С 1 января 2024 года порядок налогообложения доходов дистанционных работников меняется.
Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ
С 1 января 2024 года изменится порядок уплаты НДФЛ с выплат резидентов или нерезидентов, работающих удаленно. Саммари по вопросам об уплате НДФЛ за удаленных работников, находящихся за границей России. статья о недвижимости от 2023-12-19 - Недвижимость нерезидентов: налоги и льготы. С этого дохода резиденты платят налог сами по ставке 30%, а нерезиденты — налог своей страны. Какие налоги с инвестиций нужно платить налоговому нерезиденту РФ в России.
Госдума утвердила новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов на удаленке
| Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2024 году: актуальные изменения и расчеты | Рассказываем о всех изменениях по НДФЛ с 2024 года. |
| Минфин отказался от идеи ввести 30% НДФЛ для нерезидентов на удаленке | Налог для нерезидентов РФ при продаже недвижимости в 2024 году «Предположим, что выручка от продажи квартиры — единственный доход человека за год. |
Законопроект о ставках НДФЛ для нерезидентов принят в первом чтении
Особенности оплаты НДФЛ нерезидентами РФ: ставки, расчет и т.д. НДФЛ по доходам от договора найма. С 2024 года релоканты, которые уехали из страны и продолжают работать с российскими заказчиками, будут платить налог с доходов по новым правилам. В статье расскажем, какие ставки НДФЛ применяют по отношению к нерезидентам. Налог для нерезидентов РФ при продаже недвижимости в 2024 году «Предположим, что выручка от продажи квартиры — единственный доход человека за год. Узнайте, по какой ставке нужно начислять налог таким сотрудникам, как на это влияет статус налогового резидента РФ, и что меняется в 2024 году в части НДФЛ для нерезидентов.
Дистанционная работа за границей в 2024 году
В таком случае НДФЛ релокантов, отчисляющих налог иностранному государству, пойдет в зачет РФ. А вот у нерезидентов РФ, проживающих в странах без действующего соглашения с Россией, вариантов не останется. Узнайте, по какой ставке нужно начислять налог таким сотрудникам, как на это влияет статус налогового резидента РФ, и что меняется в 2024 году в части НДФЛ для нерезидентов. Предел годового дохода для применения УСН в 2024 году установлен в размере 265,8 млн рублей. С 1 января 2024 года ставка налога составит 13—15% для всех категорий удаленщиков.
Законопроект о ставках НДФЛ для нерезидентов принят в первом чтении
Москве от 24. То есть, если уплаченные фиксированные авансовые платежи в течении налогового периода календарного года превысят исчисленную сумму налога у налогового агента, то в следующем налоговом периоде уже будет нельзя уменьшить исчисленный НДФЛ на «остаток стоимости патента». Например, доход иностранного работника в 2023 году от работы по патенту в Москве зарплата, премии составил 470 000 руб. С него был исчислен НДФЛ 61 100 руб. Уменьшить НДФЛ можно только на 61 100 руб. Нельзя в 2024 году уменьшать начисленный НДФЛ на остаток «патента» за 2023 год. Однако, если на конец налогового периода они не приобретут статус налоговых резидентов РФ, то на них распространяются общие правила исчисления НДФЛ для лиц, не являющихся налоговыми резидентами. При удержании необходимо учитывать нормы ст. Если в текущем налоговом периоде недостаточно начисленного дохода для удержания, то налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом подать сведения о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога п.
Если иностранец из ЕАЭС увольняется до окончания календарного года, то налоговый агент не обязан устанавливать его статус на конец налогового периода. Какие доходы и как облагать Объем доходов, облагаемых НДФЛ, и порядок их налогообложения зависит от налогового статуса иностранца и видов, получаемых доходов — за пределами РФ или на территории РФ. И если иностранец не является резидентом РФ, выполняет трудовые обязанности или работу по договору ГПХ за пределами РФ, объекта обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации нет ст. Удерживать НДФЛ при выплате таких доходов не нужно. Начать аудит сейчас Узнать цену аудита К доходам от источников в РФ относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ подп. И, напротив, в случае выполнения той же работы за пределами РФ, доход от такой деятельности будет относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ подп. Для определения является ли доход иностранца доходом от источников на территории РФ или за пределами РФ нужно обратиться к трудовому договору с иностранцем, в т. Если место роботы, определенное трудовым договором — территория РФ, то «трудовые» доходы считаются полученными от источников в РФ.
