В соответствии с Законом N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в страховых компаниях. Оформление проводки по поступлению взносов, начислению и выплате премии перестраховщика. Расчет страховой выплаты и оформление проводки по уплате ее через расчетный счет. В бухгалтерском учете сумма страхового возмещения включается в состав прочих доходов (п. 9 ПБУ 9/99). Такие доходы признаются на дату поступления страховых выплат на расчетный счет организации. 1.2 Проводки по отражению страхования имущества в бухучете. Поскольку страховая компания признала факт страхового случая и свои обязанности по выплате страхового возмещения выгодоприобретателю в размере фактических затрат на ремонт, то в учёте находят отражение следующие проводки. Если в результате ДТП страховая компания возмещает страхователю убытки, в учете нужно сделать проводки: Дебет 51 Кредит 76-1 — от страховой компании поступило возмещение. Дебет 76-1 Кредит 91-1 — сумма страховой выплаты учтена во внереализационных доходах.

страховая выплата по осаго проводки в бухучете

При этом и по договору ОСАГО, и по договору КАСКО страховая компания может возместить сумму ущерба путем денежной выплаты либо в счет этой выплаты организовать и частично или полностью оплатить ремонт в выбранной ею или пострадавшей стороной авторемонтной организации. При выплате страховой компанией возмещения в денежном выражении оно в бухгалтерском учете признается прочим доходом п. Датой его получения считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба подп. Суммы страхового возмещения, получаемые при наступлении страхового случая, не связаны с оплатой реализуемых товаров, работ, услуг, поэтому они не включаются в базу по НДС письма Минфина России от 24. Учет возмещения ущерба денежными средствами в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере. Пример 2 Организация имеет в собственности автомобиль. Виновником признан водитель другого автомобиля; - 14. Аналитика по счету 91. В поле Счет расчетов указывается счет 76. Затраты на ремонт признаются в общем порядке, предусмотренном статьей 260 НК РФ, как расходы на ремонт основных средств. Они отражаются в периоде осуществления в размере фактических затрат письмо Минфина России от 31.

Вычет НДС по товарам, работам и услугам, приобретаемым для ремонта поврежденного автомобиля, производится на общих основаниях независимо от того, что стоимость ремонтных работ компенсируется страховой организацией письма Минфина России от 29. Пример 3 Автомобиль организации, используемый для целей управления, 1 декабря 2012 года попал в ДТП. От страховой компании виновника аварии 20 декабря 2012 года на расчетный счет поступила сумма возмещения ущерба в размере 29 500 руб. Ремонт автомобиля выполнен 24 декабря 2012 года организацией «Автосервис», о чем составлен акт приема-передачи выполненных работ. Стоимость ремонта составила 23 600 руб. На выполненные работы исполнителем выставлен счет-фактура. Организация 26 декабря 2012 года оплатила исполнителю выполненные работы по ремонту автомобиля в сумме 23 600 руб. На закладке Услуги в табличной части указываются выполненные работы, их стоимость, счета и аналитические признаки бухгалтерского и налогового учета рис. Если страховая компания, возмещающая ущерб, сама организует и оплачивает ремонт поврежденного автомобиля в счет выплаты возмещения, организация -владелец пострадавшего автомобиля не признает в бухгалтерском и налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения она его не получает , ни расходы в виде стоимости ремонта оплачивается страховщиком. Учет расходов и возмещения при ликвидации автомобиля после ДТП В результате ДТП может быть зарегистрирован факт полной или конструктивной гибели автомобиля.

О конструктивной гибели говорят тогда, когда затраты на восстановление автомобиля превышают 75 процентов страховой стоимости по договору КАСКО.

В этом случае доходы признаются в размере, указанном в судебном решении. Ситуация: как при расчете налога на прибыль учесть расходы, связанные с устранением последствий ДТП, виновником которого признан сотрудник организации? Если материальный ущерб с сотрудника не удерживается, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, компенсирует ли сотрудник материальный ущерб, нанесенный организации, или нет.

Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам сверх возмещения по страховке , возмещайте за счет средств организации ст. При этом сотрудник, нанесший ущерб, обязан компенсировать такие расходы в полном объеме подп. Однако по решению руководителя организации сотрудник может полностью или частично не возмещать причиненный им ущерб ст. Если виновный в аварии установлен, но по решению руководителя материальный ущерб с сотрудника не удерживается, расходы, связанные с ДТП возмещение потерпевшей стороне и ремонт собственного автомобиля при расчете налога на прибыль учесть нельзя. Такая позиция объясняется следующим.

Например, при нарушении договорных обязательств письма Минфина России от 24 июля 2007 г. Если виновник ДТП установлен, но ущерб с него не взыскан, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля. Положения пункта 1 статьи 260 Налогового кодекса РФ распространяются лишь на те виды ремонта, в ходе которых основные средства предохраняются от преждевременного износа или восстанавливаются после эксплуатации в обычных условиях. Расходы на ремонт автомобиля после ДТП при наличии виновного лица, с которого не взыскан ущерб этим критериям не отвечают см. Москве от 10 января 2003 г.

Совет: есть аргументы, позволяющие организациям учесть при расчете налога на прибыль как расходы по возмещению причиненного ущерба, так и расходы на ремонт своего автомобиля, поврежденного в результате ДТП. Даже в том случае, если виновник аварии установлен, но сумма ущерба с него не взыскана. Эти аргументы заключаются в следующем. Если вред третьему лицу причинен сотрудником во время исполнения трудовых обязанностей, то обязанность по возмещению вреда возлагается на организацию ст. Следовательно, эти расходы можно признать экономически обоснованными и учесть их при расчете налога на прибыль подп.

Такой вывод подтверждает арбитражная практика см. Расходы на ремонт основных средств относятся к прочим расходам. При расчете налога на прибыль они признаются в размере фактических затрат в том отчетном налоговом периоде, в котором были произведены. Это следует из положений пункта 1 статьи 260 Налогового кодекса РФ. Каких-либо ограничений по включению в налоговую базу расходов на ремонт основных средств, поврежденных в результате аварий, эта норма не содержит.

