Командировочные расходы в виде суточных имеют особенности выплаты и налогообложения в 2023 году. Мы собрали частые вопросы, связанные с суточными в командировках. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. размеры надбавок к суточным в иностранной валюте, выплачиваемых отдельным категориям работников в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств, согласно приложению N 2. Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422. Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам.
Когда выплачивать суточные до командировки или после?
Если принимающая сторона не выплачивает указанному работнику, военнослужащему иностранную валюту на личные расходы, но предоставляет ему за свой счет питание, направляющая сторона выплачивает ему суточные в иностранной валюте в размере 30 процентов суточных включая надбавки , установленных настоящим постановлением. Пункт в редакции, введенной в действие с 20 мая 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 14 мая 2022 года N 877. Военнослужащим, направленным в служебные командировки на территории иностранных государств, в том числе для выполнения задач по поддержанию мира в зонах вооруженных конфликтов, в отношении которых продовольственное обеспечение осуществляется в форме организации питания по месту военной службы на территориях иностранных государств при условии отсутствия у таких военнослужащих права на получение должностных окладов в иностранной валюте , суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 30 процентов суточных, установленных настоящим постановлением. По решению руководителя федерального органа исполнительной власти или федерального государственного органа, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба или приравненная к ней служба, выплата указанным военнослужащим суточных может производиться в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактической выплаты.
Пункт в редакции, введенной в действие с 25 мая 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 13 мая 2022 года N 863.
Заработок сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Работнику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам. В случае проезда работника на служебном или собственном транспорте, фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке. К записке следует приложить путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта. По возвращении из командировки работник обязан в течение 3 рабочих дней представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.
Заявите об удержанном налоге и перечислите его в бюджет по сроку, который определяется по дате удержания. Например, если вы подаете по НДФЛ одно уведомление за период, то по налогу с суточных, удержанному с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, сдайте уведомление не позднее 25 числа текущего месяца, а перечисление на ЕНС сделайте не позднее 28 числа текущего месяца. Если на ЕНС есть положительное сальдо, сумму НДФЛ по поданному уведомлению зачтут в соответствующий бюджет не позднее дня, следующего за днем подачи уведомления. Как начислить страховые взносы на суточные сверх норм в 2023 году? Если с применением ставки НДФЛ к сверхлимитным суточным все более-менее понятно, то в ситуации со взносами первый вопрос — по какому тарифу считать взносы? В НК РФ особых указаний нет, разъяснений контролеров по этому вопросу тоже нет. Исходя из чего можно заключить, что начислить взносы с суточных сверх норм в 2023 году нужно по тому же тарифу, по которому такие начисления производятся и для остальных выплат. Например, если работодатель командированного применяет тариф для МСП, то включает сумму превышения суточных над необлагаемым лимитом в базу за месяц и применяет к этой базе свой пониженный тариф общим порядком. Речь идет о взносах, которые с 01. Взносами на страхование от несчастных случаев и профтравматизма суточные не облагаются п.
По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления п. Расход в виде суточных принимается к учету начисляется на дату погашения задолженности командированным. А днем таким считается день утверждения руководителем авансового отчета. Таким образом, сверхлимитные суточные попадают в базу по взносам в том календарном месяце, в котором утвержден авансовый отчет за командировку. Как учесть суточные для налога на прибыль доход? Суточные учитываются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и признаются на дату утверждения авансового отчета пп. Нормативов суточных для принятия их в расходы по налогу на прибыль не установлено. Они признаются полностью в том размере, который определен в ЛНА работодателя. Страховые взносы, рассчитанные с сумм, выплаченных сверх лимита, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления пп. Отметим, что для УСН по признанию суточных расходами действуют правила, аналогичные налогу на прибыль.
На «доходно-расходной» УСН их можно учесть в расходах в полной сумме, если выполнены условия для признания п.
Читать 6 ответов По которому оформляются суточные для командировки. Мне предстоит ехать в командировку и выдают всего 100 р суточных. И объясняют это каким то законом. Правомерно ли их решение. Или это неправда. И эти суточные должны проходить индексацию?
