«За первую половину месяца выплаты производятся 20 числа текущего месяца, за вторую — 5 числа следующего месяца». Если дата зарплаты приходится на выходной или праздник, нужно перечислить деньги накануне.
Аванс: сроки, порядок и размеры выплат
Соответственно, до 29 декабря (последний рабочий день 2023 года) доплачивать налог за остаток месяца она не должна. А вот у ООО «Гамма» ситуация иная. Там дни выплаты зарплаты – 10 и 25 число. Таким образом, от установленных у вас сроков выплаты зарплаты зависит уплата НДФЛ. Если зарплата выплачивается 10 числа, а аванс — 25, то НДФЛ вы будете перечислять с аванса и зарплаты за один и тот же месяц. Тогда расчет будет таким: 5 × 2 000 = 10 000 рублей (заработная плата за неполный месяц). Как выплачивается зарплата по дням? Чтобы рассчитать зарплату за день в этом случае, нужно базовую сумму оклада за весь месяц разделить на число рабочих дней в этом месяце.
Порядок выплат заработной платы за первую половину месяца в 2024 году
По разъяснениям официальных органов, работодателю кроме формального выполнения требований ст. Минтруд России в Письме от 10. Например, в расчет следует включать компенсационные выплаты за работу в ночное время ст. Письмо от 10. В силу ч. Поэтому стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты являются одной из составляющих заработной платы и выплачиваются за иные, более продолжительные периоды, чем полмесяца месяц, квартал, год и др. Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей. Исходя из вышеизложенного при расчете аванса не учитываются: выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца. К таким выплатам, которые начисляются только при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц, относятся выплаты за сверхурочную работу ст.
Контролирующие органы могут расценить данную ситуацию как неполную выплату заработной платы в установленный срок, что является основанием для привлечения к ответственности по ч. Кроме того, в соответствии со ст.
Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца. Чаще — никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно. Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона — то есть делят выплату за месяц на две части. Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом. Когда платить аванс Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца. Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.
Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях. Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками. Подробнее об этом расскажем ниже.
Например, аванс выплачивается в компании 7 числа ежемесячно. В июне 7 число выпало на воскресенье, поэтому аванс необходимо выплатить работникам 5 числа. Иногда работодатель решает выплатить аванс досрочно по своей инициативе например, до выхода бухгалтера, который начисляет зарплату, в очередной отпуск. Хотя в Трудовом кодексе сказано только об ответственности за просрочку в выплате аванса, а его досрочная выплата прямо не запрещена, но при проверке трудовая инспекция может засчитать факт досрочной выплаты как нарушение. Ведь в такой ситуации получается, что сроки до следующей выплаты зарплаты превысят полмесяца.
Поэтому работодателю следует придерживаться установленных в локальных нормативно-правовых актах сроков. Такая позиция неоднократно приводилась в разъясняющих письмах Минфина и ФНС. Обоснована она тем, что удержание НДФЛ по п. Под датой получения дохода подразумевается последний день месяца по п. Следовательно, аванс сотрудник получает в полном размере без уменьшения его на НДФЛ. Удерживать подоходный налог работодателю следует только при окончательном расчете с сотрудниками. В этой связи нежелательно назначать аванс на 30 число месяца, так как налоговики могут потребовать начисления и уплаты с него НДФЛ, что вызовет путаницу в расчетах. Особенности выплаты аванса в Трудовом кодексе не регламентируются. При этом порядок выдачи аванса и зарплаты ничем не отличается между собой.
В обоих случаях алгоритм будет таким: Работодатель составляет платежную ведомость обычно с использованием формы Т-53. Сотрудник ставит в ней подпись и получает средства. Ведомость в дальнейшем прикладывается к расходному ордеру. Выдача аванса из кассы организации наличными отображается с помощью проводок Дт 70 Кт 50. Выше указан способ выдачи аванса наличными, но также он может быть перечислен на карточку сотрудника в безналичной форме. Проводки при выплате аванса на карту выглядят следующим образом: Дт 70 Кт 51. Заявление на аванс По умолчанию никакие заявления на выплату аванса сотрудники не пишут. Аванс перечисляется им в строго оговоренные сроки. Но если они хотели бы получить определенную сумму авансом в счет будущей зарплаты, то им следует обратиться к работодателю с письменным заявлением.