Следовательно, на сумму затрат, связанных с ремонтом своего автомобиля после ДТП, организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль. Подтверждает данный вывод арбитражная практика см. Если сотрудник документально подтвердил свою задолженность по возмещению ущерба перед организацией например, подписал приказ об удержании суммы ущерба из его зарплаты , то расходы, связанные с ДТП ремонт собственного автомобиля и возмещение ущерба потерпевшей стороне , при расчете налога на прибыль можно учесть п. Датой признания расходов, связанных с возмещением ущерба потерпевшей стороне сверх страховки , является: при методе начисления день признания задолженности или день вступления в законную силу судебного решения подп. Расходы на ремонт собственного автомобиля включите в состав прочих расходов п.

Подробнее об учете расходов на ремонт основных средств см. Как отразить в налоговом учете ремонт основных средств. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов, связанных с ДТП, виновником которого признан водитель организации. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль уплачивает ежемесячно. В августе автомобиль организации был отремонтирован силами собственного ремонтного подразделения.

Сумма расходов на ремонт — 60 000 руб. По данным экспертного заключения стоимость ремонта автомобиля потерпевшей стороны составляет 200 000 руб. Сумма страхового возмещения, которая выплачивается потерпевшей стороне по договору ОСАГО, составляет 120 000 руб. Разницу между фактическим размером ущерба и страховым возмещением в сумме 80 000 руб. На основании приказа руководителя о взыскании материального ущерба: сумма ремонта собственного автомобиля организации удерживается с водителя, признанного виновным в аварии к размеру удержаний сотрудник претензий не имеет, с приказом ознакомлен сумма возмещения потерпевшей стороне 80 000 руб.

Дело о возмещении ущерба рассматривалось в суде. В сентябре судебное решение о выплате потерпевшей стороне 80 000 руб. В этом же месяце «Альфа» перечислила страховое возмещение. В учете организации сделаны следующие записи. В августе: Дебет 23 Кредит 70, 69, 10… — 60 000 руб.

В сентябре: — 80 000 руб. При расчете налога на прибыль в августе бухгалтер «Альфы» включил в состав прочих расходов затраты на ремонт собственного автомобиля 60 000 руб. В этом же месяце бухгалтер отразил в составе внереализационных доходов сумму задолженности 60 000 руб. Сумма возмещения потерпевшей стороне на основании приказа руководителя с водителя не удерживается. Поэтому эта выплата не учитывается в составе расходов при расчете налога на прибыль.

В связи с тем, что в бухучете возмещение ущерба третьим лицам отражается в полной сумме, а в налоговом учете не отражается вообще, возникает постоянная разница. С нее нужно рассчитать постоянное налоговое обязательство: 80 000 руб. В сентябре в учете «Альфы» сделана запись: Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — 16 000 руб. Вопрос Как правильно оприходовать оплату от страховой компании по возмещению после ДТП служебного транспорта. Организация на Упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы»?

Ответ Операции, связанные с поступлением страхового возмещения, отразите проводками: Дебет 76 Кредит 91-1 — начислена сумма страхового возмещения. Дебет 51 Кредит 76 — получено страховое возмещение При расчете единого налога страховое возмещение включите в состав внереализационных доходов. Датой признания таких доходов является день фактического получения средств на расчетный счет в кассу организации. Как отразить в бухучете и при налогообложении последствия ДТП с автомобилем организации Бухучет и налогообложение операций, связанных с устранением последствий ДТП, зависят: от условий договора, по которому был застрахован автомобиль организации; от того, кем признан водитель автомобиля виновным в ДТП или потерпевшей стороной. Страхование ОСАГО: водитель признан потерпевшим В этом случае страховая компания виновной стороны выплатит организации страховое возмещение п.

Кроме того, организация вправе обратиться за возмещением ущерба непосредственно к той страховой компании, в которой она застрахована. Это возможно при одновременном соблюдении двух условий: в результате ДТП причинен вред только имуществу; указанное ДТП произошло с участием двух транспортных средств. При этом ответственность владельцев каждого транспортного средства застрахована. Страховая компания принимает решение о выплате страхового возмещения при наличии документов о происшествии, оформленных уполномоченными сотрудниками органов внутренних дел п. В исключительных случаях такие документы могут быть оформлены без участия сотрудников органов внутренних дел.

Это возможно при одновременном выполнении условий: в результате ДТП причинен вред только имуществу; указанное ДТП произошло с участием двух транспортных средств. Такой порядок установлен в пункте 8 статьи 11 Закона от 25 апреля 2002 г. Если документы будут оформлены без участия сотрудников органов внутренних дел, то размер страхового возмещения составит не более 25 000 руб. Если документы оформлены с участием сотрудников органов внутренних дел, страховое возмещение можно получить в размерах, указанных в статье 7 Закона от 25 апреля 2002 г. Это следует из положений пунктов 70, 71 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г.

Как провести и отразить в бухучете ремонт основных средств. НДС по ремонтным работам, которые возмещает страховая компания, примите к вычету. Вместо денежной выплаты страховая компания по согласованию с организацией может отремонтировать автомобиль, поврежденный в ДТП п. Подробнее об особенностях оформления и учета операций, связанных с ремонтом основных средств, см. О том, как отразить списание основного средства в бухгалтерском и налоговом учете, см.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении ликвидацию основных средств. Если страховка полностью покрывает причиненный ущерб, выплачивать потерпевшей стороне ничего не нужно п. Об особенностях удержания сумм материального ущерба из доходов сотрудника см. Как удержать из зарплаты материальный ущерб, нанесенный организации, Как отразить в бухучете и при налогообложении удержание из зарплаты материального ущерба, нанесенного организации. Такой порядок следует из пунктов 1, 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ.

Остаточную стоимость передаваемого основного средства учтите в составе расходов подп. Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разницу между ними признайте убытком. Подробнее об учете убытка от реализации основного средства см. Как отразить при налогообложении продажу основных средств. Основные средства, подлежащие продаже, для целей обложения НДС признаются товаром п.

С дохода от реализации товаров работ, услуг на территории России заплатите НДС подп. О порядке расчета НДС при продаже основных средств см. Источник: Журнал «Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение» Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств является на территории РФ обязательным далее — ОСАГО. Без такой страховки невозможна эксплуатация автомобилей, в том числе служебных. Поскольку практически в каждом казенном учреждении имеется служебный автомобиль, и не один, тема, связанная с ОСАГО, является одной из актуальных и острых тем.

