Так, в пункте 5 данного приказа определено, что одним из критериев оценки рисков для налогоплательщиков является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Получив письмо из налоговой с требованиями о даче пояснений по работникам, которым начислена зарплата ниже среднеотраслевой, следует вспомнить, за что могут оштрафовать, а за что можно попасть под выездную налоговую проверку.
выплата среднемесячной заработной платы ниже среднего уровня ответ в налоговую
6. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего. 7. Что делать, если зарплата ниже МРОТ. 8. Отказ от предоставления ответа на запрос ФНС: последствия для работодателей. 9. Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии. О зарплате ниже средней по отрасли. На Ваше сообщение № 41-5/712 от 13 июля 2018 г. о том, что уровень среднемесячной зарплаты в ООО "Бета" на одного работника ниже уровня среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности, сообщаем следующее. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ. Образец пояснения в налоговую по заработной плате в 2022 году для случаев, когда она ниже МРОТ и среднеотраслевой, можно скачать в статье. Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, пытаясь избежать уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты зарплаты.
Расчет зарплаты
Заработная плата в среднем по нашей организации составляет 14300 руб., что действительно ниже среднеотраслевой заработной платы в нашем регионе, которую вы указали в требовании 52000 руб. Получив письмо из налоговой с требованиями о даче пояснений по работникам, которым начислена зарплата ниже среднеотраслевой, следует вспомнить, за что могут оштрафовать, а за что можно попасть под выездную налоговую проверку. Пояснение в ИФНС по низкой заработной платеГлавная → Первичные документы (образцы заполнения) → Пояснения о низкой зарплате Месячная заработная плата работника, который полностью отработал за этот пер. в ТК нет понятия среднеотраслевой зарплаты и что законодательством установлено, чтоб не ниже МРОТ, зарплаты на моем предприятии не ниже МРОТ, соответственно действующее законодательство не нарушено». 6. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего. 7. Что делать, если зарплата ниже МРОТ. 8. Отказ от предоставления ответа на запрос ФНС: последствия для работодателей. 9. Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии.
Что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой
Таким образом, при пересчете сумм оплат труда на полный рабочий день согласно методике Росстата РФ получаем, что величина оплаты труда на предприятии не только не ниже среднеотраслевой величины, а значительно превышает ее. Исходя из вышеизложенного отрицательных отклонений заработной платы от среднеотраслевого уровня оплаты труда не наблюдается. Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности. Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного. Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе. Однако повысить заработную плату мы не имеем финансовой возможности по определенным экономическим причинам. Сильная конкуренция, невысокие цены на наши услуги не позволяют пойти на такой шаг. Наша чистая прибыль за последний отчетный период составила 182 тыс. Мы планируем провести ремонт нашего офисного здания, плановая стоимость которого составит 130 тыс. При этом в нашей организации трудится 15 человек.
Повышение оплаты труда на 6180 руб. Таким образом, на текущий момент наша организация не имеет финансовой возможности для увеличения заработной платы. Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании. Главное, чтобы они были обоснованы. И, конечно, еще один вариант действий — это повышение оплаты до рекомендованной величины.
Все работодатели региона становятся участниками такого соглашения автоматически, если в течение 30 дней со дня официального опубликования документа не откажутся присоединиться к нему. При этом законодательство допускает, чтобы составные части зарплаты, в том числе оклад тарифная ставка , были меньше МРОТ, при условии, что общая сумма заработка его превышает. Поэтому при обнаружении выплат ниже МРОТ фискалы требуют пояснения. О том, как правильно их составить, читайте в нашей статье. За соблюдением этого требования пристально следят налоговики. Низкий размер зарплаты — одно из оснований для проведения выездной налоговой проверки п. Внимание фискалов привлечет и отражение в РСВ зарплаты ниже «минималки». Запрос налоговиков лучше не игнорировать.
Наиболее частыми причинами могут быть: перевод на режим неполного рабочего времени; больничный сотрудника. Средняя зарплата сотрудника может быть ниже МРОТ, если он работает на условиях неполного рабочего времени абз. Поясните, по какой причине установлено неполное рабочее время, приведите расчет средней суммы выплат по каждому сотруднику. В качестве подтверждающих документов приложите: копии трудовых договоров; копию табеля учета рабочего времени; копию штатного расписания. Зарплата будет ниже МРОТ, если сотрудник в отчетном периоде находился на больничном и не отработал норму рабочего времени абз. Поясните, что сотруднику установлен оклад за месяц выше МРОТ. Если бы сотрудник отработал норму рабочего времени, то средняя зарплата была бы выше МРОТ. Приложите к пояснениям копию табеля учета рабочего времени за отчетный период. Образец пояснения по зарплате ниже МРОТ в 2024 году Посмотреть образец Как составить пояснения в налоговую по заработной плате ниже среднего показателя Зарплата может быть ниже среднеотраслевого заработка. Поясните, что низкие зарплаты связаны с объективными причинами.
