В то же время исходя из положений статьи 213 Налогового кодекса, , получившие компенсационные возмещения по обязательным договорам страхования, освобождаются от уплаты НДФЛ, и такие поступления облагаться налогами не будут. В случаях, предусмотренных налоговым законодательством РФ, страховые организации, как налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог со страховых выплат. Физические лица обязаны платить налог со своего дохода. Он выплачивается при продаже автомобиля, а также с других доходов, кроме некоторых исключений. Таким образом, в данном случае у застрахованных лиц возникает объект налогообложения налогом на доходы физических лиц в виде сумм страховых выплат, а также страховых премий или взносов.
Как платят налоги по договору между двумя физлицами без статуса ИП
Следовательно, страховые выплаты в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреждения за медицинскими услугами в соответствие с договором, налогом на доходы физических лиц не облагаются. По договорам смешанного страхования жизни, если правилами страхования предусмотрены ответственность в случае получения травм, выплачиваемые застрахованному или страхователю суммы страхового обеспечения не учитываются при определении налоговой базы, согласно п. Например, в случае смерти застрахованного страховую выплату получил наследник. Данная выплата считается доходом наследника и облагается налогом. В случае долгосрочного расторжения договора добровольного долгосрочного страхования жизни или договоров добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами, до истечения пятилетнего срока его действия за исключением случаев долгосрочного расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон и возврата физическим лицам денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при досрочном расторжении договора страхования, а также в случае изменения условий указанного договора в отношении срока его действия полученный доход, за вычетом суммы внесенных физическим лицом взносов, учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты п. Страховые выплаты, полученные физическими лицами по таким договорам, подлежат налогообложению с применением льгот, предусмотренных п. Пример 2 Физическое лицо, заключившее договор добровольного страхования жизни со страховой компанией сроком на пять лет, изменяет срок действия договора до трех лет. В течение трех лет физическим лицом были уплачены страховые взносы в размере 50000 руб.
В период действия договора застрахованный получал аннуитеты по 500 руб. При расторжении договора выплатила физическому лицу страховую сумму в размере 60000 руб. Полученные сотрудником суммы аннуитетов по 500 руб. Добровольное пенсионное страхование Не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, и или в виде выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, в случае если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основаниями для пенсионного обеспечения согласно ст. При этом в соответствии со ст. Для отдельных категорий граждан законом установлены льготные основания, определяющие право на пенсию по возрасту: — наступление инвалидности; — потеря кормильца для нетрудоспособных членов семьи ; — длительное выполнение определенной профессиональной деятельности пенсии за выслугу лет.
Следовательно, указанные страховые выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования в полном объеме не облагаются налогом на доходы физических лиц, если они выплачиваются в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, установленных законодательством Российской Федерации. Кроме того, у физических лиц, получающих только страховые выплаты при наступлении пенсионных оснований, которые не подлежат налогообложению, обязанности представления налоговой декларации в налоговый орган в соответствии с п. Добровольное краткосрочное страхование При определении налоговой базы не учитываются суммы страховых выплат, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если сумма таких страховых выплат не превышает сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования п. Для определения налоговой базы важно определение момента заключения договора страхования. Согласно ст.
Отметим, что речь идет о простых физлицах - не о самозанятых и не об ИП. К соцстраховским пособиям исполнителей по ГПД в части исчисления и удержания НДФЛ применяются ровно те же правила, что и к пособиям обычных работников. Следовательно, пособия по болезни таких лиц облагаются налогом, а пособия по БиР - нет. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:.