В данной статье рассмотрим, какими документами следует руководствоваться при заключении договора ОСАГО, а также выясним порядок отражения в бюджетном учете операций по выплате страховой премии и поступлению выплат от страховщика. Правовые основы взаимоотношений участников в рамках обязательного страхования автогражданской ответственности регулируются следующими нормативными документами: ООО «Консалтинговое бюро «Эврика! В силу ст. Исходя из этого, в отношении таких автомобилей они обязаны застраховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств. Причем страхование должно быть осуществлено до регистрации транспортного средства, но не позднее чем через 10 дней после возникновения права владения им п.

В соответствии с п. Для заключения такого договора страхователь представляет страховщику следующие документы п. Стоит отметить, что до 1 августа 2015 года вместо диагностической карты также принимаются ранее выдаваемые талоны технического осмотра или талоны о прохождении государственного технического осмотра транспортного средства. Следует отметить, что условия договоров контрактов , заключенных до вступления в силу нормативных актов об изменении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, сохраняют силу Письмо Минэкономразвития РФ от 25. Казенное учреждение в целях заключения договора ОСАГО вправе выбрать любого страховщика, осуществляющего обязательное страхование.

При этом страховщик не вправе отказать ему в заключении такого договора. В случае необоснованного отказа страховых организаций от заключения договоров ОСАГО или заключения договоров при условии приобретения дополнительных услуг учреждение вправе обратиться в суд. В соответствии со ст. Документом, удостоверяющим осуществление обязательного страхования, является страховой полис, который выдается страховщиком страхователю, с которым заключен договор п. Отметим, что с 1 июля 2015 года предусмотрена возможность выдачи страхового полиса в виде электронного документа в случае заключения договора ОСАГО также в электронном виде абз.

Страховая премия Страховой премией называется плата за услуги страхования.

Дебет 76-1 Кредит 91-1 — сумма страховой выплаты учтена во внереализационных доходах. При учете премии в расходах важно учесть один нюанс: затраты на страхование можно принять лишь в пределах установленных страховых тарифов п. Страховой тариф — это совокупность базовых ставок и коэффициентов. Страховщик определяет сумму премии путем умножения базовой ставки и коэффициентов ст. Если тарифы не утверждены, в состав расходов можно включить всю сумму страховки п. Однако если договор заключен на срок более одного отчетного периода и страховой взнос уплачен сразу в полной сумме, расходы признаются равномерно в течение срока действия полиса ОСАГО п. Если договор заключен на срок более одного отчетного периода и действует рассрочка платежа, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов году, полугодию, кварталу, месяцу. При любом варианте оплаты расходы признаются пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде п.

Отчетный налоговый период определяется согласно ст. Сумма премии, уплаченная страховой компании «Защита», составила 11 200 рублей. Платеж произведен единовременно. Рассчитаем сумму затрат в июле и сентябре.

Счет учета затрат выбирают, исходя из того, к какой категории активов относится застрахованный объект. Если принято решение распределять затраты на несколько периодов, то следует использовать счет 97 «Расходы будущих периодов». Та часть премии, которая относится к первому месяцу действия договора, списывается таким образом, как показано выше. Оставшаяся часть премии распределяется по месяцам до истечения срока полиса: ДТ 97 — КТ 76. При возникновении страхового случая предприятие получает страховое возмещение.

Проводки в бухгалтерском учете будут такими: ДТ 76 — КТ 91. Таким образом, возмещение по страховому полису с точки зрения БУ является прочими доходами. Учет затрат в данном случае не зависит от вида договора или объекта. Это могут быть бухгалтерские проводки по страхованию автотранспорта, грузов, личному и т. Исключением являются обязательные страхвзносы во внебюджетные фонды. Они учитываются в особом порядке по сути их можно считать платежами, аналогичными налогам и в данной статье не рассматриваются. Срок действия полиса — 1 год, стоимость — 2400 руб. Автомобиль попал в аварию, ущерб в сумме 10 тыс. Особенности налогового учета страхования НУ Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ: Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику.

Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, то есть квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия п. По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере п. Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают. Вывод Расходы на страхование в бухгалтерском учете можно отражать единовременно, или распределяя их на весь период. Чтобы свести к минимуму налоговые разницы, лучше использовать второй вариант. Разберемся, как эти особенности влияют на учет страховых премий. Страхование происходит в отношении возникновения каких-либо определенных случаев, может осуществляться как в интересах самого страхователя, так и в пользу третьих лиц и быть как обязательным предусмотренным одним из законов РФ , так и добровольным.

Размер страховой премии указывается в договоре страхования и определяется по тарифам, разработанным самим страховщиком или органами страхового надзора. Видов страхования существует множество: личное — относящееся к жизни и здоровью; имущественное, призванное снизить потери от утраты, недостачи или повреждения какого-либо имущества; разного рода рисков — таких, например, как технические, финансовые в т. Плательщики премии по договору страхования Платит страховую премию то лицо, которое заключило договор со страховщиком.

Как вести учет страховых премий

Бухгалтерский учет в страховых компаниях. Оформление проводки по поступлению взносов, начислению и выплате премии перестраховщика. Расчет страховой выплаты и оформление проводки по уплате ее через расчетный счет. Страховое возмещение: как отразить в учете. Проводки страховых премий в бухгалтерском учете. Учет операций по договорам осаго и каско в «1с:бухгалтерии 8». Счет 22: страховые выплаты. пример, проводки, учет. Проводка в бухучете по страховому возмещению. В такой ситуации в бухучете страховой компании нужно сделать одну из следующих проводок: Дебет 91-2 Кредит 77-1 – списана дебиторская задолженность страхователя в связи с изменением условий договора. Бухгалтер ООО «Независимость» сделал такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 76/1 51 Выплата страховой премии в пользу СК «Безопасность» 78 000 руб. В бухучете возмещение причиненных организацией убытков и поступления от виновного работника организации включаются в состав внереализационных расходов и доходов (п. 12 ПБУ 10/99 и п. 8 ПБУ 9/99).

Учёт полисов ОСАГО и КАСКО в 1С: Бухгалтерии 8

Отражение в учете возмещение страхового случая бухгалтерские услуги
Возврат денежных средств от страховой компании по страховому случаю (ДТП) в 1С
Понятие страховой премии
Возмещение страхового случая проводки
Учёт полисов ОСАГО и КАСКО в 1С: Бухгалтерии 8 - [HOST]

Отражение осаго в бухгалтерском учете. Страховая премия проводки

При этом сотрудник, нанесший ущерб, в определенных случаях обязан компенсировать такие расходы в полном объеме подп. Сотрудник должен возместить: сумму, которую организация перечислила пострадавшей стороне сверх возмещения по договору страхования; стоимость ремонта автомобиля организации если организация не заключала договор добровольного страхования имущества или страховка не полностью покрыла расходы на ремонт. При расчете налога на прибыль стоимость ущерба, которую должен погасить виновный, отразите в составе внереализационных доходов п. При кассовом методе размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника в каждом отчетном периоде п. При методе начисления доход определяйте на дату признания ущерба виновным лицом. Если организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления судебного решения в законную силу. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ. Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу через 10 дней после вынесения ст. В этом случае доходы признаются в размере, указанном в судебном решении.