В заявлении необходимо указать сумму аванса, которую они хотели бы получить, и указать причину, которая обусловила срочную потребность в деньгах. Образец заявления на аванс можно скачать здесь. Стоит отметить, что работодатель не обязан удовлетворять подобного рода заявление, и решение данного вопроса остается на его усмотрение. Более того, если работник просит перечислить ему сумму аванса, превышающего его месячную зарплату, то у налоговых и трудовых инспекторов могут возникнуть претензии к работодателю в дальнейшем. Ответственность за невыплату или несвоевременную выплату аванса Согласно ст. За него работодателя могут привлечь к материальной или административной ответственности. Административная ответственность работодателя наступает по п. Важно учитывать, что работодателя оштрафуют за невыплату аванса, даже если на получение зарплаты 1 раз в месяц настаивал сам сотрудник и написал соответствующее письменное заявление. В любом случае независимо от предпочтений работника работодатель обязан платить зарплату минимум 2 раза в месяц, иначе это противоречит положениям ст.
Материальная ответственность предполагает обязанность работодателя выплатить работнику компенсацию. Ее размер определяется работодателем самостоятельно, но он не может быть ниже минимальной величины компенсации, которая прописана в ст. Необходимость заплатить компенсацию за просрочку возникает у работодателя независимо от наличия или отсутствия вины в его действиях. Таким образом, согласно требованиям Трудового кодекса, заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц. Она состоит из двух частей: с 16 по 30 число работодатели платят аванс, а с 1 по 15 число — переводят окончательный расчет за отработанный период. Работодатели обязаны определиться с датой выплаты аванса и зафиксировать ее в локальной документации. Просрочка в выплате аванса грозит работодателю материальной и административной ответственностью в виде необходимости выплатить компенсацию и штраф. Величина аванса и способ его исчисления определяется работодателем по своему усмотрению. При выплате аванса он не уменьшается на НДФЛ, налог удерживается при выплате окончательного расчета.
Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце. Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца статья 136 ТК РФ. Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты. Рассчитайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей Рассчитать бесплатно Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным.
Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом к примеру, приказом директора и неукоснительно соблюдались. Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне. Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками письмо Роструда от 08. Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30. Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца. Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.
С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес «закрытый» больничный в бухгалтерию. Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур. Экстерн» Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями: дата, с которой сотрудник приступил к работе по вновь принятым сотрудникам ; система оплаты труда, установленная для сотрудника в большинстве случаев — повременная или сдельная ; величина вознаграждения, установленного для сотрудника размер оклада, тарифная ставка и проч. Читайте также: Имущество и ребенок от первого брака Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты. Бесплатно составить штатное расписание по готовому шаблону Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад.
На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч. Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени. Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда. Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени часов или дней , исходя из часового или дневного тарифа. Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22. Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день 23 февраля, 1 мая и проч. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости». Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Как рассчитать отпускные При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка.
Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Работодатель тут ни при чем, но он все равно обязан компенсировать работнику ожидание. Как вести бизнес без штрафов Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в неделю — в нашей рассылке для предпринимателей Подписаться Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы При расчете нужно правильно определить сумму задолженности, срок задержки выплаты и ключевую ставку ЦБ, которая действовала в период просрочки. Какую сумму задолженности брать для расчета компенсации.
Учитывается сумма, которую сотрудник должен был получить на руки, но не получил. Поэтому из задолженности нужно вычесть НДФЛ и другие удержания, например долги по исполнительным листам, алименты. От этой суммы и рассчитывается компенсация за задержку. Какой размер процент за каждый день задержки использовать. Это минимальное значение, но можно и больше, если работодатель прописал более высокую ставку в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.
Если хитрый работодатель и доверчивый работник договорятся, что компенсация не начисляется или начисляется в меньшем размере, чем положено по трудовому кодексу, такое условие будет недействительным.
Как правильно рассчитать заработную плату за первые 15 дней месяца?
Аванс — доля официального оклада, которая рассчитывается в соотношении к затраченному на работу времени. Какие изменения произошли в трудовом законодательстве в 2023 году в ПРАЙМ, 04.10.2023. если первый день работы приходится на период с 18 по 24 число текущего месяца, аванс в размере 10% оклада выплачивается 25 числа. Заработок, выплаченный авансом, засчитывается при дальнейших расчетах по заработной плате по итогу месяца. Соответственно, до 29 декабря (последний рабочий день 2023 года) доплачивать налог за остаток месяца она не должна. А вот у ООО «Гамма» ситуация иная. Там дни выплаты зарплаты – 10 и 25 число. с 5 по 10 число следующего месяца. Работодатель должен закрепить конкретные дни выплаты зарплаты, а не периоды. Узнайте ставку заработной платы. Перед тем как начать рассчитывать заработную плату за первые 15 дней месяца, важно узнать свою ставку. Ставка — это число, которое умножается на количество отработанных часов, чтобы получить заработную плату.
Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы (действующая редакция)
1. Необходимо создать новый показатель расчета заработной платы. Например, 25 числа сотрудник будет получать часть заработанных денег за первую половину месяца, а 10 числа следующего месяца, работодатель должен выплатить начисленные суммы по итогам работы за месяц. К примеру, Иннокентий получает зарплату 80 000 рублей. В июле 21 рабочий день. До 15-го числа Иннокентий отработал 10 рабочих дней. При окладе 80 000 рублей и 21 рабочем дне в расчетном месяце за 10 отработанных дней Иннокентию начислят аванс 33 142 рубля.
В каких числах платить аванс и зарплату
Так, например, если зарплата выплачивается 10-го и 25-го числа, во избежание нарушения ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ работнику, принятому 1-го числа, зарплата за отработанный в первой половине текущего месяца период (с 1-го по 9-ое) должна быть выплачена 10-го числа. Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 февраля дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. Обычно зарплата 10 числа включает в себя оплату за работу, выполненную с 1 по 30 (или 31) число предыдущего месяца. То есть, если вы получаете зарплату 10 января, она будет включать в себя оплату за работу, выполненную с 1 по 31 декабря. Таким образом, от установленных у вас сроков выплаты зарплаты зависит уплата НДФЛ. Если зарплата выплачивается 10 числа, а аванс — 25, то НДФЛ вы будете перечислять с аванса и зарплаты за один и тот же месяц.
Аванс по зарплате: удобнее расчетный или фиксированный?
Важно учитывать, что работодателя оштрафуют за невыплату аванса, даже если на получение зарплаты 1 раз в месяц настаивал сам сотрудник и написал соответствующее письменное заявление. В любом случае независимо от предпочтений работника работодатель обязан платить зарплату минимум 2 раза в месяц, иначе это противоречит положениям ст. Материальная ответственность предполагает обязанность работодателя выплатить работнику компенсацию. Ее размер определяется работодателем самостоятельно, но он не может быть ниже минимальной величины компенсации, которая прописана в ст. Необходимость заплатить компенсацию за просрочку возникает у работодателя независимо от наличия или отсутствия вины в его действиях. Таким образом, согласно требованиям Трудового кодекса, заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц. Она состоит из двух частей: с 16 по 30 число работодатели платят аванс, а с 1 по 15 число — переводят окончательный расчет за отработанный период.
Работодатели обязаны определиться с датой выплаты аванса и зафиксировать ее в локальной документации. Просрочка в выплате аванса грозит работодателю материальной и административной ответственностью в виде необходимости выплатить компенсацию и штраф. Величина аванса и способ его исчисления определяется работодателем по своему усмотрению. При выплате аванса он не уменьшается на НДФЛ, налог удерживается при выплате окончательного расчета. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце. Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца статья 136 ТК РФ.
Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты. Рассчитайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей Рассчитать бесплатно Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты.
Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом к примеру, приказом директора и неукоснительно соблюдались. Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне. Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца.
Такой подход приветствуется чиновниками письмо Роструда от 08. Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30. Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца. Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске. С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес «закрытый» больничный в бухгалтерию.
Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур. Экстерн» Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями: дата, с которой сотрудник приступил к работе по вновь принятым сотрудникам ; система оплаты труда, установленная для сотрудника в большинстве случаев — повременная или сдельная ; величина вознаграждения, установленного для сотрудника размер оклада, тарифная ставка и проч. Читайте также: Имущество и ребенок от первого брака Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты. Бесплатно составить штатное расписание по готовому шаблону Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда.
Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч. Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени. Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда. Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени часов или дней , исходя из часового или дневного тарифа. Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы.
В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22. Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день 23 февраля, 1 мая и проч. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости». Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Как рассчитать отпускные При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней оно равно 29,3.
Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах. Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск , которая выдается на руки сотруднику. Рассчитывайте зарплату и отпускные в веб-сервисе Рассчитать бесплатно Подробнее о расчете отпускных читайте в статье «Как рассчитать отпускные в 2019 году». Как рассчитать пособие по больничному листу Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.
Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2020 году, то средний заработок считаем за 2019 и 2018 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают. Затем нужно вычислить средний дневной заработок.
Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия. Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности.
Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому. Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Рассчитывайте зарплату и пособия по актуальным на сегодня правилам Рассчитать бесплатно Подробнее о начислении больничных можно прочитать в статье «Оплата больничного листа в 2019 году». Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет. Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ.
К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13 процентов. Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты сотруднику. Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах см. Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.