В случае, когда автомобиль был поврежден и отремонтирован, облагаемым налогом доходом считается разница между страховой выплатой и стоимостью ремонта автомобиля. Из налогооблагаемой суммы вычитаются также внесенные страховые взносы. С получившейся разницы исчисляется налог. Если же автомобиль восстановлению не подлежит, налогом облагается разница между страховой выплатой и суммой уплаченных страховых взносов и рыночной стоимостью автомобиля, определенной на дату покупки полиса. Из налогооблагаемой базы также вычитаются то есть, не облагаются налогом возмещенные страховой компанией расходы на установление размера ущерба то есть заключение экспертов , судебные и иные расходы, связанные с расследованием обстоятельств ДТП п. В обоснование своих выводов ФНС сослалась также на мнение Верховного суда, изложенное в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ утвержден 21 октября 2015 года. Компенсация морального вреда В некоторых случаях гражданин может взыскать со страховой компании сумму морального вреда, причиненного неправомерными действиями. В случае, если моральный вред взыскан в досудебном порядке, сумма компенсации облагается НДФЛ. Для исчисления НДФЛ ставку умножают на налоговую базу сумму всех средств, которые облагаются налогом. Рыночная стоимость автомобиля на момент покупки полиса составляла 800 000 рублей.
Но с прочими платежами ситуация обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли выплачивать налоговые отчисления с других выплат, кроме начисленных непосредственно на страхование, остается актуальным. Неустойка Если страховщик нарушил принятые на себя обязательства, вне зависимости, связано ли это с объективными или субъективными факторами, в судебном порядке может назначаться неустойка. Эти выплачиваемые средства не относятся непосредственно к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, необходимо ли по ним платить НДФЛ однозначно положительный — налог удерживается в полном размере. Аналогичные требования распространяются на полученную клиентом компенсацию за моральный ущерб и другие платежи, непосредственно не входящие в страховые премии. Является ли страховая выплата доходом физического лица Согласно ст. Но когда человек задает вопрос о том, должен ли он платить сбор государству с полученной страховки, ответ зависит от целевого характера использования средств. Что грозит, если не заплатить налог Согласно законодательным нормам, НДФЛ со страховой выплаты при страховании ОСАГО, как и остальные отчисления, должен быть выплачен, если это предусмотрено законом. Налоговую декларацию по полученным доходам необходимо сдать не позже конца апреля следующего года. А срочно ли необходимо платить налоги по этой декларации — на этот вопрос ответ прост: до 15 июля после составления отчетного документа. Если автолюбитель, получивший страховую компенсацию по ОСАГО, не заплатил сбор в установленный срок, размер штрафных санкций может составлять до 40 процентов. При этом не зависит, были ли у плательщика уважительные обстоятельства и его знание законодательных норм. Но одновременно с выплатой штрафа, должник не освобождается от основной суммы сбора. Как следует из представленного материала, ответ на вопрос о том, предусмотрено ли налогообложение по страховым выплатам, неоднозначен. Если полученные средства превышают расходы на ремонт, придется оплатить налог на прибыль НДФЛ. В противном случае не избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
В каких случаях НДФЛ со страховых выплат исчисляют
Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов ВКС и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев. С 2023 года выплаты таким иностранцам облагаются страховыми взносами, в том числе и на ОМС. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году В статье 422 НК представлен закрытый перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы. Среди них можно выделить такие группы: Доходы сотрудников по трудовым договорам. Прочие выплаты сотрудникам. Выплаты физлицам без статуса ИП от других физлиц.
Рассмотрим более подробно каждую группу. Доходы сотрудников по трудовым договорам Сюда можно отнести: Государственные пособия, которые положены сотруднику по закону. Речь идет о пособиях по беременности и родам, по уходу за ребёнком, единовременной выплате при рождении ребёнка пп.
Также лицам, заботящимся о своей будущей пенсии, нужно учесть, что при расторжении договора со страховой организацией она удержит подоходный налог и с величины социального налогового вычета, который гражданин может получить по ст. Размер вычета — 120 000 рублей в год. Вам нужно позвонить на горячую линию ФНС России по номеру 8-800-222-22-22 и разъяснить ситуацию либо написать обращение через сайт ведомства: можно написать через специальную форму для обращений граждан, не требующую авторизации на сайте; можно написать через Личный кабинет налогоплательщика.