Читать 1 ответ Отказ государственного предприятия возместить расходы и суточные по командировке - основание для выплаты Я работаю на гос предприятии. Был отправлен в командировку на 2 месяца.
С какого дня считается командировка?
Работнику оплачивают рабочие дни в командировке, а также дни в дороге туда и обратно. И уплатит взносы. Оплата за выходные дни. Если командированный в выходные работал или был в пути, их оплачивают по двойному тарифу. По желанию работника выплату можно заменить на дополнительный день отдыха. Оплата однодневных командировок.
Оплачивают по среднему заработку. Или двойному тарифу, если командировочный день пришелся на выходной. Оплата за работу ночью. Конкретный размер доплаты работодатель устанавливает в локальных нормативах. Но ночная работа оплачивается, только по распоряжению работодателя.
Если сотрудник работает ночью по своей инициативе, работодатель можно платить по стандартной ставке. Оплата больничного. Если сотрудник в командировке заболел, выплачивают пособие по нетрудоспособности, а средний заработок не начисляют. Расходы на проживание возмещаются , если работник лечился амбулаторно. Рассчитать НДФЛ.
Работодатели вправе определять их размер на свое усмотрение, закон это не ограничивает. Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации. Суточные свыше 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и постановления правительства от 24. Наш бесплатный онлайн-калькулятор для расчета зарплаты при командировке делает это самостоятельно, а чтобы рассчитать нужную сумму вручную, следует: Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате. Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, тоже без учета гарантийных выплат и компенсаций. Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней. Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал.
Если в эти дни он трудился, оплата производится в двойном размере исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок , когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время в пути статья 153 ТК РФ и п. Рассмотрим конкретный пример.
Как рассчитать командировочные Расчет командировочных осуществляется по следующему алгоритму: 1 Определите фактическое количество отработанных дней сотрудником за год 12 месяцев. Оплата командировочных имеет нюанс: если итоговая сумма командировочных меньше, чем сумма, которую бы получил сотрудник, находясь на своем рабочем, месте, то необходимо доплатить командировочные до оклада. Размер суточных закреплен в законе и в 2023 году составляет 700 руб. Этот размер не облагается налогом. Превышение нормы суточных облагается НДФЛ.
Необходимость и целесообразность выезда в командировку в выходной или нерабочий праздничный день определяется работодателем, с учётом производственной необходимости. Бывают ситуации, когда работник сам по собственной инициативе выезжает в командировку раньше начала её фактического срока, например вечером в пятницу. При этом, по условиям командировки, он должен был выехать в понедельник. Работник имеет на это право, так как началу командировки предшествуют выходные нерабочие праздничные дни. В данной ситуации дата в проездном документе будет раньше даты начала срока командировки. Поэтому попросите работника по приезде написать служебную записку, в которой работник укажет, что он выехал в командировку раньше начала её срока по собственной инициативе для проведения выходных или нерабочих праздничных дней. Первым днём командировки в нашем примере будет понедельник. Расходы на проезд возмещаются в полном объёме, суточные же выплачиваются за фактический срок командировки, который указан в приказе, то есть с понедельника. Важный вопрос, будет ли работник работать в день выезда в командировку или нет, решается по договорённости с работодателем. То есть работник может отработать весь рабочий день и в этот же день оправиться в командировку. Независимо от ситуации, это будет первый день командировки. Суточные выплачиваем работнику и сохраняем за ним средний заработок, начиная с этого дня.
Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам
Необходимость и целесообразность выезда в командировку в выходной или нерабочий праздничный день определяется работодателем, с учётом производственной необходимости. Бывают ситуации, когда работник сам по собственной инициативе выезжает в командировку раньше начала её фактического срока, например вечером в пятницу. При этом, по условиям командировки, он должен был выехать в понедельник. Работник имеет на это право, так как началу командировки предшествуют выходные нерабочие праздничные дни. В данной ситуации дата в проездном документе будет раньше даты начала срока командировки.
