Виды и условия осуществления удержаний из заработной платы. Когда на вычет из зарплаты требуется согласие работника, а когда нет. это может быть налог НДФЛ, алименты, какой то ущерб, допущенный брак, невозвращенную сумму выданную в подотчет и др.
Регистрация
Они перечисляются на счет взыскателя матери ребенка в банке. Выплата сумм, начисленных работнику, производится путем перечисления денежных средств на счет работника в банке. Пособие по временной нетрудоспособности выплачено одновременно с заработной платой за расчетный месяц. Затраты на перечисление алиментов взыскателю, а также последующее возмещение этих затрат работником в данной консультации не рассматриваются.
Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления. По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения. Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается ст.
Любые вычеты из заработка по инициативе самого работника оплата банковского кредита, профсоюзных или страховых взносов, коммунальных платежей производятся бухгалтерским подразделением компании только при получении от сотрудника письменного заявления. Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении бывшей жене работника алиментов на ребенка, удержанных из заработной платы работника? Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках.
О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно ст.
Но что делать, когда удержаний несколько? Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом — по инициативе работодателя. Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат. Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования.
Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т.
Занонными мерами наказания работников являются дисциплинарные взыскания: замечания, выговоры, увольнения ст. В соответствии со статьей 129 ТК РФ премия — это разновидность стимулирующих выплат, она входит в состав заработной платы. Таким образом на премию распространяется статья 137, о которой мы рассказали выше. Выданная премия не может быть удержана с работника по причине увольнения по собственному желанию. Законодательство, в ряде случаев, снижает налоговое бремя или вовсе освобождает доходы такого-то лица в связи с обстоятельствами льготы , инвалидность и пр. Бухгалтерия предприятия может не принять в расчет уникальную ситуацию, и вычесть налог или сбор, от которого работник был освобожден.
Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат.
Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования. Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т. Из оставшейся суммы происходит отчисление в Пенсионный фонд и другие страховые фонды. После этого производятся выплаты в бюджетные фонды, если их нет в списке третьей очереди. И только после всех этих отчислений осуществляются все остальные выплаты.
Статья 137 ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы (действующая редакция)
1. Работодатель не вправе производить удержания из заработной платы работников по своему усмотрению и в определяемых им размерах. В каких случаях производят удержание из зарплаты работника. Удержания из заработной платы работника по инициативе организации. производимые вычеты из заработной платы работника в порядке взыскания денежных сумм для погашения причитающихся с работника платежей. Какие есть законные основания, чтобы удерживать часть вашей зарплаты. Что нужно знать про удержания из зарплаты. Как правило, максимальный размер удержаний не будет превышать 50% от зарплаты работника, оставшейся после расчета НДФЛ.
Комментарий к ст. 137 ТК РФ
- 1. Обязательные удержания
- Удержания по исполнительному листу
- Глава 11 Удержания из заработной платы. Оплата труда: типичные нарушения, сложные вопросы
- Комментарий к статье 137 ТК РФ
- Какие бывают виды удержаний из заработной платы
Как происходит удержание с заработной платы
Удержания из заработной платы работника регулируют ст. К обязательным удержаниям, которые не требуют разрешения работодателя и согласия работника, относятся НДФЛ и удержания по исполнительным листам. К удержаниям по инициативе работодателя относятся: возмещение неотработанного аванса; погашение неизрасходованного командировочного аванса; возврат излишне выплаченных сумм вследствие счетной ошибки; компенсация отпускных за неотработанные дни отдыха при увольнении, кроме случаев, предусмотренных ст. К добровольным удержаниям по заявлению сотрудника относятся страховые взносы по добровольному страхованию, профсоюзные взносы, погашение займов. Согласно ст. Если работник желает погасить задолженность перед работодателем или иным лицом, предоставив соответствующее заявление, то положения ст. Размер удержаний из доходов работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, согласно ст.
Весь перечень закреплен в 103 статье Закона: доходы за работу в производственном кооперативе, крестьянском, фермерском хозяйстве и иных организациях; авторское вознаграждение; стипендии обучающихся; пенсии; пособие по безработице, а также пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в возрасте до трех лет; вознаграждение адвокатов и доходы нотариусов; пособия по уходу за инвалидом I группы либо лицом, достигшим 80-летнего возраста; иные доходы, установленные актами законодательства. Очередность Возможны случаи, когда на должника приходят несколько исполнительных листов.