А значит, выплата зарплаты в размере меньшем МРОТ правомерна. Кроме того, сотрудники компании могут находиться в отпуске без сохранения зарплаты. И это будет являться причиной, по которой зарплата сотрудникам правомерно не начисляется и не выплачивается. В такой ситуации необходимо представить в налоговую соответствующее пояснение. А вот и его пример: Если же вы действительно выплачиваете зарплату ниже МРОТ, то письменно проинформируйте налоговую о том, что в компании планируется повышение зарплаты до уровня МРОТ. И предоставить его при личном визите в инспекцию. Кроме того, потребуется доплатить недоимку по НДФЛ и взносам и соответствующие суммы пени. Безошибочно рассчитать зарплату, отчисления с нее а также заполнить «зарплатную» отчетность поможет онлайн-сервис « Моё дело ».
Как отвечать на требования налоговой
По ст. В силу ст. Таким образом, тот факт, что зарплата конкретного сотрудника меньше среднеотраслевого показателя, не является ошибкой или противоречием. Этот факт не даёт налоговой инспекции права требовать пояснений или требовать уточнённый расчёт по п.
Оснований для применения положений п. С учётом изложенного налогоплательщик на основании пп.
Пожмите плечами, мол так тому и быть. И дело с концом».
И еще совет, что говорить: «Средняя она на то и средняя, что вычисляется и от самой маленькой и от самой большой. Главное, что выше МРОТ. А что до среднеотраслевой не дотягивает — так, и директор не Илон Маск. В стране кризисы с 2008 года уже 13 лет подряд, как можете, так и плывете».
Например, в августе доступны данные за январь — май. По субъектам Федерации в аналогичных разделах сайтов территориальных органов Росстата публикуется региональная среднеотраслевая заработная плата по видам экономической деятельности. Например, чтобы узнать актуальную информацию по Санкт-Петербургу, необходимо посетить сайт Петростата и перейти в раздел, посвященный показателям «Уровня жизни». Отчет о средней зарплате в Санкт-Петербурге по отраслям экономики Чтобы понять, где посмотреть среднеотраслевую зарплату на 2023 год по ОКВЭД, придется обратиться к официальному сайту территориального органа Росстата в регионе деятельности компании. В каждом субъекте Федерации он свой.
Мосгорстат собирает и обрабатывает информацию по г. Воронежстат — по Воронежу. Этот орган и размещает информацию о среднеотраслевом уровне оплаты труда.
При этом учтите, что региональные власти могут устанавливать свой размер МРОТ в повышенном размере, и тогда ориентируйтесь именно на эти суммы. Как налоговая понимает, что вы платите зарплату меньше МРОТ? Из подаваемых вами отчетов — 6-НДФЛ, отчета по страховым взносам. Например, в отчете 6-НДФЛ вы заявляете общую сумму доходов за 1 квартал и количество граждан, получивших доход. Разделив общий доход на количество сотрудников и месяцев налоговая получает некую среднюю зарплату.
И если эта средняя зарплата значительно меньше МРОТ, то могут поинтересоваться о причинах низких зарплат. ФНС может высылать письменные запросы о причинах низкой зарплаты, а также может вызвать руководителя компании на зарплатную комиссию явиться на нее нужно обязательно лично. Что же отвечать?
Как предоставить пояснение в ФНС о выплате зарплат ниже отраслевого уровня
Обоснуем ответ. При выявлении в расчёте по страховым взносам ошибок или противоречий с имеющимися у инспекции данными налоговая инспекция сообщает об этом плательщику п. При проведении камеральной проверки расчёта по страховым взносам инспекция может истребовать у плательщика страховых взносов исключительно сведения и документы, которые подтверждают обоснованность применения пониженных тарифов и неуплату страховых взносов п. В иных случаях при проведении камеральной проверки расчёта налоговый орган не вправе истребовать у плательщика дополнительные сведения и документы п. По ст. В силу ст.
При проведении камеральной проверки расчёта по страховым взносам инспекция может истребовать у плательщика страховых взносов исключительно сведения и документы, которые подтверждают обоснованность применения пониженных тарифов и неуплату страховых взносов п. В иных случаях при проведении камеральной проверки расчёта налоговый орган не вправе истребовать у плательщика дополнительные сведения и документы п. По ст. В силу ст. Таким образом, тот факт, что зарплата конкретного сотрудника меньше среднеотраслевого показателя, не является ошибкой или противоречием.
Этот факт не даёт налоговой инспекции права требовать пояснений или требовать уточнённый расчёт по п.