Поэтому попросите работника по приезде написать служебную записку, в которой работник укажет, что он выехал в командировку раньше начала её срока по собственной инициативе для проведения выходных или нерабочих праздничных дней. Первым днём командировки в нашем примере будет понедельник. Расходы на проезд возмещаются в полном объёме, суточные же выплачиваются за фактический срок командировки, который указан в приказе, то есть с понедельника. Важный вопрос, будет ли работник работать в день выезда в командировку или нет, решается по договорённости с работодателем.
То есть работник может отработать весь рабочий день и в этот же день оправиться в командировку. Независимо от ситуации, это будет первый день командировки. Суточные выплачиваем работнику и сохраняем за ним средний заработок, начиная с этого дня.
Законом не установлено, в какой форме — письменной или устной — оно должно быть оформлено, а значит, работодатель решает этот вопрос по своему усмотрению. А от работника требуется лишь подтвердить эти все расходы, к авансовому отчету нужно прикрепить все чеки. Довольно часто возникает вопрос: как оформить использование личного автомобиля в служебной командировке и компенсировать затраты? Специалист по бухучету и финансовому управлению Юлия Мин рассказала нашему изданию, что для этого необходимо заключить дополнительное соглашение. В нем нужно зафиксировать размер компенсации за использование, износ личного транспорта, условия выплаты такой компенсации, а также размер иных расходов, связанных с использованием автомобиля.
Также эксперт отметила, что по возвращении из командировки работник обязан представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. Срок, в течение которого необходимо сдать отчет, определяет руководитель, как правило, это три рабочих дня. Работники часто интересуются, положены ли им дополнительные выплаты, если их командируют на предприятие с вредными условиями труда. ТК РФ дает отрицательный ответ на этот вопрос. Работодатель не обязан производить доплату за работу во вредных условиях труда командированным работникам. Вместе с тем в силу ст. Из командировки — на больничный Человек не робот, поэтому может и заболеть в командировке. В этом случае полагаются следующие выплаты: пособие на случай временной нетрудоспособности за все дни болезни; суточные за все время, включая дни временной нетрудоспособности, пока работник не выздоровеет и не сможет приступить к выполнению своего служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства; расходы по найму жилого помещения, включая такие расходы, приходящиеся на дни болезни работника.
Исключение — дни болезни, в которые работник находился в стационаре. За них расходы по найму жилья не возмещаются. Если работник не освободит это помещение на то время, пока он будет находиться в стационаре, ему придется оплачивать его за счет собственных средств; средний заработок, который сохраняется за работником в командировке, кроме тех дней, которые приходятся на период болезни. На особом счету Некоторых работников направлять в командировку можно только с их письменного согласия, и только если у них нет медицинских противопоказаний для служебной поездки. К таким категориям работников относятся: инвалиды; женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет; матери, отцы, опекуны, воспитывающие без супруга детей в возрасте до 14 лет; работники, имеющие детей-инвалидов; работники, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением; родитель ребенка в возрасте до 14 лет, если другой родитель работает вахтовым методом, либо проходит военную службу по контракту, либо призван по мобилизации, либо заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ; работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, если младшему из них не исполнилось 14 лет.
Например, если командированный работник отправился в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей недели в субботу, тогда к оплате подлежат и суббота и воскресенье. Приведем пример: Работника отправили в командировку за границу на 10 дней. Какие положены суточные: 40 евро за 9 дней — время нахождения за границей; 700 рублей за 1 день — время нахождения на территории России.
Ответ: Суточные расходы — это дополнительные расходы работника, которые предназначены на оплату жилья, питания вне места проживания. Ответ: Согласно закона, размер суточных расходов не установлен. Каждое предприятие самостоятельно устанавливает размер суточных в своих внутренних документах. Но имеются минимальные суммы, с которых не будет платиться НДФЛ. Эти суммы составляют: суточные по России — 700 рублей, суточные за границу — 2500 рублей. Если предприятие установило больше этой суммы, тогда оно должно заплатить НДФЛ с суммы которая превышает минимум. Ответ: Обычно в суточные расходы включают: транспортные расходы; расходы на проживание; расходы на питание; затраты на телефонные разговоры по служебной необходимости, интернет, банковские или почтовые услуги и т. Вообще командированный работник может потратить суточные, на что угодно и отчитываться на них не обязан.