Налог со страховой выплаты по страхованию жизни Страхование жизни не облагается налогом на доходы физлиц. А вот страховая выплата по имущественному или жилищному страховому случаю подлежит обложению налогом на доходы физических лиц при определенных условиях: в соответствии с п.
В соответствии с пунктом 3 статьи 10 Закона Российской Федерации от 27. Страховщик также может дополнительно к страховой сумме выплачивать часть инвестиционного дохода страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор пункт 6 статьи 10 Закона N 4015-1. В налоговую базу по НДФЛ включаются полученные страховые выплаты, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни подпункт 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ.
Этот принцип применим не только к возмещениям со стороны страховщиков. Он действует и при нарушении прав потребителя. Даже если в качестве ответчика в суде выступает страховая компания, частная организация или индивидуальный предприниматель, истцу иногда приходится самостоятельно выплачивать налог. Ответчик обязан сообщить и в налоговый орган, и истцу, что НДФЛ не был удержан, не позднее 1 марта следующего года. Обратитесь в СберСтрахование ООО CК «Сбербанк страхование» занимается всеми видами страхования, в том числе страхованием наземного транспорта, гражданской ответственности владельцев транспорта, медицинским и имущественным страхованием. Для частных лиц разработаны продукты, в рамках которых можно застраховать дом, квартиру, ипотечный договор, личные вещи и финансовые интересы при выезде за границу. Для получения информации обо всех видах услуг страховой компании позвоните по бесплатному номеру 900 или 8 495 500-55-50. Вам может быть интересно.
Sorry, your request has been denied.
Страхование жизни не облагается налогом на доходы физлиц. А вот страховая выплата по имущественному или жилищному страховому случаю подлежит обложению налогом на доходы физических лиц при определенных условиях. В примере выше страховая компания возместит страхователю 4 млн рублей, с которых НДФЛ не взимается: возмещение ущерба не облагается налогом. Облагается ли налогом страховая выплата? Налог за выплату страхового возмещения по ОСАГО. Налог со страховой выплаты по страхованию жизни. Итоги. Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2020 году.
Нужно ли платить налог со страховой выплаты после ДТП?
Как объяснили в страховой компании, с возвращённой страховки был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьёй 213 Налогового кодекса. Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК). Как и прежде, не облагаются НДФЛ суммы выплат по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают выплаты в случае причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов застрахованного лица (подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ). Облагаются ли налогом страховые выплаты, нужно платить или нет Многие автовладельцы при наступлении страхового случая и получении компенсации. По закону «О защите прав потребителей» выплаты по ОСАГО считаются компенсационными и не относятся к доходам, поэтому налогом не облагаются. Сам договор ОСАГО относится к договорам обязательного страхования, и в этом случае НДФЛ вы тоже платить не должны. Таким образом, в данном случае у застрахованных лиц возникает объект налогообложения налогом на доходы физических лиц в виде сумм страховых выплат, а также страховых премий или взносов.
Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2024 году
физических лиц заключена в представлении льгот по НДФЛ при условии оплаты премии по договорам личного страхования. Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. 23 НК. В соответствии с законом каждый гражданин, получающий доход, обязан оплачивать 13%. В ст. 208 НК указано, что страховые выплаты являются объектом налогообложения. Здравствуйте! Согласно законодательству Российской Федерации, выплата по страховому событию от ДТП не является доходом налогоплательщика и не облагается налогом на доходы физических лиц. 1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных. Страховая компания выплатила гражданину страховую сумму в размере 30000 руб., которая в соответствии с п. 1 ст. 213 НК РФ не облагается налогом на доходы физических лиц. Облагаются ли налогом страховые выплаты для юридических лиц, ведь у них ситуация совсем иная. Правила налогообложения юридических субъектов регулируются главой 25 НК РФ. Принцип заключается в том, что доходом считается не вся сумма выплаты.