Может ли ФНС требовать пояснения в отношении размера зарплаты Требование предоставить пояснения могут быть заявлены налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ НК РФ и другими нормативными правовыми актами, включая приказы и постановления. Этот документ применяется для планирования выездных налоговых проверок. То есть такие требования основаны не на фактах выявленных ошибок или непредставлении информации, а на выявлении проблемных финансовых ситуациях при оценке бизнеса.
Официальное требование ФНС о представлении пояснений в отношении низкого размера заработной платы работников выглядит следующим образом. То есть налоговые инспекторы могут запросить предоставление информации от организации по итогам проведенной камеральной проверке Расчета по страховым взносам РСВ. В представленном документе указано, что на предприятии выплачивается заработная плата ниже средней по региону. В связи с этим ФНС предлагает компаниям проанализировать свою деятельность в отношении финансового обеспечения и уровня доходов, выявить причины, которые влияют на размер оплаты труда сотрудников и предоставить ответ по сложившейся ситуации в налоговую службу.
Предоставление пояснения по налоговому требованию Всем компаниям и индивидуальным предпринимателям желательно представлять налоговым органам все пояснения своевременно. Такие действия позволяют сформировать хорошее «личное отношение» инспектора к налогоплательщику. Ответы и пояснения следует направлять в адрес налоговых органов исключительно на бумажном носителе или в электронном виде по каналам связи. Именно так компания сможет, при необходимости, доказать, что она является ответственным налогоплательщиком и выполняет все требования ФНС.
В документе можно написать любую причину и дополнительную информацию в произвольной форме, так как утвержденного шаблона пояснений нет. Ответ оформляется на официальном бланке компании при его наличии. В тексте пояснения обязательно должна быть отражена следующая информация: Письмо должно быть пописано генеральным директором или другим ответственным лицом, а также заверено печатью юридического лица. Для примера, если компания была зарегистрирована недавно, можно отметить, что объемы производства еще не достигли запланированных.
Или же можно указать, что учредителями общества было принято решение о приобретении производственных станков или другого необходимого оборудования, которые позволят увеличить объемы производства, если такие сделки действительно производились в прошедшем году. Но есть отдельная категория организаций, к которым может быть также направлено соответствующее требование, — наиболее пострадавшие от пандемии коронавируса отрасли. Таким компаниям можно посоветовать указать в виде причины сложившуюся ситуацию в стране, что привело к временному приостановлению ведения деятельности и значительному сокращению производства. Если в компании действительно наблюдается ухудшение финансового положения, что привело к снижению уровня оплаты труда сотрудников, то стоит рассмотреть ранее принятую политику по развитию бизнеса и составить новый бизнес-план.
Возможно, компании следует привлечь третье лицо для проведения анализа деятельности фирмы и определения новых управленческих решений. Все принятые решения необходимо отразить в пояснении на требование. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке.
Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж при сдельной оплате труда , но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет. Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата. При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов. При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний.
Дополнительно организацию могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства. Возможные несоответствия в требованиях Но при более подробном изучении информации выявляются и некоторые разногласия в данных требованиях. Например, размер средней заработной платы указывается не по региону, а по всей России, или же не по определенному коду ОКВЭД, а общий. Также, при определении средней заработной платы может быть не учтен размер бизнеса, так как для малого бизнеса — это один показатель, а для крупных предприятий — другой.
Если не вдаваться в нюансы, указанные в требовании, то в большинстве случаев, при условии, что компания действительно ничего не скрывает, представила аргументированный ответ и, при необходимости, доказательства понесенные убытки, минимальная выручка, срок действия фирмы менее 2-3 лет при небольших объемах продаж , то все вышеперечисленные несоответствия не важны — налоговые инспекторы не назначат выездную налоговую проверку. А даже если и приедут, то никаких существенных ошибок не найдут. Источник Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.
К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс. Наиболее частые вопросы от налоговой Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов.
Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т. В какой форме приходит требование Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.
Читайте также: Как составить концепцию проекта пример Порядок действий при получении требования После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам. Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.
После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения. Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, то есть это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.
Как поступить, когда требование налоговой несправедливо Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, то есть в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.
В срок для камеральной проверки РСВ за первый квартал 2020 года инспекция прислала требование, в заголовке которого запрашивала пояснения по РСВ за этот квартал. А в тексте требования речь шла о 2019 годе, который ее интересовал на самом деле. Вот так налоговая прикрылась требованием за другой период: в рамках проверки первого квартала просит пояснить, что случилось в четвертом квартале предыдущего года Вот так налоговая прикрылась требованием за другой период: в рамках проверки первого квартала просит пояснить, что случилось в четвертом квартале предыдущего года Как отвечать на требование.
Не надо поддаваться на провокацию. Спрашивали про первый квартал 2020 года — отвечать можно только про него. Главное — ответить. Естественно, в этот период у компании никаких расхождений уже не было, поэтому она так и написала. Так как налоговая спрашивала про первый квартал 2020 года, ООО ответило именно про него В требованиях по результатам камералки есть еще одна тонкость.