Ситуация: как при расчете налога на прибыль учесть расходы, связанные с устранением последствий ДТП, виновником которого признан сотрудник организации? Если материальный ущерб с сотрудника не удерживается, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, компенсирует ли сотрудник материальный ущерб, нанесенный организации, или нет. Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам сверх возмещения по страховке , возмещайте за счет средств организации ст. При этом сотрудник, нанесший ущерб, обязан компенсировать такие расходы в полном объеме подп. Однако по решению руководителя организации сотрудник может полностью или частично не возмещать причиненный им ущерб ст. Если виновный в аварии установлен, но по решению руководителя материальный ущерб с сотрудника не удерживается, расходы, связанные с ДТП возмещение потерпевшей стороне и ремонт собственного автомобиля при расчете налога на прибыль учесть нельзя. Такая позиция объясняется следующим.

Поскольку ущерб нанес сотрудник, то в соответствии со статьями 238 и 243 Трудового кодекса РФ он должен его компенсировать. Отказ от взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника — это право, а не обязанность организации ст. Воспользовавшись этим правом, организация не может признать расходы по возмещению ущерба потерпевшей стороне сверх страховки экономически обоснованными п. Подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ в данном случае не применяется. По мнению Минфина России, эта норма распространяется только на расходы по возмещению ущерба, нанесенного третьим лицам действиями самой организации. Например, при нарушении договорных обязательств письма Минфина России от 24 июля 2007 г. Если виновник ДТП установлен, но ущерб с него не взыскан, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля. Положения пункта 1 статьи 260 Налогового кодекса РФ распространяются лишь на те виды ремонта, в ходе которых основные средства предохраняются от преждевременного износа или восстанавливаются после эксплуатации в обычных условиях.

Расходы на ремонт автомобиля после ДТП при наличии виновного лица, с которого не взыскан ущерб этим критериям не отвечают см. Москве от 10 января 2003 г. Совет: есть аргументы, позволяющие организациям учесть при расчете налога на прибыль как расходы по возмещению причиненного ущерба, так и расходы на ремонт своего автомобиля, поврежденного в результате ДТП. Даже в том случае, если виновник аварии установлен, но сумма ущерба с него не взыскана. Эти аргументы заключаются в следующем. Если вред третьему лицу причинен сотрудником во время исполнения трудовых обязанностей, то обязанность по возмещению вреда возлагается на организацию ст. Следовательно, эти расходы можно признать экономически обоснованными и учесть их при расчете налога на прибыль подп.

Собственник транспортного средства страхователь заключает со страховой организацией страховщиком договор страхования ОСАГО.

При наступлении предусмотренного в договоре события страхового случая по договору страховщик обязуется возместить потерпевшим причиненный вследствие этого события вред их жизни, здоровью или имуществу осуществить страховую выплату в пределах определенной договором суммы страховой суммы.

Возмещение вреда, причиненного транспортному средству потерпевшего, может осуществляться путем организации и оплаты восстановительного ремонта поврежденного транспортного средства потерпевшего или путем выдачи суммы страховой выплаты потерпевшему. В бухгалтерском учете расходы по ОСАГО являются расходами по обычным видам деятельности, в налоговом - могут быть учтены в составе расходов, связанных с производством и реализацией.

В последнем случае обычно возникает проводка по отложенным налоговым активам: Дт 09 Кт 68, соответствующая более раннему принятию в затраты расходов по страхованию в БУ. По мере принятия сумм в НУ эти разницы будут нивелироваться, а налог по ним списываться: Дт 68 Кт 09. Проводка Дт 68 Кт 77 встречается реже, но тоже может иметь место, если в НУ договор начинает действовать раньше, чем в БУ. Сглаживание разниц между учетами в этом случае отразится проводкой Дт 77 Кт 68. Таким образом, единовременное признание расходов в БУ для большей части договоров страхования приведет к образованию разниц между БУ и НУ.

Учет страховой премии в течение срока действия договора Сгладить разницы, возникающие между БУ и НУ, помогает применение второго способа, допускающего для применения в БУ списание расходов путем обоснованного распределения их между отчетными периодами п. Использование этого способа возможно в двух вариантах: Оплаченная премия расценивается как дебиторская задолженность что допускает п. То есть ежемесячно в затраты непосредственно с субсчета 76-1 списывается часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 76-1. Часть премии, не учтенная в расходах в отчетном периоде, на который приходится начало действия договора, считается расходами будущих периодов. Это позволяет сделать п. То есть в месяце начала действия договора в затраты будет списана часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 76-1, а остаток ее будет учтен как расходы будущих периодов: Дт 97 Кт 76-1. В дальнейшем ежемесячно на затраты будет списываться соответствующая этому месяцу сумма расходов по страхованию проводкой Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 97. Для большинства договоров страхования применение любого их двух указанных способов приведет к отсутствию разниц между учетом их в БУ и НУ.

Расхождения могут возникнуть, если: для НУ срабатывают ограничения для принятия в затраты — в этом случае могут образоваться как временные разницы, так и постоянные; не совпадают и приходятся на разные отчетные периоды даты начала действия договора страхования для БУ и НУ — это приводит к формированию разниц временного характера, исчезающих по завершении договора. Одним из примеров таких разниц может служить оформление помесячных договоров страхования на фактически отправленный за месяц объем грузов с выставлением счета и его оплатой в месяце, следующем за месяцем отправки. Здесь в БУ расход признается раньше, чем в НУ, и для месяцев, находящихся на границе отчетных периодов по налогу на прибыль, разница должна быть учтена при расчете этого налога: Дт 09 Кт 68 — в месяце отправки груза; Дт 68 Кт 09 — в месяце оплаты страховой премии. Особенности учета платежей в СРО Рассматривая особенности учета страховых премий, логично упомянуть о платежах в СРО саморегулируемую организацию , членство в которой для ряда налогоплательщиков является обязательным условием осуществления их деятельности. Обязательность взносов в СРО обусловливает необходимость их единовременного учета в НУ на дату платежа. А для БУ, так же, как и для страховых премий, возможны 2 варианта отнесения на затраты: Единовременно. В течение периода, который налогоплательщик установит самостоятельно, поскольку свидетельство СРО является бессрочным. Обычно такой срок делают равным 3—5 годам.