Компенсация по страховке – облагается ли налогом
- Сообщество
- Страховые взносы в 2022 году: тарифы и уплата
- Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ
- Считается ли доходом страховая выплата по ОСАГО и облагается ли налогом?
- Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать правильно в 2020 году
страховые выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц
Важное замечание! В статье представлена базовая информация, но каждый случай индивидуален. Опытный юрист изучит все материалы дела и укажет, в каком направлении двигаться. Поэтому на нашем сайте работают дежурные юристы-консультанты, вникающие в каждое дело и направленные на его решение. Сколько и когда нужно будет заплатить? Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости. Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов — за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами. Примеры Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.
Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой водителю: 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции, 3 000 рублей за УТС. В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ. Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей. В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег: 50 000 рублей — возмещение за причинённый ущерб, 4 000 рублей — УТС, 10 000 рублей — неустойка за просрочку выплаты, 32 000 рублей — штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке, 12 000 рублей за возмещение услуг представителя, 10 000 рублей за проведение экспертизы, 1 000 рублей за моральный вред, 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т. В результате суд удовлетворил иск потерпевшего.
В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного: ущерб 50 000 — налогом не облагается, УТС 4 000 — налогом не облагается, неустойка 10 000 — потерпевший должен будет заплатить НДФЛ, штраф 32 000 — также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО, представитель 12 000 рублей — налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя, экспертиза 10 000 рублей — это также был расход истца, 1 000 рублей за моральный вред — надо заплатить подоходный налог, расходы на почту 1 000 рублей — налог платить не нужно, так как это расход. В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Вопрос об обязательной уплате налога с полученной страховой компенсационной выплаты не так стар, но в последнее время стоит достаточно остро. Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты. Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее: 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица того, который получил выплату по страховке , обязана уведомить письменно это физ. Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие «письма счастья» приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем в основной массе , кто судился со страховой компанией. Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина. Однако, часть 4 статьи 213 говорит нам о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля. А вот в случае получения выплаты по риску гибели или угона машины нужный налог высчитывается, исходя из разницы между полученной выплатой и рыночной стоимостью автомобиля на момент приобретения полиса, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог. А теперь официальные источники — документы: Часть 1 статьи 208 Налогового кодекса: Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.
Даже в случае, если по ним не были предусмотрены выплаты. Исключение составляют выплаты осуществленные в случае смерти застрахованного лица[1]. Во всех других случаях данная разница будет облагаться налогом на доходы физических лиц у источника выплаты страховой премии. Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц по договорам страхования возникает только в случае превышения суммы выплат над суммой страховых взносов. При этом полученная разница должна быть умножена на среднюю ставку рефинансирования за каждый год действия договора. Для определения средней ставки рефинансирования необходимо сложить ставки рефинансирования, действующие на начало каждого месяца, а затем эту сумму необходимо разделить на количество расчетных месяцев. Если речь идет о годе, то на 12 [5].
Если происходит досрочное расторжение договора добровольного страхования жизни в результате чего возвращаются физическим лицам денежные или так называемые выкупные суммы, то полученный доход в виде разницы между данной суммой и уплаченными страховыми взносами подлежит включению в налогооблагаемую базу и облагается НДФЛ у источника выплаты. Исключение составляют выплаты в случае расторжения данных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, заключающих договора [2]. Однако затраты на санитарно-курортное обслуживание подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ на общих основаниях; 4 не подлежит налогообложению НДФЛ выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если происходит досрочное расторжение договоров, то Формирование налогооблагаемой базы происходит по аналогии с досрочным расторжением договоров добровольного страхования жизни. То есть при расторжении договоров добровольного пенсионного страхования и возврата застрахованному лицу выкупной суммы объектом налогообложения является разница между полученной суммой и суммами уплаченных страховых взносов. Налогообложение производится у источника выплаты доходов.
Нет, не обязан. Пересчет НДФЛ при изменении статуса производить нужно. Пересчет делается только тогда, когда стало известно, что статус налогового резидента или нерезидента на текущий календарный год определен окончательно то есть уже не изменится.