Чтобы исполнительные листы не вступали в конфликт, существует очередность исполнения, которую регулирует 122 статья Закона об исполнительном производстве: Требования о взыскании алиментов, расходов на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм в возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина. Требования о взыскании оплаты труда по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, а также о возмещении ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением. Требования о взыскании сумм в бюджеты государственных внебюджетных фондов взносы на государственное социальное страхование. Исполнение залоговых обязательств, уплата сумм в республиканский и местные бюджеты, в случае потери кормильца, страховых выплат по обязательному и социальному страхованию граждан, по требованиям о выплате авторского вознаграждения, а также морального вреда. Погашение задолженности по кредитам и процентам. Иные требования, вытекающие из различных договоров. Считаем на примере Допустим, должник Алексей получает среднюю по Минску зарплату в 2 232 рубля. После уплаты налогов и страховых взносов у него остается 1916 рублей.
Отчисления по исполнительным листам вычитают только после уплаты налогов.
Еще не прошел месяц со дня, когда нужно было сдать авансовый отчет либо вернуть деньги. Если работник не согласен с удержанием или срок уже истек, то подотчетные суммы взыскиваются в суде. При увольнении за неотработанные дни отпуска. Работодатель может предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск авансом. Но он хочет отдохнуть подольше, поэтому просит отпустить его на 24 дня. Работодатель соглашается: предоставляет и оплачивает сотруднику дополнительные 10 дней авансом. Если сотрудник не проработает полный год и уволится, то возникнет переплата по отпускным. Работодатель вправе удержать переплату из расчета при увольнении — причем согласие работника не требуется. Для возмещения ущерба.
Работодатель вправе взыскать с работника компенсацию за причиненный ущерб. Но это сложная процедура. Сначала работодатель собирает комиссию и организует проверку, чтобы подсчитать размер ущерба и выяснить, кто виноват. У работника запрашивают объяснительную, а если он не хочет ее писать, то комиссия составляет акт об отказе. Например, сотрудник сломал станок на заводе, потому что нарушил инструкцию по эксплуатации. Тогда нужно подсчитать расходы на ремонт оборудования, а если его уже невозможно восстановить, то взять за ущерб стоимость аналогичного станка. Работодатель вправе принять решение об удержании компенсации ущерба из зарплаты, даже если работник с этим не согласен. Но только при соблюдении двух условий: Размер ущерба не превышает среднемесячного заработка сотрудника. Со дня определения суммы ущерба еще не прошел месяц. Трудовой кодекс предусматривает, что работник может договориться с работодателем и погасить ущерб в рассрочку.
А еще с согласия работодателя сотрудник вправе сам починить, что сломал, или передать компании равноценное имущество на замену. Штрафные удержания за невыполнение плана или проступки. Если работник набедокурил или не выполнил план, то удерживать деньги из его оклада нельзя. Сотрудник получает оклад просто за то, что приходит на работу и там работает — неважно, плохо или хорошо. За дисциплинарные проступки, например опоздание или прогул, в трудовом кодексе предусмотрены специальные наказания: замечание, выговор и увольнение. А вот уменьшать окладную часть зарплаты за это нельзя.
Речь идет об обязательствах по розыску детей.
Издают такие запросы органы, курирующие такой розыск. Такие документы издают судьи. Касаются они ареста имущества. Если работодатель получил хотя бы один из таких документов, он обязан производить удержания по ним в день зарплаты и перечислять средства выгодоприобретателю в течение 3 дней. Спорить с работодателем в этом случае бесполезно. Если вы считаете, что ваши права нарушены, придется оспаривать в суде документ о производстве удержаний из заработной платы. Удержания, производимые работодателем по собственной инициативе Права работодателя по удержаниям из заработных плат работников строго ограничены законодательством.
Позволяется удерживать средства: Для возмещения неотработанного аванса. Зарплату нужно выплачивать 2 раза в месяц. Первый платеж, называемый авансом, обычно представляет собой фиксированную сумму. Если заработок зависит от выработки, может возникнуть ситуация, когда выданный аванс превосходит месячный заработок работника. Эту разницу можно возмещать. Для возмещение аванса, выданного на командировку. Если работник не предоставил документы, подтверждающие израсходование аванса целиком, и не сдал остаток денег, его ожидают удержания из заработной платы.
Удержания из заработной платы - размер и порядок по ТК РФ
Справка о том, что остальные члены семьи безработные. Например, в семье работает один родитель, а второй стоит на учете в центре занятости. Справку можно заказать в личном кабинете регионального портала Минтруда. Чтобы заказать документ, нужно выбрать вкладку «Электронные услуги» — «Получение услуг, предоставление сведений» — «Войти через «Госуслуги» и нажать кнопку «Предоставить». Из всплывающего списка выбрать цель обращения — «Получение справок», вид справки «Справка о состоянии на учете в ЦЗН». Указать город и способ получения — «Личный кабинет». Когда справка будет готова, вы получите уведомление. Выберите вид справки, способ ее получения и подайте запрос Справка о декретном отпуске. Документ можно заказать в бухгалтерии работодателя или в отделении соцзащиты. Документы, подтверждающие расходы.