Способы списания в бухгалтерских проводках для этих вариантов будут точно такими же, как и при учете страховых премий: непосредственно на счета учета затрат со счета 76 или через счет 97. Списание в течение срока для бухучета может быть оправдано только при больших суммах платежей, которые при их единовременном отнесении на затраты существенно ухудшат показатели бухотчетности. При расхождении способов учета платежей в СРО появятся временные разницы, налог от которых будет учтен на счете 77, поскольку в НУ расходы признают раньше: Дт 68 Кт 77. Списание налоговых разниц отразится по мере учета расходов в БУ проводками Дт 77 Кт 68. Как отразить в бухгалтерском учете страхование автомобиля Любое предприятие, в распоряжении которого есть автомобиль, помимо расходов на его содержание, несет расходы и на страхование. При страховании КАСКО, страховые компании обязуются возместить страхователю затраты на восстановление автомобиля в случае ДТП или выплатить стоимость автомобиля в случае его хищения.

ОСАГО: отражаем в учете суммы страховой премии и страхового возмещения

Поэтому и ставить к вычету ничего не надо. А вот с налогом на прибыль не все так однозначно. Главное, что нужно помнить о расходах на страхование: они не формируют первоначальную стоимость имущества. Не важно, о какой страховке идет речь — обязательной или добровольной. Учитывать выплаченную страховщику премию нужно как отдельный вид расходов. Это правило действует как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Заплатили страховую премию Стоимость полиса — это и есть страховая премия. Если речь идет об обязательном страховании, то тарифы определяет государство. А вот о стоимости добровольной страховки стороны договариваются между собой. В бухучете расчеты по страхованию автомобиля как обязательному, так и добровольному нужно проводить на отдельном субсчете «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76.

На данном субсчете ведите аналитический учет в зависимости от видов страхования. На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса. Расходы на страхование признавайте в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии ст. Как правило, страховой договор заключают на срок, превышающий один месяц. В таком случае страховую премию списывайте в расходы ежемесячно пропорционально сроку действия договора. Срок договора страхования не превышает одного месяца? Тогда страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу. Бывает, что договор страхования действует не с первого числа месяца.

При таком раскладе сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца. Налог на прибыль Для целей налога на прибыль расходы на страхование имущества и ответственности являются прочими ст. Траты на обязательные страховки можно списать строго в пределах тарифов, утвержденных государством. Особая ситуация с добровольным страхованием имущества. Разрешено учитывать только расходы на те виды страхования, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 263 НК РФ. Например, это добровольное страхование транспорта, грузов, основных средств, ТМЦ и пр. Плату за полисы добровольного страхования следует учитывать при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов. Причем в полном объеме. Как списать страховую премию в налоговом учете Пример Компания купила автомобиль.

Перед тем как забрать машину из салона, платежным поручением оплатили годовой с 28 апреля 2015 г. Кроме того, решили заключить договор страхования от ущерба и угона также на срок с 28 апреля 2015 г. Обе страховки оплатили единовременно 28 апреля. Налог на прибыль компания исчисляет ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Поэтому в расходах апреля бухгалтер учел такие же суммы, как в бухгалтерском учете. Аналогичные проводки бухгалтер будет делать в конце каждого месяца, пока действует договор страхования. То есть 31 мая, 30 июня и т. Только брать в расчет нужно уже не 3 дня, а количество дней в соответствующем месяце. Например, для мая это 31 день, а для июня — 30 дней.

Но в апреле 2016 года нужно учитывать только 27 дней. Ведь 27 апреля договоры заканчиваются. Если компания заключила договор добровольного страхования автогражданской ответственност, в бухгалтерском учете расходы отражайте, как обычно. То есть на отдельном субсчете счета 76. А вот рассчитывая налог на прибыль, учесть расходы на добровольное страхование автогражданской ответственности нельзя. По мнению инспекторов, базу по налогу на прибыль такие затраты не уменьшают. Ведь расходы на добровольное страхование ответственности учитываются при расчете налога на прибыль, если условие о таком страховании продиктовано международными требованиями и необходимо организации для ведения бизнеса подп. Например, если организация не может пользоваться служебным автомобилем на территории иностранного государства без заключения договора добровольного страхования автогражданской ответственности. В остальных случаях расходы на добровольное страхование ответственности признаются экономически необоснованными.

Из-за различий в бухгалтерском и налоговом учете расходов на добровольную страховку возникает постоянная разница. С нее нужно рассчитать постоянное налоговое обязательство п. Компании, выбравшие объект «доходы минус расходы», могут учесть только затраты на покупку полисов обязательного страхования имущества и ответственности подп. Делать это нужно по мере оплаты страховых премий в полной сумме. А вот затраты на добровольное страхование налоговую базу по упрощенному налогу не уменьшают — они не предусмотрены в закрытом перечне из пункта 1 статьи 346. Договор страхования досрочно расторгли Договор со страховой можно прекратить не дожидаясь его окончания. В таких случаях обычно у компании есть возможность вернуть часть страховой премии с учетом фактического срока действия договора. Но все зависит от правил страхования и условий договора. Если автомобиль компания продала, страховщик обязан вернуть ей часть премии.

Полученные деньги учтите по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию». Другое дело, если договор расторгают из-за ликвидации компании-страхователя. В этом случае вам деньги никто не вернет. В статье поговорим о личном и имущественном страховании, как оно учитывается в бухгалтерском учете, какими проводками отражается. Для учета добровольного страхования работников и имущества используется счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами», на котором открывается отдельный субсчет 1. Проводки по 76 счету бухгалтерского учета смотрите в конце статьи.

Бухгалтер поставил выплату в прочий доход и обложил НДС, насколько верны такие действия?

Компания является транспортно-экспедиторской. Согласно заявке клиента она заказала перевозку груза у транспортной компании, которая в дальнейшем причинила порчу груза. Грузоперевозчик сделал скидку на сумму потерь. Страховали груз от имени компании, поэтому страховая выплата пришла на счет компании.