Что включается в сумму первую половину заработной платы за полмесяца Не все суммы выплат могут быть включены в аванс по зарплате. Согласно нормативным актам добавить можно только следующие части зарплаты: оклад в соответствии с отработанным временем сотрудником; тарифная ставка, умноженная на отработанное количество времени, приходящегося на первую половину месяца; доплаты и надбавки, которые начисляются вне зависимости от того, как сотрудник работает в текущем месяце. Например, доплата за работу в ночное время, за совмещение, за стаж и т.
Если начисление аванса идет только по голому окладу не зависит от суммы надбавок , то такая ситуация может быть расценена только как нарушение прав работника. Компания можно привлечь к административном ответственности. Запрещено устанавливать фиксированный процент от суммы оклада. Аванс всегда рассчитывается исходя из реально отработанного времени сотрудником. Что не стоит включать в суммы выплат При расчете аванса не стоит включать: премии, которые работнику положены по итогам месяца; доплаты, которые зависят от итогов работы за месяц например, оплата за сверхурочные выходы. Подобные начисления не принимаются к расчету по той причине, что окончательная их сумма не может быть определена в середине месяца, она рассчитывается только по истечении месяца и по итоговым результатам. Аванс не облагается суммами НДФЛ, так как расчет данного налога осуществляется по итогам месяца.
Таким образом, работодатель обязан закрепить в своем локальном нормативном акте выплату аванса или его расчет исходя из отработанного времени за первую половину месяца. Если у работодателя в локальном нормативном акте предусмотрена выплата аванса в фиксированной сумме или в процентах от оклада, это может быть расценено как нарушение трудового законодательства ч. Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: разделе «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс Нам не встретились судебные споры с трудинспекторами, штрафовавшими за выплату аванса в фиксированной сумме или в процентах от оклада. Но, учитывая мнения Минтруда и специалистов Роструда, а также принимая во внимание неудобства, связанные с фиксированными авансами, рассмотрим подробнее наиболее безопасный вариант. Считаем аванс с учетом отработанного времени Чтобы правильно рассчитать аванс работнику, сделайте следующее. Шаг 1. Предположим, работник трудился ночью, совмещал должности по соглашению с работодателем. Шаг 2. Выберите доплаты и надбавки, которые нужно учесть при расчете аванса Письма Минтруда от 10. По мнению Минтруда, это компенсационные выплаты, которые входят в состав зарплаты. Внимание Зарплата работникам за первую половину месяца аванс должна выплачиваться в установленный в организации день с 16-го по 30-е 31-е число текущего месяца Письмо Минтруда от 21. Шаг 3. Посчитайте аванс, выдаваемый работнику на руки, по формуле: При выплате аванса не нужно удерживать НДФЛ. Это следует сделать при выплате второй части зарплаты Письма Минфина от 23. При использовании такого коэффициента у вас гарантированно останутся деньги, из которых можно будет удержать НДФЛ, если, допустим, работник вторую половину месяца проболеет.
Таким образом, зарплата работника за ноябрь, не считая отпускных и пособия по болезни, составляет 25 714 руб. Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда. Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени часов или дней , исходя из часового или дневного тарифа. Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22. Пример 2 Для работника установлена тарифная ставка 300 рублей в час. В ноябре 2012 года сотрудник отработал 7 смен по 24 часа. Итого фактически отработанное время составило 168 часов 7 смен х 24 часа , работа в ночное время — 56 часов. Бухгалтер рассчитал зарплату за ноябрь. Она равна 53 760 руб. Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день 23 февраля, 1 мая и проч. Как рассчитать отпускные При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней оно равно 29,3. Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах. Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск , которая выдается на руки сотруднику. Как рассчитать пособие по больничному листу Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными. Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2014 году, то средний заработок считаем за 2013 и 2012 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.
Аванс по зарплате: новые правила и изменения с 2023 года
При этом временные промежутки между выплатами должны быть регулярными и одинаковыми п. В случае, если работник впервые принят на должность 1 числа, а работодателем предусмотрены выплаты зарплаты 25 числа текущего и 10 числа следующего месяца, то работник впервые получит зарплату только 25-го числа, когда месяц практически отработан полностью, что приведет к нарушению требования ч. Эксперты советуют урегулировать порядок выплаты зарплаты сотрудникам в подобных ситуациях в локальном нормативном акте. Так, например, если зарплата выплачивается 10-го и 25-го числа, во избежание нарушения ч.
Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Ваше сообщение:.
Работодателю целесообразно в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте, регулирующем вопросы оплаты труда, отдельно урегулировать порядок выплаты зарплаты вновь принятым работникам. Обоснование вывода: В рассматриваемом случае установление выплаты заработной платы за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца, а за вторую половину - 10-го числа следующего месяца соответствует требованиям части шестой ст.