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать?
Ответ на вопрос: Если зарплата работников организации ниже средней по отрасли, налоговики могут посчитать, что организация применяет «серую» форму выплаты зарплаты (часть зарплаты выплачивает неофициально), и, соответственно. Письменные пояснения о причинах низкой заработной платы (з/п повысят) В ИФНС России № 5 по г. Москве от Общества с ограниченной ответственностью «Торгснаб» ИНН 7705759382, КПП 770501001 Адрес: 115112, г. Особенно если есть объективные причины в отношении выплаты заработной платы ниже отраслевой. Надо спокойно разобраться в ситуации и изложить объективные доводы в ответе в налоговый орган. Если уровень заработной платы в вашей организации выше уровня, установленного на соответствующий период по Санкт-Петербургу, то обязать вас повысить зарплату до отраслевого уровня налоговые органы не могут.
Что говорить ФНС о низкой зарплате
| Зарплата ниже среднеотраслевой: как оправдаться перед ИФНС | Пояснения налоговой о зарплате ниже отраслевой должны быть представлены в установленные сроки. В большинстве случаев этот срок составляет 10 дней с момента выявления такого нарушения. |
| Как оправдаться перед ИФНС, если зарплата ниже среднеотраслевой | В случае если средняя заработная плата больше МРОТ, но меньше средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий налоговый период (календарный год), то указанное может свидетельствовать о занижении суммы налоговой базы. |
Образец пояснения в налоговую по заработной плате в 2024 году
В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что средняя зарплата в ООО «Производственная фирма «Мастер» составляет 70 365 руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя 73 940 руб. В письме указано, что размер средней зарплаты в месяц на одного работника в ООО за первое полугодие 2016 года ниже среднего уровня зарплаты по виду экономической деятельности (оптовая торговля) в г. Москве (55 799,4 руб.). Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, пытаясь избежать уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты зарплаты.
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать?
Напомним, что с 01. А есть регионы, где приняты свои региональные МРОТ, которые не могут быть меньше федерального. Подробнее об этом читайте в отдельной консультации. Среднеотраслевой уровень — это еще один критерий, на который обращают внимание проверяющие. Это средняя заработная плата в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Такие данные предоставляет Росстат. Конечно, в организации средняя заработная плата может быть ниже среднеотраслевой по совершенно объективным экономическим причинам. Но опять же: налоговики о них ничего не знают. Поэтому могут задать вопросы. Каким образом проверяющие будут запрашивать пояснения Инспекторы вправе направить требование о представлении в течение 5 рабочих дней пояснений о низкой заработной плате или внесении исправлений в отчетность, если средняя зарплата в организации окажется п.
Такие средние зарплаты дают налоговикам повод заподозрить работодателя в занижении налоговой базы. Иначе говоря, в выплате зарплаты в конвертах.
Кто-то пишет, что отправлять директора в налоговую нужно только с юристом. Когда давали субсидии пострадавшим, то считали от МРОТ. А как проверки — то от отраслевой.. На комиссии директор — только с сопровождением в лице юриста или хотя бы ГБ». Еще советуют все списывать на последствия ковида: «Ковид вам в помощь.
На него валите. Составят протокол комиссии.
Согласно приказу Министерства труда от 09. В том случае, если на предприятии работают сотрудники, зарплата которых ниже указанной величины, следует повышать уровень зарплаты. В противном случае инспекторы по охране труда могут оштрафовать компанию на 50.
Также в налоговой был установлен новый показатель контрольного соотношения для отчетности по зарплате на основании письма ФНС от 17. Теперь будет проводиться мониторинг того, насколько уровень зарплаты в рамках компании отличается от средней заработной платы для выбранной отрасли по всему региону. В том случае, если зарплата будет ниже, инспекторы могут запросить специальные пояснения. До этого сотрудники налоговой службы контролировали только показатели средней зарплаты по компании в целом: общая сумма всех выплат делилась на количество работников в штате. Теперь ФНС будет применять контрольные соотношения, которые строятся на расчете зарплаты в разрезе на каждого из работников организации.
Применять соотношения будут на камеральных отчетах расчета по показателю взносов и проверке 6-НДФЛ за календарный год. В процессе проверки уровень заработной платы сотрудников компании сравнивается с показателем МРОТ по стране и средним значением по отрасли в целом.
Также налоговые инспекторы сравнивают фактическую зарплату с федеральным МРОТ и среднеотраслевой зарплатой. Если зарплата ниже МРОТ или среднеотраслевого заработка, инспекторы пришлют требование представить пояснения. Отвечать на требование обязательно. Получить полный доступ к Системе на 3 дня Зарплатами в компании интересуются не только налоговики. Свои комиссии действуют в департаменте финансов или экономического развития региона.