Ущерб, причиненный автомобилю в этом случае, может быть возмещен: При этом и по договору ОСАГО, и по договору КАСКО страховая компания может возместить сумму ущерба путем денежной выплаты либо в счет этой выплаты организовать и частично или полностью оплатить ремонт в выбранной ею или пострадавшей стороной авторемонтной организации.

При выплате страховой компанией возмещения в денежном выражении оно в бухгалтерском учете признается прочим доходом п. Датой его получения считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба подп. Суммы страхового возмещения, получаемые при наступлении страхового случая, не связаны с оплатой реализуемых товаров, работ, услуг, поэтому они не включаются в базу по НДС письма Минфина России от 24. Учет возмещения ущерба денежными средствами в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере. Пример 2 Организация имеет в собственности автомобиль.

В поле Счет расчетов указывается счет 76. Затраты на ремонт признаются в общем порядке, предусмотренном статьей 260 НК РФ, как расходы на ремонт основных средств. Они отражаются в периоде осуществления в размере фактических затрат письмо Минфина России от 31. Вычет НДС по товарам, работам и услугам, приобретаемым для ремонта поврежденного автомобиля, производится на общих основаниях независимо от того, что стоимость ремонтных работ компенсируется страховой организацией письма Минфина России от 29. Пример 3 Автомобиль организации, используемый для целей управления, 1 декабря 2012 года попал в ДТП.

От страховой компании виновника аварии 20 декабря 2012 года на расчетный счет поступила сумма возмещения ущерба в размере 29 500 руб. Ремонт автомобиля выполнен 24 декабря 2012 года организацией «Автосервис», о чем составлен акт приема-передачи выполненных работ. Стоимость ремонта составила 23 600 руб. На выполненные работы исполнителем выставлен счет-фактура. Организация 26 декабря 2012 года оплатила исполнителю выполненные работы по ремонту автомобиля в сумме 23 600 руб.

На закладке Услуги в табличной части указываются выполненные работы, их стоимость, счета и аналитические признаки бухгалтерского и налогового учета рис. На закладке Счет-фактура указываются реквизиты полученного от исполнителя счета-фактуры, и устанавливается флажок Отразить вычет НДС в книге. Учет расходов и возмещения при ликвидации автомобиля после ДТП В результате ДТП может быть зарегистрирован факт полной или конструктивной гибели автомобиля.

Учет платежей по соглашениям о состраховании Лицо может заключить страховые соглашения с несколькими организациями.

В этом случае компании будут нести солидарную ответственность перед лицом при возникновении страхового случая. То есть каждая организация вносит определенную долю. Существует 2 варианта оформления соглашения: Если с соглашения заключены с каждой организацией отдельно, используются эти проводки: Если расчеты ведутся одной организацией, учет осуществляет каждая страховая компания. В учете отражаются суммы, пропорциональные доле организации.

Учет страхования ответственности Страхование ответственности предполагает компенсацию ущерба, нанесенного страховщиком третьему лицу. К примеру, человек получил страховку на случай затопления квартиры. А потом он затопил квартиру соседа. В этом случае страховая организация возмещает ущерб, нанесенный этому соседу.

Застраховать можно предпринимательские риски. В этом случае действие страхового соглашения оканчивается досрочно при завершении предпринимательской деятельности. Учет страхования собственности и жизни Лицо может застраховать свою собственность. Выплаты в этом случае он получит при порче или краже имущества.

Страхование имущества может быть как добровольным, так и обязательным. Второе актуально при лизинге. Используются эти проводки: Обычно страхование жизни и имущества на счету 91 учитывается отдельно. Как правило, входит в «социальный пакет», предоставляемый работодателем.

Рассмотрим эти обстоятельства: В бухучете траты на ДМС относятся к тому периоду, в котором они возникли. Платежи по страхованию фиксируются по ДТ счетов расходов к примеру, счет 20, 26, 44. Компания может вносить страховые платежи за лиц, трудовые отношения с которыми не оформлены. Сопутствующие траты будут фиксироваться на ДТ 91.

К нему открывается субсчет 02. Особенности создания страховых резервов Формирование страховых резервов — это мероприятие, считающееся обязательным для страховой компании. Рассмотрим последовательность формирования резервов: Резерв нужен для того, чтобы у организации всегда была сумма средств, которая необходима при возникновении страхового случая. Источник Бухгалтерский учет операций по договорам добровольного страхования Традиционным сроком для заключения договора добровольного страхования является 1 год.

Информация о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам обобщается на счете 97 «Расходы будущих периодов». Расходы, учтенные на счете 97 «Расходы будущих периодов», списываются организациями в дебет счетов учета затрат. Начисление суммы страхового возмещения, причитающейся по договору страхования работнику организации, в случае наступления страхового случая, отражается в бухгалтерском учете, согласно Плану счетов: Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Суммы страхового возмещения, полученные организацией от страховых организаций, в соответствии с договорами страхования, отражаются: Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» На практике, в большинстве случаев, выплаты пострадавшему сумм страхового возмещения производятся без участия страхователя, и страховая сумма выплачивается страховщиком непосредственно застрахованному. Пример 1.

В январе, производственной организацией заключен договор со страховой компанией на добровольное страхование от несчастных случаев своих работников сроком на один год. Страховой взнос, в соответствии с условиями договора, уплачивается организацией единовременно в сумме 54 000 рублей.

Отражение возмещения по ОСАГО в 1С Бухгалтерия

Правильный ответ «в» взнос перестраховщик страховая выплата 1. Золотарева; Сиб. Красноярск, 2008. Справочно-правовая система «Консультант плюс». Размещено на Allbest.

Таким образом, возмещение по страховому полису с точки зрения БУ является прочими доходами. Учет затрат в данном случае не зависит от вида договора или объекта. Это могут быть бухгалтерские проводки по страхованию автотранспорта, грузов, личному и т. Исключением являются обязательные страхвзносы во внебюджетные фонды. Они учитываются в особом порядке по сути их можно считать платежами, аналогичными налогам и в данной статье не рассматриваются. Срок действия полиса — 1 год, стоимость — 2400 руб. Автомобиль попал в аварию, ущерб в сумме 10 тыс. Особенности налогового учета страхования НУ Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ: Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику. Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, то есть квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия п.