Их нужно подавать, если должнику нужны дополнительные расходы. Например, он принимает дорогие лекарства, тогда нужно приложить назначение врача и чеки, подтверждающие покупку. Заявление на уменьшение размера удержаний по исполлисту. Его можно написать в свободной форме. Для этого нужно предоставить приставу подтверждающие документы. Справку о составе семьи. Документ содержит информацию о родственниках, которые проживают с должником. Копию свидетельства о рождении ребенка. Оставить прожиточный минимум.
Например, неработающий пенсионер получает пенсию 17 тыс. Это меньше прожиточного минимума для пенсионера. Регионы могут повысить размер прожиточного минимума. Должник может уменьшить размер списания, чтобы на жизнь оставалась сумма не меньше прожиточного минимума. Если у должника на иждивении несовершеннолетний ребенок, пристав может оставить два прожиточных минимума: на должника и на ребенка. Пример У подруги из Архангельска зарплата 45 тыс. Она одна воспитывает несовершеннолетнюю дочь. По моему совету подруга попросила, чтобы им с дочерью оставляли прожиточный минимум.
Они предназначены для обеспечения страховой защиты работника в случае несчастного случая, болезни или других рисков. Профсоюзные взносы Профсоюзные взносы — это добровольные платежи, которые работник делает в профсоюзную организацию. Они предназначены для поддержки профсоюзных деятельностей и защиты интересов работников. Задолженности по кредитам и займам Удержания по задолженностям по кредитам и займам — это суммы, которые работник должен выплатить в кредиторам или займодавцам. Они могут быть связаны с кредитами на жилье, автомобиль или другие личные потребности. Штрафы и пени Штрафы и пени — это суммы, которые работник должен уплатить в случае нарушения трудовых или правовых обязательств. Они могут быть связаны с опозданиями, прогулами, нарушением правил безопасности или другими нарушениями. Удержания по решению суда Удержания по решению суда — это суммы, которые работник должен уплатить в соответствии с решением суда. Они могут быть связаны с различными судебными решениями, такими как алименты, возмещение ущерба или другие обязательства. Добровольные удержания Добровольные удержания — это платежи, которые работник соглашается делать по своему желанию. Они могут быть связаны с добровольным участием в программе корпоративного пенсионного обеспечения, медицинской страховке или другими добровольными программами. Налоги Налоги — это обязательные платежи, которые граждане и организации должны уплачивать в государственный бюджет. Налоги являются основным источником доходов государства и используются для финансирования различных государственных программ и услуг, таких как образование, здравоохранение, социальная защита и оборона. Виды налогов Существует множество различных видов налогов, которые взимаются с физических лиц и организаций. Некоторые из наиболее распространенных видов налогов включают: НДФЛ налог на доходы физических лиц НДФЛ — это налог, который взимается с доходов физических лиц. Он рассчитывается на основе размера дохода и может быть удержан непосредственно из заработной платы работника. Он рассчитывается как процент от стоимости товара или услуги и уплачивается продавцом или поставщиком. Налог на имущество Налог на имущество — это налог, который взимается с владельцев недвижимости, транспортных средств и другого имущества. Размер налога зависит от стоимости имущества и устанавливается местными органами власти. Налог на прибыль Налог на прибыль — это налог, который взимается с прибыли организаций. Он рассчитывается как процент от прибыли и уплачивается организацией в государственный бюджет. Удержание налогов из заработной платы Налоги могут быть удержаны непосредственно из заработной платы работника. Работодатель обязан удерживать налоги и перечислять их в государственный бюджет. Уровень налоговых удержаний зависит от размера заработной платы и ставок налогов, установленных законодательством. Социальные отчисления Социальные отчисления — это обязательные платежи, которые работодатель удерживает из заработной платы работника и перечисляет в социальные фонды. Они предназначены для финансирования социальной защиты и социальных программ, таких как пенсии, медицинское страхование, пособия по временной нетрудоспособности и другие. Виды социальных отчислений Социальные отчисления могут включать следующие виды платежей: Пенсионные взносы: это отчисления, которые работодатель удерживает из заработной платы работника и перечисляет в пенсионный фонд. Они предназначены для формирования пенсионных накоплений и обеспечения будущей пенсии работника. Страховые взносы: это отчисления, которые работодатель удерживает из заработной платы работника и перечисляет в медицинский и социальный страховой фонды. Они предназначены для обеспечения медицинского страхования и социальной защиты работника. Профсоюзные взносы: это отчисления, которые работник добровольно вносит в профсоюзный фонд.