Перерасчет НДФЛ следует делать, если в течение налогового периода работник приобрел или потерял статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться: то есть физическое лицо находится или не находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде.
Следовательно, выплата за ущерб, причинённый в ДТП, доходом является для физлиц ст. Но по закону не все доходы становятся объектами налогообложения. Объясняется это тем, что данная выплата, согласно ст.
Данное правило касается и индивидуальных предпринимателей. Поэтому если страховая компания присылает письмо с требованием произвести платёж в налоговую службу или самостоятельно удерживает налог, такие действия являются противозаконными и могут быть оспорены в суде. Согласно Закону «Об ОСАГО», страховщик должен выплатить компенсацию не позднее, чем 90 дней после подачи заявления о наступлении страхового случая. Порядок действий для организаций Налог нужно будет уплатить в том случае, если убытки от аварии будут меньшими, чем сумма возмещения.
Например, если страховая компания выплатила 50 тыс. Налоговый платёж в этом случае составит 1400 руб. Оплату необходимо производить так же, как при других доходах. Её необходимо осуществить после того, как сумма компенсации поступит на расчётный счёт или ещё на стадии ожидания в качестве авансового платежа.
Когда уплата не требуется Уплата налогов со страховых выплат не производится гражданами и индивидуальными предпринимателями.
Облагается ли налогом страховая выплата?
В целях настоящей статьи среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон , и возврата физическим лицам денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. В случае расторжения договора добровольного страхования жизни за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных выкупных сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию; 3 по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и или возмещения медицинских расходов застрахованного лица за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок ; 4 по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случаях расторжения договоров добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон и возврата физическому лицу денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. В случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных выкупных сумм по договору добровольного пенсионного страхования обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию. Форма справки, выдаваемой налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающей неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающей факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Утратил силу с 1 января 2005 г. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта восстановления застрахованного имущества в случае, если ремонт восстановление не производился, подтверждается документом калькуляцией, заключением, актом , составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком.
Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования ст. Следовательно, страховые выплаты в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреждения за медицинскими услугами в соответствие с договором, налогом на доходы физических лиц не облагаются. По договорам смешанного страхования жизни, если правилами страхования предусмотрены ответственность в случае получения травм, выплачиваемые застрахованному или страхователю суммы страхового обеспечения не учитываются при определении налоговой базы, согласно п. Например, в случае смерти застрахованного страховую выплату получил наследник. Данная выплата считается доходом наследника и облагается налогом. В случае долгосрочного расторжения договора добровольного долгосрочного страхования жизни или договоров добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами, до истечения пятилетнего срока его действия за исключением случаев долгосрочного расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон и возврата физическим лицам денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при досрочном расторжении договора страхования, а также в случае изменения условий указанного договора в отношении срока его действия полученный доход, за вычетом суммы внесенных физическим лицом взносов, учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты п. Страховые выплаты, полученные физическими лицами по таким договорам, подлежат налогообложению с применением льгот, предусмотренных п. Пример 2 Физическое лицо, заключившее договор добровольного страхования жизни со страховой компанией сроком на пять лет, изменяет срок действия договора до трех лет.
В течение трех лет физическим лицом были уплачены страховые взносы в размере 50000 руб. В период действия договора застрахованный получал аннуитеты по 500 руб. При расторжении договора выплатила физическому лицу страховую сумму в размере 60000 руб. Полученные сотрудником суммы аннуитетов по 500 руб. Добровольное пенсионное страхование Не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, и или в виде выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, в случае если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основаниями для пенсионного обеспечения согласно ст. При этом в соответствии со ст. Для отдельных категорий граждан законом установлены льготные основания, определяющие право на пенсию по возрасту: — наступление инвалидности; — потеря кормильца для нетрудоспособных членов семьи ; — длительное выполнение определенной профессиональной деятельности пенсии за выслугу лет.