По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере п. Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают. Вывод Расходы на страхование в бухгалтерском учете можно отражать единовременно, или распределяя их на весь период. Чтобы свести к минимуму налоговые разницы, лучше использовать второй вариант. Соответственно рекомендациям, сумма убытков по погибшим посевами рассчитывается в процентах от натуральных показателей. Для расчета используется разница между средней урожайностью на 1 га погибшей или поврежденной культуры за последние 5 лет и фактически полученный урожай этой культуры в отчетном году.

В бухучете сумму возмещения ущерба потерпевшей стороне включите в состав прочих расходов п. Операции, связанные с возмещением ущерба, отразите проводками : Дебет 91-2 Кредит 76 — отражена задолженность перед пострадавшей стороной сверх суммы, покрытой страховым возмещением на основании документов, подтверждающих обязательства организации, например, по решению суда ; Дебет 76 Кредит 51 50 — погашена задолженность по возмещению ущерба потерпевшей стороне. Водитель, виновный в ДТП, в отдельных случаях обязан в полной сумме возместить ущерб, нанесенный организации подп. Таким образом, из его заработка можно удержать: сумму, которую организация выплатила пострадавшей стороне сверх страховки ОСАГО ДСАГО ; стоимость ремонта собственного автомобиля если автомобиль не был застрахован по договору каско. Суммы поступивших страховых выплат и расходы на ремонт учитывайте в общем порядке. Затраты на ремонт собственного автомобиля покроет страховое возмещение по договору каско. Страховая компания, с которой заключен договор каско, может: отремонтировать автомобиль за свой счет; перечислить на счет организации страховое возмещение на покрытие стоимости ремонта автомобиля полной стоимости автомобиля, если автомобиль не подлежит восстановлению. Такой порядок установлен пунктами 2 и 4 статьи 10 Закона от 27 ноября 1992 г. Если страховая компания самостоятельно ремонтирует автомобиль, то на время ремонта учитывайте его обособленно. Договор ОСАГО не заключен Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств является обязательным условием эксплуатации автомобиля п. Поэтому ДТП с участием незастрахованных автомобилей бывают нечасто. Если виновником такого ДТП признан водитель незастрахованного автомобиля организации, то все расходы, связанные с ремонтом собственного автомобиля и возмещением ущерба потерпевшей стороне, организация оплачивает за свой счет п. При этом в учете указанные операции отражаются следующим образом. Если организация ремонтирует собственный автомобиль своими силами, в учете сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 20 23, 25, 26, 44... Если организация ремонтирует собственный автомобиль силами подрядчика например, в автосервисе , сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 60 76 — списаны расходы на ремонт, выполненный подрядчиком. Операции, связанные с возмещением ущерба, отразите проводками: Дебет 91-2 Кредит 76 — отражена задолженность перед пострадавшей стороной по выплате, связанной с возмещением ущерба на основании документов, подтверждающих обязательства организации, например, по решению суда ; Дебет 76 Кредит 51 50 — погашена задолженность по возмещению ущерба потерпевшей стороне. Если водитель организации признан потерпевшей стороной, то возместить организации ущерб должен виновник ДТП, управлявший незастрахованным автомобилем. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 4 Закона от 25 апреля 2002 г. Если виновник аварии отказывается сделать это добровольно, возмещение ущерба следует потребовать через суд. ОСНО: водитель признан потерпевшим Страховое возмещение сумму, полученную в возмещение ущерба от виновной стороны включите в состав внереализационных доходов п. Датой признания таких доходов является: при методе начисления — день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба подп. При этом расходы на ремонт автомобиля уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль в обычном порядке. ОСНО: водитель признан виновным Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам сверх возмещения по страховке , возмещайте за счет средств организации ст. При этом сотрудник, нанесший ущерб, в определенных случаях обязан компенсировать такие расходы в полном объеме подп. Сотрудник должен возместить: сумму, которую организация перечислила пострадавшей стороне сверх возмещения по договору страхования; стоимость ремонта автомобиля организации если организация не заключала договор добровольного страхования имущества или страховка не полностью покрыла расходы на ремонт. При расчете налога на прибыль стоимость ущерба, которую должен погасить виновный, отразите в составе внереализационных доходов п. При кассовом методе размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника в каждом отчетном периоде п. При методе начисления доход определяйте на дату признания ущерба виновным лицом. Если организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления судебного решения в законную силу. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ. Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу через 10 дней после вынесения ст. В этом случае доходы признаются в размере, указанном в судебном решении.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки: Дебет 76, субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию», Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — 290 000 руб. Расходы на страхование в бухгалтерском учете При ведении бизнеса неизбежно возникают разнообразные риски. Для того, чтобы снизить негативный эффект от них, используется, в частности, механизм страхования. Рассмотрим, по каким правилам отражаются расходы на страхование в бухгалтерском учете. Расходы на страхование и его основные виды Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, то есть вознаграждения страховщику за его услуги ст. В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку. Предприятие в своей деятельности может применять разные виды страхования: Личное жизни и здоровья своих работников. Имущественное — в части рисков гибели или повреждения имущества компании. Иных рисков финансовые, правовые, технические и др. Страхование в бухгалтерском учете БУ Для учета расчетов по обязательному и добровольному страхованию используется сч. Когда производится оплата страховой премии, бухгалтерские проводки будут такими: ДТ 76 — КТ 51 50 — оплачена сумма премии Данные услуги не облагаются НДС, поэтому и проводок по налогу здесь не будет пп. С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам п. Если принято решение распределять затраты на несколько периодов, то следует использовать счет 97 «Расходы будущих периодов». Оставшаяся часть премии распределяется по месяцам до истечения срока полиса: ДТ 97 — КТ 76. При возникновении страхового случая предприятие получает страховое возмещение. Проводки в бухгалтерском учете будут такими: ДТ 76 — КТ 91. Таким образом, возмещение по страховому полису с точки зрения БУ является прочими доходами. Учет затрат в данном случае не зависит от вида договора или объекта. Это могут быть бухгалтерские проводки по страхованию автотранспорта, грузов, личному и т. Исключением являются обязательные страхвзносы во внебюджетные фонды. Они учитываются в особом порядке по сути их можно считать платежами, аналогичными налогам и в данной статье не рассматриваются. Срок действия полиса — 1 год, стоимость — 2400 руб. Автомобиль попал в аварию, ущерб в сумме 10 тыс. Особенности налогового учета страхования НУ Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ: Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику. Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, то есть квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия п. По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере п. Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают. Вывод Расходы на страхование в бухгалтерском учете можно отражать единовременно, или распределяя их на весь период. Чтобы свести к минимуму налоговые разницы, лучше использовать второй вариант.