Ответ: Предприятие самостоятельно определяет в своих нормативных актах в какой валюте выплачивать командировочные.
Алгоритм расчета суточных прост: количество дней командировки надо умножить на «ставку» суточных в день, которая зафиксирована в ЛНА. Однако есть нюансы для загранпоездок: Для суточных при командировке за границу обычно устанавливается особый размер — более высокий, чем для поездок по России.
Из-за разницы в «ставках» суточных внутри и за пределами РФ есть особенности расчета общей суммы к выдаче п. При расчете суточных для загранкомандировки нужно исходить из того, что расходуются деньги в валюте той страны, куда сотрудник направляется. А это часто требует пересчета по курсу нужной валюты, если выданы рубли.
Пример 2 Сотрудник вылетел самолетом в командировку в Германию 1 февраля, а вернулся в РФ 4 февраля. Суточные выданы 27 января в рублях по курсу Банка России. Длительность командировки — 4 дня.
За 4 февраля ничего пересчитывать не нужно, поскольку норма для России и так установлена в рублях. Нормируются ли суточные для налогообложения в 2023 году? Да, нормируются.
Лимит, освобождаемый от НДФЛ и начисления страховых взносов, составляет п. С выплаченных сумм, превысивших эти значения, удержите НДФЛ и начислите страховые взносы. Как удержать и уплатить НДФЛ с суточных сверх норм в 2023 году?
Сравните сумму выплаченных суточных в рублях с действующими лимитами. Если выдавалась валюта, пересчитайте ее по курсу, установленному на дату выдачи. Если есть превышение — зафиксируйте его.
На последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет по командировке, рассчитайте сумму НДФЛ, используя соответствующую ставку налога п. Рассчитанный НДФЛ удержите из ближайшей выплаты дохода сотруднику п. Заявите об удержанном налоге и перечислите его в бюджет по сроку, который определяется по дате удержания.
Например, если вы подаете по НДФЛ одно уведомление за период, то по налогу с суточных, удержанному с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, сдайте уведомление не позднее 25 числа текущего месяца, а перечисление на ЕНС сделайте не позднее 28 числа текущего месяца.
Как оформить командировку
При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 — выплачен работнику до командировки аванс; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 71 — включены суточные в расходы на дату авансового отчета. Если речь идет о заграничной командировке, то учтите следующее: норму определяют в иностранной валюте. — суточные и — (по выбору работника) либо производит оплату не менее чем в двойном размере либо производит оплату в одинарном размере с предоставлением неоплачиваемого дополнительного выходного дня. И суточные, и командировочные – это выплаты, которые полагаются сотруднику, когда он направляется организацией в деловую поездку (командировку). Все расходы, которые влечет за собой такая поездка, оплачиваются работодателем (ст. 167 ТК РФ). Суточные выплаты рассчитываются за каждый день рабочей поездки, включая праздничные и выходные дни, а также дни временной нетрудоспособности сотрудника во время командировки. Следует иметь в виду! Компанией должен быть утвержден фиксированный размер суточных. Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Как рассчитывается зарплата во время командировки
- Кого нельзя отправить в командировку
- Когда выплачивать суточные до командировки или после?
- Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?
- Размер суточных в командировке в году по России
Суточные и командировочные: в чем разница
- Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
- Суточные в командировке Нормы, примеры
- Однодневная командировка: как платить суточные
- Суточные и командировочные: в чем разница
- На какие выплаты может рассчитывать командированный
Расчет зарплаты
Таким образом, суточные выплачиваются командируемому сотруднику в размере, подлежащему возмещению расходов на питание и проживание во время однодневных командировок. Размеры суточных зависят от места командировки и региона пребывания, а выплаты могут быть произведены до начала командировки или после ее окончания. Что выплачивается командируемому сотруднику Во время командировок сотруднику выплачиваются следующие компенсации и возмещения: Суточные. Суточные — это деньги, которые выплачиваются командированному сотруднику при нахождении в командировке за пределами его постоянного места работы. Суточные предназначены для покрытия расходов на проживание, питание и иные необходимые расходы во время командировки. Однодневные расходы. Однодневные расходы компенсируются сотруднику, который находится в командировке на единственный день без ночевки.