А если место работы находится за пределами РФ, например, иностранец работает на «удаленке», находясь и проживая на территории иностранного государства, то «трудовой» доход — это доход, полученный от источников за пределами РФ. Однако, данное правило не распространяется на вознаграждение иностранцев-директоров. Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации совета директоров или иного подобного органа — налогового резидента РФ, местом нахождения управления которой является РФ, рассматриваются как доходы, полученные от источников в РФ, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений подп. По договорам гражданско-правового характера для определения источника дохода нужно определить местность, где фактически будут выполняться работы оказаны услуги. К сведению! Если иностранец получает доход от источников за пределами РФ, например, иностранец по договору ГПХ оказывал услуги переводчика на территории зарубежного государства, при этом он имеет статус резидента РФ, так как преимущественно проживает в России, российская организация или ИП не должны выполнять обязанности налогового агента и удерживать НДФЛ.
Согласно поправкам, с 2024 года резиденты и нерезиденты будут уравнены в налогах на доходы. Для нерезидентов, работающих на иностранные компании, налоги не изменятся — они продолжат платить НДФЛ в стране проживания. Отмена Соглашений об избежании двойного налогообложения Налоговые ставки — не единственное, что изменится с 2024 года. В августе 2023 года Россия в одностороннем порядке вышла из Соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. В текущем варианте изменения коснутся только юридических лиц. До приостановки Соглашения для юридических лиц работали так же, как для физических: налог пересчитывался по большей ставке. Теперь юридические лица будут обязаны платить повышенный налог в России и дополнительно налог по стандартной ставке за границей. Что ещё изменится после отмены Соглашений об избежании двойного налогообложения — рассказали в отдельной статье.
Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС. Иностранные граждане со статусом беженцев. Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку. В перечень исключений также входят эти сотрудники: Участники программы переселения в РФ, ранее являющиеся резидентами. Люди, которым дано временное убежище. Участники экипажей судов, относящихся к портам РФ. В 2017 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее. Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента , бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса. Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.
Но там не будет данных про его доходы начиная с апреля. А ещё там не будет долга по налогам, потому что вся сумма будет удержана до конца налогового периода. Как платить страховые взносы за нерезидента Для взносов ничего не меняется, налоговый статус к ним отношения не имеет. Неважно, где находится работник: если он получает зарплату в российской компании и по закону застрахован, то и взносы работодатель должен платить. Хоть резидент работник, хоть нерезидент. Можно ли делать налоговые вычеты нерезидентам Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. В то же время с вычетами есть пара нюансов. Для социальных, стандартных и профессиональных вычетов: право на них привязано к году, в котором человек понёс расходы. Допустим, Марат потратил деньги на обучение в 2021 году — для этого года он навсегда резидент. А значит, и право на вычет по расходам в 2021 году у него никто не отберёт. Во-вторых, вычет можно заявить в течение трёх лет. То есть по расходам в 2021 году можно сэкономить на налогах и в 2022-м, и в 2023-м. И неважно, какой у Марата налоговый статус в том году, в котором он попросил вычет. Правда, у работодателя можно оформить только вычет за текущий год, для прошлых лет нужно готовить 3-НДФЛ и запрашивать возмещение НДФЛ через налоговую. Для имущественных вычетов важен налоговый статус в году, когда заявлен вычет, а не когда были расходы. Допустим, Марат купил квартиру в 2021 году, но право на вычет не использовал. В 2022 году он уехал жить в Казахстан и стал нерезидентом — заявить право на вычет теперь нельзя. Если в январе 2023-го Марат вернётся в РФ и до июля не уедет, то снова станет резидентом и сможет оформить имущественный вычет за 2021 год. Даже через работодателя. Что будет, если неправильно начислять налоги нерезиденту Скорее всего, налоговая не узнает о том, что сотрудник перестал быть резидентом РФ. Но это может вскрыться, если налоговая придёт на предприятие с выездной проверкой, а сумма заниженного налога будет существенной. ФНС, вероятно, не будет разбираться, знал бухгалтер о налоговом статусе сотрудника или нет — всех собак повесят на работодателя. В налоговой это расценят как неправомерное неполное удержание НДФЛ и тогда работодателю грозит:.