За основу берется зарплата равная 15 тыс. Теперь рассчитываем сумму, которую можно удержать по другим исполнительным листам: 9262. Определим удержание одному банку: 5954. А теперь то же самое сделаем в пользу второго банка: 5954. Таким образом, при зарплате 15 тыс.
Важно помнить о порядке взысканий в соответствии с ч. В первую очередь удерживают алименты. Банковские требования на выплаты удовлетворяются в последнюю четвертую очередь. В случае если суммы, которая осталась после удержания алиментов, не хватает для погашения одной очереди к примеру, по двум исполнительным листам из банков , то подобные требования удовлетворяют пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме. Расчет сумм удержаний в приведенном примеры будет выглядеть так: 1. За основу берется зарплата равная 15 тыс.
Порядок удержания заработной платы работника
| Статья Трудового Кодекса РФ с комментариями | В статье рассматривается порядок и условия удержаний из заработной платы по исполнительному листу в 2024 году. |
| Статья Трудового кодекса РФ. Действующая редакция на год, комментарии и судебная практика | Какие есть законные основания, чтобы удерживать часть вашей зарплаты. Что нужно знать про удержания из зарплаты. |
| Удержания из зарплаты: правовые основы и учет | В этом материале рассмотрены удержания из заработной платы работника, выполняемые, согласно ТК РФ. Рассмотрены удержания алиментов, НДФЛ и другие виды вычетов. |
| Что и как можно и нужно удержать с работника? | Какие есть законные основания, чтобы удерживать часть вашей зарплаты. Что нужно знать про удержания из зарплаты. |
| Статья 137 ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы | Полный перечень обязательных удержаний, которые взимаются из заработной платы сотрудника, определены в статье 12 Федерального закона «Об исполнительном производстве». |
1.2 Понятие и значение удержаний из заработной платы
Каким образом произвести несколько видов удержаний из зарплаты сотрудника? Каков предел удержаний: 50% или 70% от заработка? Включается ли НДФЛ в этот лимит? По общему правилу удерживать можно не более 50 % зарплаты (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Но есть случаи, когда размер удержания ограничивается 70 %. Как выполняются удержания из заработной платы в 2024 году, на что обратить внимание, чтобы не допустить ошибку, расскажем далее.
Регистрация
В каких случаях возможно провести удержание из зарплаты. Какие виды удержаний существуют. Каким может быть предельный размер удержания из зарплаты. Полный перечень обязательных удержаний, которые взимаются из заработной платы сотрудника, определены в статье 12 Федерального закона «Об исполнительном производстве». При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о размерах и основаниях произведенных удержаний (часть первая ст. 136 ТК РФ). В ст. 138 ТК РФ предусмотрены основания, по которым совокупный размер всех удержаний может быть повышен до 50% от заработной платы работника. Что делать в случае незаконных удержаний из зарплаты? ↑. Если работник считает, что удержания из его заработной платы неправомерны, он может обратиться в суд. По общему правилу удерживать можно не более 50 % зарплаты (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Но есть случаи, когда размер удержания ограничивается 70 %.
Как происходит удержание с заработной платы
Суд принимает в учет материальное положение, а также другие обстоятельства сторон. В целом, удержание из зарплаты работника на оплату алиментов будет рассчитано из суммы, которая осталась после уплаты налогов. В трехдневный срок после того как была выплачена зарплата работнику, предприятие должно перечислить алименты взыскателю. Если законное основание для уплаты алиментов — соглашение между плательщиком и получателем или добровольное заявление работника, то максимальное удержание алиментов из заработной платы ничем не ограничивается п. При этом если соглашение составлено на алименты на несовершеннолетнего ребенка, то прописанная в нем сумма не должна быть меньше той, что определяется при назначении алиментов судом п. В случае если на предприятии есть сотрудник, который имеет долги по алиментам и меняет место работы, то организация должна оповестить об этом судебного пристава. Затем предприятие обязано вернуть приставу исполнительный документ, в котором должна быть отметка о том, какие взыскания с работника были произведены. Такая норма предусмотрена Налоговым кодексом пункт 4, статья 226. Когда происходит фактическая выплата, удержание можно производить из любых денежных средств, которые выплачивается плательщику налогов налоговым агентом.