Расходы по проезду. Расходы по проезду, связанные с командировкой, также могут быть возмещены сотруднику. Оплата проживания и питания. Если в командировке предусмотрено проживание и питание за счет организации, то они оплачиваются сотруднику. Возмещение других расходов. Кроме вышеперечисленных, могут быть возмещены и другие расходы, связанные с командировкой, такие как расходы на связь, билеты на местный транспорт и т.
Каждая организация сама определяет размер выплат, сроки и порядок их выдачи.
К записке следует приложить путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта. По возвращении из командировки работник обязан в течение 3 рабочих дней представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду и об иных расходах, связанных с командировкой. Нашли ошибку на сайте? Отправьте нам!
В российском законодательстве не предусмотрено жесткой регламентации сроков выплаты суточных и иных возмещений. Однако, организации обязаны выплачивать суточные и другие возмещения в разумные сроки, чтобы сотрудники не испытывали финансовых трудностей на время командировки. Советуем прочитать: Как написать жалобу на неоказание медицинской помощи осужденному: рекомендации адвоката Таким образом, сотруднику, командированному внутри России или за ее пределы, выплачиваются суточные, возмещаются однодневные расходы, оплачивается проживание и питание, возмещаются расходы по проезду и возможно другие расходы, связанные с командировкой. Оплата и размеры этих компенсаций и возмещений определяются организацией, при которой работает сотрудник, в соответствии с внутренними правилами и договором о работе. Расходы, не подлежащие возмещению При командировке бюджетных организаций существует определенный порядок оплаты расходов, понесенных командируемым сотрудником. Но не все расходы могут быть возмещены в полном объеме. Рассмотрим, какие расходы подлежат оплате и какие не подлежат. Командировочные выплаты в бюджетных организациях могут быть произведены до, во время или после командировки. Разница в сроках оплаты зависит от целей командировки и общих правил организации. Однако есть расходы, которые не подлежат возмещению независимо от срока их понесения. Как правило, оплачиваются расходы на: проезд до места командировки и обратно; проживание во время командировки; проезд внутри города или междугородний проезд; суточные; другие необходимые расходы, относящиеся к целям командировки. Однако есть расходы, которые не подлежат возмещению. К ним относятся: расходы, не связанные с целями командировки; личные расходы сотрудника; расходы, не соответствующие установленному размеру выплат. Суточные выплачиваются сотруднику на покрытие расходов на проживание и питание во время командировки.
И уже на основании утвержденного авансового отчета вы делаете проводки по затратам на командировку. Остальные ответы.
Как оплачивается работа во время командировки?
| Выплаты работникам, направленным в командировку - Управление персоналом | При расчете суммы страховых взносов размер суточных составляет также 700 руб. за день нахождения в командировке в России. С суточных, которые выплачиваете сверх установленных норм, начислите страховые взносы. |
| Выплаты работникам, направленным в командировку | Общая сумма суточных зависит от длительности командировки. Оплачивать необходимо каждый день, включая выходные и праздничные дни, а также время нахождения в пути, в том числе и при вынужденной задержке. |
| Начисление зарплаты во время командировки | Современный предприниматель | выплачиваются суточные в размере 8 480 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке; выплачиваются безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками. |
| Начисление зарплаты во время командировки | Вы платите суточные 1 000 рублей в день. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. |
Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной. Точные ставки оплаты работы в праздники или выходные могут быть указаны в договорах: либо в коллективном, либо в трудовом. Расчет командировки в 2022 году: примеры, формула. За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Причем компенсация возможна в двух вариантах. Сроки выплаты среднего заработка за дни командировки совпадают с днями ближайшей выплаты заработной платы за первую или вторую половину месяца. Отдельная выплата сотруднику командировочных законодательством не предусмотрена. В общем случае при выплате суточных учитывается срок командировки, указанный в приказе руководителя о направлении работника в командировку, без зачета дополнительного периода в пути, если задержка в месте командировки на время выходных дней произошла по.