Следовательно, указанные страховые выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования в полном объеме не облагаются налогом на доходы физических лиц, если они выплачиваются в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, установленных законодательством Российской Федерации. Кроме того, у физических лиц, получающих только страховые выплаты при наступлении пенсионных оснований, которые не подлежат налогообложению, обязанности представления налоговой декларации в налоговый орган в соответствии с п. Добровольное краткосрочное страхование При определении налоговой базы не учитываются суммы страховых выплат, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если сумма таких страховых выплат не превышает сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования п. Для определения налоговой базы важно определение момента заключения договора страхования.
Из налогооблагаемой базы также вычитаются то есть, не облагаются налогом возмещенные страховой компанией расходы на установление размера ущерба то есть заключение экспертов , судебные и иные расходы, связанные с расследованием обстоятельств ДТП п. В обоснование своих выводов ФНС сослалась также на мнение Верховного суда, изложенное в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ утвержден 21 октября 2015 года. Компенсация морального вреда В некоторых случаях гражданин может взыскать со страховой компании сумму морального вреда, причиненного неправомерными действиями. В случае, если моральный вред взыскан в досудебном порядке, сумма компенсации облагается НДФЛ.
Для исчисления НДФЛ ставку умножают на налоговую базу сумму всех средств, которые облагаются налогом. Рыночная стоимость автомобиля на момент покупки полиса составляла 800 000 рублей. Воспользуйтесь нашим калькулятором для подсчета суммы НДФЛ. Кто платит При перечислении средств физическому лицу страховая компания признается налоговым агентом. Она обязана подсчитать НДФЛ и удержать его из страховой выплаты. Страховая самостоятельно удерживает налог и перечисляет его в бюджет в случае, если средства выплачены добровольно.
Суммы же страховых взносов, уплачиваемые организацией за их членов семьи, не состоящих в трудовых отношениях с работодателем, облагаются налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного медицинского страхования, направленные на оплату санаторно-курортных путевок, учитываются при формировании налоговой базы по НДФЛ застрахованного лица. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов. Например, страховая организация по договору добровольного медицинского страхования оплачивает расходы, связанные с осуществлением медицинских процедур в целях реабилитации физического лица. Указанные суммы не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Например, страховая организация по договору добровольного медицинского страхования оплачивает расходы на санаторно-курортное лечение, оказываемое на основании направления лечащего врача в целях реабилитации физического лица. Сумма расходов включается в налоговую базу физического лица и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Добровольное пенсионное страхование Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации, не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ застрахованного лица. Негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование по договорам, заключаемым с НПФ Порядок определения налоговой базы по договорам обязательного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами НПФ , имеет свои особенности. Общее правило формирования налоговой базы по НДФЛ в отношении взносов и выплат по договорам пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования, заключенным с НПФ. Обязательное пенсионное страхование по договорам, заключаемым с НПФ Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые организациями и иными работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. Накопительная часть трудовой пенсии, выплачиваемая негосударственным пенсионным фондом в пользу физического лица по договору обязательного пенсионного страхования, не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ. Негосударственное пенсионное обеспечение Порядок налогообложения пенсий, выплачиваемых НПФ. Для получения освобождения от налогообложения пенсий, выплачиваемых НПФ, имеет также значение выполнение следующих условий: негосударственный пенсионный фонд должен быть юридическим лицом, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, и иметь соответствующую лицензию. Договоры негосударственного пенсионного обеспечения, заключенные физическими лицами с НПФ Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с НПФ в свою пользу, в целях налогообложения не учитываются. В случае же досрочного расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также изменения срока действия договоров, получаемые физическими лицами суммы за вычетом взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, учитываются в целях налогообложения НДФЛ. Исключение составляют расторжение договоров но причинам, не зависящим от воли сторон смерть застрахованного лица, изменение законодательства и т. В целях налогообложения не учитываются суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу физических лиц другими физическими лицами.