дней после начисления. В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом. После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней. На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф. Бухучет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают согласно внутренним документам например, Положению о премировании. Если выплата премии происходит в следующих за отчетным периодах при достижении соответствующих показателей условий в отчетном году, организация в отчетном году признает оценочное обязательство. Сделайте одну из двух проводок: - Дебет 20 23, 25, 26… Кредит 96 субсчет «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год» — произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год; - Дебет 91-2 Кредит 96 «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год» — произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год за счет чистой прибыли. При начислении премии по итогам года надо сделать одну из двух проводок: - Дебет 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 08 Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности; - Дебет 91-2 Кредит 70 — начислена премия за счет чистой прибыли. Записи с использованием счета 91 следует делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т. Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет 70. Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет. Сумма годовой премии входит в налоговую базу по НДФЛ. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена. В целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца в т. Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц. Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет сотрудника премии подп. Проводку по удержанию налога надо сделать в момент выплаты премии. Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли, то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает. Выплата квартальной премии Некоторые организации для стимулирования работы своих сотрудников используют дополнительные выплаты. Это позволяет увеличить качество труда, развить ответственность. Такие суммы — законный способ поощрения, закрепленный в трудовом законодательстве. Их делают с разной периодичностью. Рассмотрим, что такое квартальная премия, как рассчитать ее у себя в компании. Формы и порядок премирования на любом предприятии разрабатывают и устанавливают индивидуально. На практике далеко не все руководители знают, как сделать расчет квартальной премии максимально правильно и честно. Чтобы она отражала реальные результаты работы. Например, премии за 4 квартал. Квартальную премию выдают с определенной периодичностью — раз в три месяца. Это касается и премии за 4 квартал. Обычно она имеет место, когда организация полностью достигает всех поставленных перед ней задач. Если результаты работы предприятия оказались лучше плановых показателей, квартальная премия как рассчитать — скажем далее может быть увеличена. Информацию о такой возможности нужно отразить в трудовом договоре. Когда организация не достигает плановых показателей, персонал в целом или сотрудники какого-то конкретного отдела могут быть лишены премии. Большинство работодателей привязывает их наличие именно к выполнению нормативов, так как последние определяют рентабельность организации. За невыплату поощрения в этом случае руководителя к ответственности привлечь нельзя. Квартальная премия встречается как на коммерческих производствах, так и в бюджетной сфере. Премию сотрудникам выплачивают только после принятия и подписания руководителем соответствующего приказа, который дает основание для расчета квартальной премии. Обратите внимание: когда условие о премиях прописано в коллективном договоре, то выдавать их нужно всем сотрудникам при выполнении заданных параметров. Сам работодатель может выбрать тип выплачиваемой квартальной премии: 1. Зачастую на практике квартальная премия не имеет фиксированного значения, а определяется как некий процент от оклада работника. Для каждого сотрудника премию обычно рассчитывают индивидуально. В случае премии, определяемой как процент от заработной платы, делают это так: 1. Определяют среднее значение заработной платы за весь квартал. Для этого суммируют все выплаты вкл. Полученное значение умножают на процентное соотношение причитающейся премии. Итоговая величина и будет перечислена работнику. При проведении расчетов работодатель должен следовать тому, что написано в положении компании о премировании. Этот акт является основополагающим документом. Если он не предполагает расчет квартальной премии за фактически отработанное время, то на размер премии количество рабочих дней не повлияет. Бонус будет выплачен в полном объеме. В указанном положении могут быть прописаны периоды, когда сотрудник не получает квартальную премию. То есть за них дополнительное вознаграждение не выплачивают. Действует правило, когда малый бизнес может не вообще не иметь положения о премиях, если соответствующие правила прописаны в трудовых договорах. Выясним, как рассчитать квартальную премию, если она имеет фиксированную величину. Порядок расчета и выдачи выглядит несколько иначе: 1. Причитающийся размер квартальной премии суммируют с заработной платой. Полученное значение умножают на районный коэффициент если есть. Итоговое значение снижают на размер авансовой выплаты. Оставшуюся сумму выдают работнику в полном объеме квартальную премию и заработную плату начисляют вместе. Большинство предприятий, нацеленных на увеличение эффективности труда своих сотрудников, отталкивается от реальной выработки. Вот как рассчитать квартальную премию получается в их случае: 1. Рассчитывают суммарную выработку за весь квартал.
Разовое квартальное премирование вполне может стать постоянным. Для этого понадобится стабильно добиваться достижения или превышения ключевых показателей в работе. Например, работодатель имеет право сформулировать основание для разовой прибавки к зарплате таким образом: «За достижение запланированных результатов выпуска продукции и рост продаж». За назначение премий отвечает руководитель подразделения или компании. После согласования списка персоналий в организации выпускают приказ с фамилиями премированных. Вознаграждение будет перечислено на зарплатные карты сотрудников согласно внутренним нормативным актам. Бывает ли шопинг выгодным? Да, если покупать с Халвой! А самое главное — покупки в рассрочку до 24 месяцев и никаких процентов. Оформите Халву в пару кликов! Платят ли НДФЛ за премию Премия — это часть заработка, а значит, она тоже облагается налогом и с нее уплачивают страховые взносы. Некоторые премии НДФЛ не облагаются.