Выплаты работникам, направленным в командировку
Последствия при нарушении сроков выплаты командировочных. Если суточные не были выплачены в установленные сроки выплаты командировки, либо оплата совершена в неполном размере, работодателя могут ожидать соответствующие санкции. Суточные — это расходы компании помимо основных выплат работникам. Их отражение в учете имеет свои особенности. Порядок выплаты суточных. В соответствии с п. 25 положения о служебных командировках компания должна оплатить работнику суточные за. На работодателе лежит обязанность за счёт выплат суточных покрывать дополнительные расходы откомандированного работника. Он должен выплачивать суточные за каждый день, пока сотрудник находится в командировке, включая выходные и праздники. Срок выплаты суточных в 2020 году. Срока выплаты суточных при командировках законодательством (включая ТК РФ) не установлен. Вместе с тем, аванс на командировку должен быть выплачен до ее начала. В отличие от командировок (см. Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»), порядок выплаты суточных при разъездном характере в законодательстве не урегулирована.
Когда выплачивать суточные до командировки или после?
| На какие выплаты может рассчитывать командированный | Командировка и нормативы суточных. Термин «суточные» приводится в ст. 168 ТК РФ, устанавливающей правовые нормы возмещения командировочных работнику. Суточные упомянуты в ст. 217 НК РФ п.3, как одна из компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ. |
| Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру | это 700 рублей для поездок по России и 2 500 рублей - за границу. Это вовсе не означает, что больше вам выдать не могут. |
| Суточные расходы в командировке | Закон не устанавливает сроки выплаты суточных. |
Командировочные расходы: сколько платить и как учитывать
| Документальное подтверждение суточных | Решение вопроса о видах командировочных расходов, подлежащих возмещению работодателем работнику в связи с командировкой, зависит от срока, на который работник направляется в командировку. |
| Прокурор разъясняет - Прокуратура Хабаровского края | Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422. |
| Ответы [HOST]: Когда должны выплачивать суточные? ДО или ПОСЛЕ командировки? | Суточные — это расходы компании помимо основных выплат работникам. Их отражение в учете имеет свои особенности. Порядок выплаты суточных. В соответствии с п. 25 положения о служебных командировках компания должна оплатить работнику суточные за. |
| Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру | Для однодневной командировки суточные не выплачиваются. Однако вместо суточных сотрудник может получить компенсацию расходов во время командировки — порядок и размер такой компенсации должен быть прописан в локальном нормативном акте компании. |
Командировки в новые регионы России — порядок и налогообложение
Иначе дело обстоит с налогом на доходы физических лиц НДФЛ. Пунктом 3 ст. Таким образом, не облагаются НДФЛ суточные в размере, не превышающем 700 руб. Причем данные нормы касаются не только работников коммерческих фирм, но и работников организаций, финансируемых из бюджета. На это еще в 2005 г. В том случае если организация выплачивает суточные свыше своих «внутренних» норм, то сумма превышения также признается налогооблагаемым доходом физического лица, и, следовательно, организация должна удержать с работника НДФЛ и перечислить его в бюджет[СНОСКА Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 11. В силу ст. Организация обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника на дату выплаты дохода суточных , на это Минфин России указал в своем письме от 01. Если речь идет о сверхнормативных суточных, выплачиваемых командируемому работнику в иностранной валюте, то произвести пересчет налогооблагаемого дохода физического лица в рубли нужно по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату их выплаты, на это также указано в письме Минфина России от 01. Нормирование суточных в целях обложения НДФЛ касается только суточных, выплачиваемых при командировках работников и их поездках для повышения квалификации. Иные виды суточных для целей налогообложения НДФЛ нормированию не подлежат.