НДФЛ с нерезидентов в 2024 году
Они рассказали о нескольких вариантах. Какая схема с налогами самая простая и легальная, объяснила бухгалтер Альфия Булыгина. Способ уменьшить — показать справку о том, что вы учитесь или лечитесь в другой стране, тогда этот период не учитывается в расчете налогового резидентства. То есть можно полгода проучиться в другой стране и остаться налоговым резидентом РФ, — прокомментировала она. Налоговый консультант Екатерина Тишакова считает, что для релокантов сейчас выгоднее работать как ИП на российские организации. При этом эксперт предупреждает: если вы работаете в компании по трудовому договору и решите уволиться, чтобы затем продолжить сотрудничество как самозанятый, ничего не получится. По действующему законодательству, есть запрет на такое трудоустройство в течение двух лет. Почитайте также об известных блогерах, которые небрежно относились к уплате налогов. Под суд попала «королева марафонов» Елена Блиновская , потом было заведено дело на популярного блогера Лерчек и ее мужа , неприятности были и у скандальной Инстасамки.
Платить НДФЛ и сдавать уведомления по нему нужно два раза в месяц, кроме того, изменились коды отчётных периодов в уведомлении. А вот мораторий на пени за несдачу уведомления об исчисленном налоге продлили. Посчитать пеню по новым правилам можно на калькуляторе ГК. С 2024 г. О выплатах работникам С 2024 г.
Москве — 2,4229 Закон города Москвы от 26. Стоимость патента для работы в Москве за месяц — 6600 руб. Защитите свой бизнес Рассчитать стоимость аудита Уменьшать НДФЛ на суммы авансовых платежей можно только после получения уведомления из налоговой. Уведомление выдается на весь налоговый период, со дня оформления патента и до окончания налогового периода п. Причем, если уведомление пришло не в первый месяц исчисления НДФЛ, и налоговый агент уже производил удержания с иностранца, то уменьшить налог можно в том числе за период действия патента до выдачи уведомления Письма ФНС России от 23. То есть нужно сделать перерасчет и вернуть излишне удержанный налог. Москве от 24. То есть, если уплаченные фиксированные авансовые платежи в течении налогового периода календарного года превысят исчисленную сумму налога у налогового агента, то в следующем налоговом периоде уже будет нельзя уменьшить исчисленный НДФЛ на «остаток стоимости патента». Например, доход иностранного работника в 2023 году от работы по патенту в Москве зарплата, премии составил 470 000 руб. С него был исчислен НДФЛ 61 100 руб.
Уменьшить НДФЛ можно только на 61 100 руб. Нельзя в 2024 году уменьшать начисленный НДФЛ на остаток «патента» за 2023 год. Однако, если на конец налогового периода они не приобретут статус налоговых резидентов РФ, то на них распространяются общие правила исчисления НДФЛ для лиц, не являющихся налоговыми резидентами. При удержании необходимо учитывать нормы ст. Если в текущем налоговом периоде недостаточно начисленного дохода для удержания, то налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом подать сведения о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога п. Если иностранец из ЕАЭС увольняется до окончания календарного года, то налоговый агент не обязан устанавливать его статус на конец налогового периода. Какие доходы и как облагать Объем доходов, облагаемых НДФЛ, и порядок их налогообложения зависит от налогового статуса иностранца и видов, получаемых доходов — за пределами РФ или на территории РФ. И если иностранец не является резидентом РФ, выполняет трудовые обязанности или работу по договору ГПХ за пределами РФ, объекта обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации нет ст. Удерживать НДФЛ при выплате таких доходов не нужно. Начать аудит сейчас Узнать цену аудита К доходам от источников в РФ относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ подп.
И, напротив, в случае выполнения той же работы за пределами РФ, доход от такой деятельности будет относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ подп. Для определения является ли доход иностранца доходом от источников на территории РФ или за пределами РФ нужно обратиться к трудовому договору с иностранцем, в т. Если место роботы, определенное трудовым договором — территория РФ, то «трудовые» доходы считаются полученными от источников в РФ.
FAQ по резидентству, НДФЛ и увольнениям Если в компании есть сотрудники, которые работают удаленно за границей, риски работодателя повышаются: в апреле многие из тех, кто уехал осенью 2022 года, теряют российское налоговое резидентство. Если рассчитывать НДФЛ по-старому, компания рискует получить доначисления и штрафы. При этом есть ситуации, когда, наоборот, возможно снять с себя ответственность за налоги сотрудника, если он согласится скорректировать трудовой договор. На вопросы, которые чаще всего возникают у работодателей из-за переезда сотрудников за границу, ответили в статье из журнала «Юрист компании» группы Актион Право.