Однако, действительно, работник, принятый на работу 1-го числа месяца, в рассматриваемом случае впервые получит заработную плату только 25-го числа, когда месяц практически отработан полностью, что приведет к нарушению требования части шестой ст. Новые работники приняты на работу 1 и 16 числа. Допустимо ли выплатить им первую зарплату 30 числа текущего месяца и 16 числа следующего месяца, соответственно? РФ", май 2016 г.
Таким образом, понятия аванс и предоплата например, в контексте покупки недвижимости достаточно близки, тогда как аванс и задаток — совсем разные задаток выполняет совсем другую функцию. Правила выплаты аванса Чтобы сотрудник мог понять, действует ли работодатель в общих интересах со своим подчиненным, следует ознакомиться с некоторыми основными правилами, которые должны в обязательном порядке соблюдаться организацией или предприятием. Например, если работодатель не выплачивает аванс, вероятно, начальство нарушает одну или несколько статей Трудового кодекса РФ. Сроки выплат Аванс должен выплачиваться в строгом соответствии со сроками, установленными законодательством. Работодатель не имеет права устанавливать в организации порядок выплат заработной платы, происходящих только один раз в месяц, наличие аванса обязательно при любых ситуациях. Трудовой Кодекс РФ четко оговаривает, что аванс должен быть выплачен до 30-31 числа текущего месяца, а остаток зарплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. На основании этого каждый работодатель самостоятельно определяет даты выплат. Например, может быть составлен такой график: Сроки выплаты аванса должны быть регулярными, при изменении даты получения аванса необходимо заблаговременно уведомить сотрудника. Если сотрудник имеет несколько мест работы, соответственно ведет свою деятельность по совмещению, то работодатель все равно обязан выплачивать аванс каждый месяц по всем правилам, применяемым в отношении основного персонала, работающего на полной ставке. Промежуток времени между выплатой аванса и основной заработной платы не должен превышать пятнадцать дней, в противном случае сотрудник в полном праве обратиться с жалобой в государственные структуры, работодателю грозит административное наказание. На момент выдачи аванса сотрудник отработал лишь половину месяца, поэтому данная выплата не является его полным доходом, а НДФЛ изымается только в процессе получения основной зарплаты. Довольно часто работодатели пользуются невнимательностью своих сотрудников и вычитают НДФЛ как с аванса, так и с основной выплаты. Это неправильно — НДФЛ с аванса удерживается уже при выплате остатка, со всей выплаченной суммы: Оформление документов Аванс должен начисляться работнику официально, его размеры, вместе с суммой заработной платы, должны быть отражены в расчетной документации. Если авансовые выплаты производятся в очном режиме, то сотруднику должна быть предоставлена определенная форма ведомости, в которой работник оставляет свою подпись, тем самым подтверждая, что выплату он получил. Пример, как может выглядеть ведомость: Работодатель также может установить отдельным локальным нормативным актом, когда выплачивается аванс и сколько процентов от зарплаты он составляет. Работник может изменить банк, в котором происходит начисление его аванса и заработной платы. На размер выплат данный аспект никак не влияет. Чтобы изменить реквизиты зарплатной карты, следует предоставить работодателю письменное заявление, сделать это нужно минимум за пять рабочих дней до начисления выплат. Какие выплаты включаются в аванс Минтруд рекомендует учитывать при расчете аванса оклад и те доплаты к нему, которые не зависят от результатов труда. Например: доплаты за работу по совместительству; районный коэффициент; доплаты за работу в ночное время; доплаты за профессиональное мастерство; доплаты за стаж работы и некоторые другие. Не включаются в расчет аванса те доплаты, которые зависят от результатов труда за месяц то есть, которые невозможно просчитать заранее, пока месяц не закончился. К ним относятся, в частности, премии, выплаты за результативность работы, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни.
Как начисляется зарплата 5 и 20 числа
Как считается аванс по зарплате в этом случае? Если аванс рассчитывается процентным способом, то сумма дохода за первую половину месяца составит 9 600 руб. (40 000 руб. × 40%: 10 дн × 6 дн). Вариант 2 Расчет аванса расчётным способом. Нет, не нужно, если 25-го числа вы выплачиваете заработную плату за первую половину месяца, за период с 1 по 15 число. В это время ваш новый сотрудник еще не работал в компании. Такая формулировка, как «с 10-го по 13-е и с 25-го по 28-е», недопустима, поскольку по факту требование ТК РФ о выплате заработной платы не реже, чем каждые полмесяца, может быть нарушено: работник получит зарплату 10-го числа, а следующая выплата будет 28-го, то есть.