Это вытекает из п. Следовательно, «разъездные» суточные, установленные коллективным договором, иным локальным актом компании или предусмотренные трудовым договором, не облагаются НДФЛ в полном объеме. Однодневная поездка В отношении того, являются ли суточные, выплачиваемые работнику при однодневных поездках, налогооблагаемым доходом физического лица, глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ не содержит конкретного ответа. Тем не менее налоговики рассматривают такие выплаты в качестве налогооблагаемых доходов физического лица и требуют удержания НДФЛ. Заметим, что арбитражная практика по этому вопросу не однозначна. Одни суды соглашаются с доводами налоговых органов, о чем свидетельствует, например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19. Другие, напротив, считают требования контролеров неправомерными, на что указывает, в частности, постановление ФАС Центрального округа от 27. В силу того, что вопрос удержания НДФЛ с суточных, выплаченных при однодневных командировках, не является урегулированным, компании придется самостоятельно решать вопрос о том, будет ли она признавать эти суммы налогооблагаемым доходом физического лица или нет. Страховые взносы на обязательные виды социального страхования Как известно, с 1 января 2010 г. Однако отмена единого социального налога не привела фактически к снижению налоговой нагрузки на работодателя, так как ЕСН, по сути, заменили страховые взносы, порядок исчисления и уплаты которых регулируется нормами Федерального закона от 24.
В соответствии с ч. Следовательно, выплата суточных при командировках не влечет за собой для работодателя обязанности по начислению указанных страховых взносов.
Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных используют период с даты зачисления в штат. В компании предусмотрена доплата до оклада. Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные, исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу. В организации ведется суммированный расчет рабочего времени. В такой ситуации бухгалтеру следует использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок. Допускается ли компенсировать расходы на питание?
Питание командированный организует за собственный счет, т. Выполнение обязанностей в другом государстве. В таком случае траты в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных денег п.
Оплата за наем жилья не облагается НДФЛ в сумме, возмещенной работнику. Но если подтверждающих документов нет, освобождается только 700 рублей за день командировки. Страховыми взносами компенсацию по найму жилья не облагают п. А вот если подтверждающих документов нет, взносы придется посчитать со всей оплаты. Безотчетные суммы не облагаются НДФЛ и взносами в пределах 700 рублей за каждый день нахождения в данной командировке абз.
Приказом ФНС от 16. Такой порядок налогообложения распространяется на суммы, выплаченные с 1 января 2022 года п. Если вы в прошлом году считали налоги по старым правилам например, не облагали НДФЛ суточные 2 500 рублей или 700 рублей , сделайте корректировки в учете: уменьшите базу по взносам и НДФЛ, получите от сотрудников заявление на возврат налога, скорректируйте завышенные расходы, при необходимости — внесите исправления в отчетность. Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам Узнать больше Налогообложение материальной помощи Командировки в новые регионы небезопасны, поэтому работодатели предусматривают дополнительные выплаты, например, связанные с ранением. Как считать налоги с такой матпомощи командированным, рассказала ФНС в Письме от 06. Сотрудника направили в служебную командировку в новые регионы для восстановления жилья и объектов инфраструктуры. Там он получил ранение, в связи с чем получил от компании единовременную материальную помощь. Эта сумма не будет облагаться НДФЛ и взносами, так как выплачена человеку, пострадавшему от террактов на территории РФ, стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств п.
Не препятствий и для того, чтобы матпомощь учесть в расходах по налогу на прибыль.
Однако, здесь есть свои тонкости. Например, по правилам не облагаются НДФЛ лишь суточные, размер которых не превышает 700 рублей при поездке по России и 2,5 тыс. Поэтому часто работодатели официально прописывают именно эти цифры во внутренних документах.
Но ничто не мешает им платить сотрудникам больше, в этом случае придется лишь рассчитать и удержать НДФЛ. Срок выплаты суточных С одной стороны, порядок и размеры выплат работодатели могут определять сами, с другой — есть и определенные правила. Жестко срок выплаты суточных в 2019 году не устанавливается, но аванс денежных средств для оплаты командировочных расходов должен быть выполнен до ее начала п. По правилам, аванс должен включать в себя не только расходы на жилье и оплату проезда если сотрудник оплачивает его сам , но и, собственно, суточные.