Учет расходов на приобретение полиса ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8»

В данной консультации рассмотрим, какие новшества следует учитывать при заключении договора ОСАГО, а также выясним, как отразить операции по выплате страховой премии и поступлению страхового возмещения в бухгалтерском учете. Проводки в бухгалтерском учете будут такими: ДТ 76 – КТ 91.1 – начислено страховое возмещение; ДТ 51 – КТ 76 – получены денежные средства от страховщика. Таким образом, возмещение по страховому полису с точки зрения БУ является прочими доходами. Как отразить страхование имущества в бухгалтерских документах. Основная проблема бухгалтерских проводок по страхованию имущества заключается в том, что не совсем понятно, к какому типу они относятся.

Как отразить в учете затраты на ДТП с участием автомобиля организации

В бухгалтерском учете сумма страхового возмещения включается в состав прочих доходов (п. 9 ПБУ 9/99). Такие доходы признаются на дату поступления страховых выплат на расчетный счет организации. В бухучете сумму страхового возмещения включите в состав прочих доходов (п. 9 ПБУ 9/99). Такие доходы признаются на дату поступления страховых выплат на расчетный счет организации. Страховая выплата признается в составе внереализационных доходов на дату признания суммы страховой организацией или на дату получения указанной суммы в зависимости от того, какое из указанных событий произошло раньше (п. 3 ст. 250, ст. 271 НК). Подборка наиболее важных документов по вопросу Возмещение ущерба страховой компанией проводки нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое.

Счет 22: страховые выплаты. Пример, проводки, учет

Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. Такая уверенность имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива абз. Как учесть страховой случай Полная материальная ответственность сотрудника наступает в связи с причинением ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом. Вина водителя определяется в протоколе, который составляется органами внутренних дел при совершении ДТП. Поэтому у организации наступает право требования возмещения материального ущерба от работника.

Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение При этом перечень внереализационных доходов, приведенный в ст. В целях исчисления налога на прибыль внереализационными доходами признаются все доходы, не указанные в ст.

II «Оборотные активы» с указанием наименования затрат. Вариант 2: Страховая премия квалифицируется в качестве предоплаты за услуги страховщика. Этот подход основан на том, что услуги оказываются страховщиком в течение всего периода страхования, то есть носят длящийся характер.

В связи с этим на момент вступления в силу договора страхования условия признания расхода, предусмотренные п. Соответственно, уплаченная страховая премия расходом не признается, а учитывается в качестве предоплаты в составе дебиторской задолженности п. Данный подход нашел свое отражение в Толковании Р112 «Участие организации в договорах страхования в качестве страхователя» принято Комитетом БМЦ по толкованиям 27. Произведенная предоплата признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истечения периода страхования п. В этом случае в каждом отчетном периоде в составе расходов признается часть суммы страховой премии взноса , рассчитанная исходя из общего срока действия договора страхования и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде.

В таком случае операции могут быть учтены следующим образом: Дебет 76 Кредит 51 оплачен разовый платеж по договору страхования; Дебет 20 25,26, 44 Кредит 76 списана ежемесячная доля расхода исходя из данных по периоду страхования, указанному в страховом полисе; В соответствии с соглашением о расторжении договора страхования организация может сделать следующие бухгалтерские записи: Дебет 91-2 Кредит 76 отражена удержанная со страховой премии сумма штрафных санкций за досрочное расторжение договора то есть сумма страховой премии, не подлежащая возврату страховщиком ; Дебет 51 Кредит 76 возвращена на расчетный счет страховой компанией сумма премии.

Согласно заявке клиента она заказала перевозку груза у транспортной компании, которая в дальнейшем причинила порчу груза. Грузоперевозчик сделал скидку на сумму потерь. Страховали груз от имени компании, поэтому страховая выплата пришла на счет компании.

Арифметически экспедитор ничего не потерял, а только остался в доходе от суммы выплаты. При наступлении страхового случая у страховой организации возникает обязательство по выплате страховой выплаты, размер которой определяется условиями договора страхования.

Во внутренних документах организации целесообразно определять все первичные документы, на основании которых будет принят в налоговом или бухгалтерском учете расход в виде произведенной выплаты страхового возмещения. Бухгалтерский учет страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование, отличается от учета выплат по договорам страхования. По дебету субсчета 22-3 «Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование» начисляется сумма, причитающаяся к возмещению перестрахователю по оплаченным им в отчетном периоде убыткам в доле, приходящейся на перестраховщика в соответствии с договором перестрахования. Для целей налогового учета, в частности для расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций, расходы в виде страховых выплат по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование, включаются в состав расходов на дату возникновения у налогоплательщика обязательства по выплате страхового возмещения в пользу страхователя либо застрахованных лиц при страховании ответственности — выгодоприобретателя по фактически наступившему страховому случаю, выраженного в абсолютной денежной сумме. Таким образом, для целей бухгалтерского учета расходы в виде страхового возмещения по договорам страхования признаются в момент их фактической выплаты.

Момент отражения выплаты на счетах бухгалтерского учета может подтверждаться при этом выпиской банка о перечислении денежных средств с расчетного счета, расходным кассовым ордером, а также иными первичными учетными документами, подтверждающими факт погашения обязательства перед страхователем выгодоприобретателем. В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, расход в виде выплат страхового возмещения по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование, признается по методу «начисления». Датой признания расхода может являться дата подписания двустороннего акта о наступлении страхового случая, подписываемого с медицинским учреждением или другим лицом, оказывающим услуги по предмету договора страхования. Подтверждаться расход может, например, страховым актом, содержащим согласие акцепт страховой организации произвести выплату страхового возмещения, иными соответствующим образом оформленными документами, свидетельствующими о возникновении обязательства по выплате у организации. Подробный перечень первичных документов, на основании которых выплаты признаются расходами в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль, рекомендуется включить в учетную политику страховщика для целей налогового учета. В некоторых страховых организациях бухгалтерский учет страховых выплат по договорам страхования ведется, так же как и в налоговом учете, по методу начисления, что, с одной стороны, устраняет проблемы, связанные с различиями между двумя видами учета, однако, с другой стороны, не соответствует порядку отражения страховых выплат, установленному Минфином России. Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес.

Страховая выплата проводки в бухучете