Совокупный размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы. Удержания из заработной платы работника производятся только для погашения его задолженности работодателю. Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре. Нельзя произвести удержания, если работник не согласен с его основаниями и размерами. При несогласии работника, удержание возможно произвести только на основании судебного решения.
В компании должен существовать локальный нормативный акт, регулирующий вопросы начисления либо невыплаты премий, что вытекает из ст.
Однако просто разделить годовой заработок на 12 нельзя. Используйте такую формулу: Пример В начале августа 2014 года по вине сотрудника организации Нелюбова А. Размер материального ущерба оценили в 25 200 руб. Свою вину он признал. Договор о полной материальной ответственности с сотрудником не заключен, значит, взыскать с него можно не более величины среднемесячного заработка.
Бухгалтер посчитал его так. Сотрудник трудится по обычной пятидневке. Расчетный период — с 1 августа 2013 года по 31 июля 2014 года, сотрудник отработал из них 218 рабочих дней. Заработная плата за эти дни составила 433 546,15 руб. В августе 2014 года — 21 рабочий день. Значит, сумма среднемесячного заработка составит: 433 546,15 руб.
Таким образом, организация может осуществить удержания из зарплаты всей суммы причиненного им ущерба — 25 200 руб. При полной материальной ответственности сотрудник обязан возместить всю сумму ущерба ст. При этом никаких ограничений на общую сумму взысканий статья 137 ТК РФ не накладывает. Полная материальная ответственность сотрудника наступает только в двух случаях. Во-первых, когда обнаружена недостача вверенных ему ценностей, если он нанес ущерб из-за административного проступка и т. В этом случае не имеет значения, заключен с сотрудником договор о полной материальной ответственности или нет, он должен компенсировать ущерб полностью.
Во-вторых, в ситуациях, когда с сотрудником заключен договор о полной материальной ответственности. Такое соглашение можно заключить с работниками, должности которых перечислены в приложении 1 к постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. В частности, подобный контракт оформляют с кассирами, кассирами-контролерами, а также с кладовщиками, заведующими складами, специалистами по снабжению и экспедиторами. Кстати, водителей в этом перечне нет. Поэтому заключать с ними договоры о полной материальной ответственности нельзя. Вместе с тем, если водителя признают виновным в ДТП, то есть в административном правонарушении, компания будет вправе взыскать с него всю сумму ущерба.
В некоторых случаях материальная ответственность может быть предусмотрена в трудовом договоре с сотрудником. Это допускается по отношению к заместителям руководителя организации и главному бухгалтеру ст. А вот руководитель организации в отличие от его заместителей несет полную материальную ответственность независимо от того, прописано это в его трудовом договоре или нет ст. Есть вопрос Можно ли взыскать с работника упущенную выгоду? Удержания из зарплаты допускаются только в отношении суммы прямого ущерба. То есть тех убытков, которые можно точно посчитать.
Упущенную из-за действий работника выгоду с него взыскать не получится ст. И уже из получившейся суммы рассчитывайте размер удержаний из зарплаты. Дело в том, что максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из тех денег, которые сотрудник получит на руки. При этом вы вправе удерживать деньги в том числе и с аванса по заработной плате за первую половину месяца.
Ограничения размера удержаний Статья 138 ТК РФ предусматривает ограничение величины различных видов вычетов. Если взыскиваются алименты в соответствии со ст. Каким образом производится удержание из зарплаты Законодательством предусмотрен общий порядок урезания выплат. Взыскиваемая сумма рассчитывается ежемесячно в определенные сроки, которые соответствуют периоду начисления. Процесс расчета не должен противоречить основным правилам бухучета: сначала начисляются суммы по всем видам заработной платы, к которым плюсуются все доплаты и иные начисления, за исключением сумм, с которых нельзя производить удержания; на следующем этапе рассчитывается подоходный налог; третий этап — определение размера вычета, которые остаются у работодателя или в течение 3 дней перечисляются третьим лицам. Как происходит документальное оформление От вида удержания будет зависеть и пакет документов, который необходимо собрать работодателю. Для вычета подоходного налога, кроме заявления работника о предоставлении стандартных вычетов, нужны копии свидетельств о рождении детей и справки с места их учёбы. Вычет по решению работодателя, кроме его приказа, требует письменного согласия сотрудника.
Нормативная база удержаний
- Как происходит удержание с заработной платы
- Что делать, если работодатель удерживает зарплату?
- Заработная плата: что нужно знать бизнесу
- Виды удержаний из 📙 заработной платы - Бухгалтерский учет и аудит
- Энциклопедия решений. Удержания из заработной платы (январь 2024)